Материал: Анализ финансового состояния кредитной организации в системе банковского менеджмента

В 2013 году происходит дальнейшее увеличение процентных доходов, а также сокращение работающих активов в абсолютном выражении. Но в то же время происходит резкое увеличение доходов по предоставленным кредитам юридическим лицам как в абсолютном выражении, так и по структуре. Вместе с тем доходы по межбанковским кредитам, депозитам и и прочим размещённым средствам, наоборот, сильно уменьшились.

Далее изучим состав, структуру и динамику расходов ОАО «УРАЛСИБ».

Как видно из Приложения А, суммарная величина расходов как за 2012, так и за 2013 уменьшилась, что показывает повышение эффективности деятельности банка. Данное уменьшение произошло, прежде всего, за счёт сокращения операционных расходов, которые, в свою очередь, сократились в большей степени за счёт непроцентных расходов.

При этом наибольший удельный вес в расходах занимают расходы от операционной деятельности. Стоит также отметить, что в расходах от операционной деятельности наибольший удельный вес занимают непроцентные расходы.

Таблица 17 - Состав и структура доходов ОАО «УРАЛСИБ»

Далее проанализируем формирование прибыли ОАО «УРАЛСИБ» по видам (Приложение Б). Как видно из таблицы, за весь изучаемый период чистая прибыль, равно как и прибыль до налогообложения, банка уменьшилась, что говорит о снижении эффективности деятельности банка за изучаемый период.

Прежде всего, данный спад произошёл за счёт уменьшения операционных доходов. Такое же явление наблюдается, если мы рассмотрим поведение статей суммарных доходов и расходов.

Таблица 19 - Показатели оценки доходов и расходов ОАО «УРАЛСИБ»

На следующем этапе анализа необходимо рассмотреть показатели оценки доходов и расходов ОАО «УРАЛСИБ» (таблица 19).

Как можно увидеть в данной таблице, коэффициент соотношения комиссионных и процентных доходов за весь изучаемый период повысился, что говорит о снижении рискованности деятельности банка.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов повысился, что в целом можно оценить положительно, так как показывает увеличение отдачи от каждого рубля процентных расходов. Данная ситуация сложилась за счёт одновременного повышения процентных доходов и снижения процентных расходов.

Таблица 18 - Анализ процентных доходов банка ОАО «УРАЛСИБ», на начало года

Коэффициент эффективности затрат при этом показывает отрицательную динамику, что происходит за счёт более быстрого увеличения суммарных расходов по сравнению с суммарными доходами. Спад данного показателя говорит об уменьшении отдачи от каждого израсходованного банком рубля.

Отрицательная тенденция видна и у коэффициента эффективности операционных затрат, что произошло за счёт того, что операционные доходы снижаются более быстрыми темпами, чем операционные расходы. И спад данного коэффициента говорит об уменьшении отдачи от каждого вложенного рубля в операционной деятельности банка.

2.4 Анализ ликвидности и устойчивости ОАО «УРАЛСИБ»

Теперь рассмотрим отдельно показатели, характеризующие собственный капитал банка (таблица 20).

Таблица 20 - Показатели, характеризующий собственный капитал ОАО «УРАЛСИБ»

Как видно из таблицы, на все три рассматриваемые даты обобщающий результат по группе показателей оценки капитала показывает состояние капитала банка как «хорошее».

При этом, с одной стороны, показатели ПК1 и ПК3 показывают неблагоприятную тенденцию - значение первого за рассматриваемый период увеличилось, второго - уменьшилось. С другой стороны, данные движения нельзя назвать негативными, если обратить внимание, что чистая прибыль банка и рентабельность активов и капитала выросли за изучаемый период. В этом ключе ухудшение этих показателей говорит о повышении активности и расширении деятельности банка, что в итоге показало высокую эффективность. В то же время значение ПК2 показало положительное движение вверх.

Коэффициент использования собственных средств повысился за исследуемый период, что связано с увеличением объёмов кредитования со стороны «УРАЛСИБ».

При этом стоит обратить внимание на большое увеличение коэффициента рентабельности собственного капитала, который вырос за счёт увеличения чистой прибыли, большего, чем рост размера собственного капитала. Данная ситуация показывает увеличение эффективности работы рассматриваемого банковского учреждения.

Следующим этапом анализа в соответствии с 1 главой работы, является анализ показателей ликвидности активов ОАО «УРАЛСИБ» (таблица 21).

Таблица 21 - Показатели, характеризующие ликвидность ОАО «УРАЛСИБ»

Норматив Н1 повысился за изучаемый период, что говорит об увеличении финансовой устойчивости банка.

Норматив H2 за 2011-2013 года также вырос, что говорит о снижении риска банка потерять свою ликвидность в течение одного дня.

Норматив Н3 снизился, что показывает повышение риска банка неуплаты по своим обязательствам в течение 30 дней. Негативную тенденцию показал и норматив Н4, который повысился, что говорит о снижении способности банка уплатить по своим долгам, имеющим срок уплаты свыше одного года.

Стоит при этом заметить, что банк по показателям Н1-Н3, представленным в таблицах, намного превышает минимально допустимые значения, утверждённые ЦБ РФ, а по Н4 - намного меньше предельно допустимого значения. Также нужно сказать, что негативная динамика в показателях H1-H4 не является чем-то действительно плохим для банка: возможно, такая тенденция говорит об увеличении банком рискованных операций, которые могут быть при этом высокоэффективными и дать банку дополнительную прибыль.

В соответствии с методикой ЦБ РФ рассчитаем показатели кредитного риска ОАО «УРАЛСИБ» (таблица 22).

Таблица 22 - Показатели кредитного риска ОАО «УРАЛСИБ»

Как видно из таблицы, в целом кредитные риски банка за изучаемый период были низки. Так, максимальное значение показателя H6 сначала снизилось, а потом повысилось за весь изучаемый период и находилось ниже критического значения, равного 25%.

Показатель H7 уменьшился за изучаемый период, однако он по-прежнему намного меньше критической величины, равной 800%.

Норматив H9.1 за все периоды равен нулю, что говорит об отсутствии у банка кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам банка.

H10.1 оставался за все период неизменным и в целом был меньше критического значения, равного 3%.

И в конце проанализируем показателя доходности ОАО «УРАЛСИБ» (таблица 23).

Как видно из таблицы, состояние доходности банка оценивается как «удовлетворительное». Хотя показатели, повлиявшие на формирование данного обобщающего результата, за изучаемый период претерпевают значительные изменения. Так, положительная тенденция видна у показателя ПД1 (с 01.01.2013 он уменьшил значение до 0,44), ПД2 (с 01.01.2013 он стал больше 4) и ПД3 (с 01.01.2013 по значению он стал больше 75).

Таблица 23 - Оценка доходности ОАО «УРАЛСИБ»

В то же время коэффициенты ПД5 и ПД6, наоборот, показывают негативную тенденцию. Так, ПД5 за весь изучаемый период имел оценку «2» и его значение за весь изучаемый период только улучшалось. ПД6 изначально можно было присудить оценку «3», но затем его значение увеличилось до оценки «2».

3. Пути совершенствования управления финансовым состоянием ОАО «УРАЛСИБ»

На сегодняшний день мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «УРАЛСИБ» должны разрабатываться с учетом финансовых возможностей банка, проблем, выявленных при проведении финансового анализа банка, внешних экономических условий.