Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере АО ТКМегаполис

Миссия компании - быть лидером мирового уровня и наиболее эффективным партнером для поставщиков и клиентов Компании на рынке FMCG (быстро оборачиваемые потребительские товары), предоставляя лучший сервис по дистрибуции продукции, быть лучшим работодателем в своей отрасли, и обеспечивать высокую ценность для всех заинтересованных в результатах деятельности компании лиц.

Цели компании:

- постоянное движение в сторону улучшения и оптимизации нашей деятельности для удовлетворения потребностей наших клиентов;

- стремление к долгосрочному лидерству на рынке логистики и дистрибуции;

- предоставление высококачественных продуктов и услуг, отвечающим самым высоким требованиям международных стандартов. Задачи компании:

- стать дистрибуторской компанией № 1 на рынке России и стран СНГ;

- быть высоконадежным и предпочтительным партнером для поставщиков и покупателей;

- постоянно совершенствоваться и применять самые современные инновационные технологии;

- продолжать повышать доход акционеров;

- обеспечивать соответствующий уровень благосостояния сотрудников.

Основными органами корпоративного управления АО «ТК Мегаполис» являются:

- Общее собрание акционеров

- Совет директоров

- Комитеты при Совете директоров

- Генеральный директор

Их функциональные обязанности описаны на Рисунке 4.

Все управленческие решения в компании принимает генеральный директор АО «ТК Мегаполис», согласовывая их с дивизиональным руководством. Филиал АО «ТК Мегаполис» в г. Южно-Сахалинске возглавляет региональный руководитель, он назначается на должность дивизиональным директором блока филиалов.

ГК «МЕГАПОЛИС», в состав которой входит АО «ТК «Мегаполис», вошла в ТОП-20 рейтинга крупнейших компаний России по объему реализованной продукции в 2021 году, по мнению журнала «Эксперт». Всего в рейтинг «Эксперт-400» вошли пять компаний, представляющих табачную отрасль, и две компании, занимающиеся оптовой торговлей табачными изделиями. Место компаний в рейтинге издания определяется объемом выручки от продаж продукции. Многократно группа компаний была отмечена в рейтинге «FORBES» «200 крупнейших частных компаний России». Лучшая строчка списка, 3 место, ей отводилась в 2010-2012гг. В последний раз, в 2020 году, она находилась на 9 позиции.

Рисунок 4 Основные органы корпоративного управления АО «ТК Мегаполис»

Одним из способов определения финансово-экономического состояния предприятия является анализ результатов его деятельности на основании данных бухгалтерской отчетности. Рассмотрим динамику и структуру источников финансирования имущества АО «ТК «Мегаполис» за 2019-2021гг.

Таблица 1

Динамика и структура источников финансирования имущества АО «ТК «Мегаполис» за 2019-2021гг

Из анализа активов компании АО «ТК «Мегаполис» можно сделать вывод, что организация демонстрирует рост экономического потенциала. Об этом говорит увеличение абсолютной суммы активов на 100,2% или на 183 117 тыс. руб. за период с 2019 по конец 2021 года, а в сравнении с 2020 годом - на 116,02% (или на 13 274 676 тыс. руб.). Увеличение структуры активов происходит за счет основных средств (185,2%), НДС (161,6%), финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) - на 273,02%, денежных средств(509,22%), отложенных налоговых активов (7286,6%).

Бухгалтерский отчет АО «ТК «Мегаполис» за 2020 год отразил изменения в Положении по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», которые привели к корректировкам в отчете о финансовых результатах, в том числе в строке 2412 «Отложенный налог на прибыль».

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов составляет 6,8, что свидетельствует о высокой финансовой устойчивости компании. Большая доля оборотных активов указывает на их ликвидность и способность принести прибыль в короткие сроки.

Как видно из Таблицы 1, в общей сумме активов АО «Торговая Компания «Мегаполис» на последний день анализируемого периода большую долю имеют оборотные активы (87,15%). Доля внеоборотных активов составляет лишь 12,85%. За период с 2019 по конец 2021 года внеоборотные активы компании выросли на 120,93% или на 2 139 288 тыс. руб., а оборотные активы сократились на 1 936 171 тыс. руб. (на 97,74%). В целом, компания продемонстрировала положительные изменения в своих активах, что свидетельствует о ее стабильности и потенциале для дальнейшего развития. Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено на Рисунке 5.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса:

· денежные средства и денежные эквиваленты - 2 664 209 тыс. руб.

· основные средства - 1 062 408 тыс. руб.

· краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - 966 185 тыс. руб.

· прочие внеоборотные активы - 606 592 тыс. руб.

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «запасы» (-3 798 900 тыс. руб.).

Рисунок 5 Структура активов АО «ТК «Мегаполис»

Рассмотрим динамику и структуру имущества АО «ТК «Мегаполис», она представлена в Таблице 2.

Таблица 2

Динамика и структура имущества АО «ТК «Мегаполис»

Анализируя финансовую деятельность организации, можно отметить следующее:

· Наибольший прирост в пассиве баланса за рассматриваемый период произошел по строке «кредиторская задолженность» (+11 033 077 тыс. руб.), в то время как «краткосрочные заемные средства» сократились (-10 223 933 тыс. руб.).

· Собственный капитал организации на конец 2021 года составлял 5 200 679 тыс. руб., что на 836 575 тыс. руб. меньше, чем на начало анализируемого периода.

· Общая величина источников финансирования в 2021 году почти не изменилась по сравнению с 2019 годом, но выросла на 16,02% по сравнению с 2020 годом. Однако, собственные средства имеют слишком малый удельный вес, что является отрицательным показателем, так как предприятие сильно зависит от заемных источников.

· Чистые активы организации на конец анализируемого периода значительно (в 15,5 раза) превышают уставный капитал, что положительно характеризует финансовое положение. Однако, за рассматриваемый период чистые активы сократились на 13,9%, что может привести к ухудшению данного соотношения в будущем.

На Рисунке 6 наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

Рисунок 6 Динамика чистых активов и уставного капитала

2.1 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансового состояния АО «ТК «Мегаполис»

Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли предприятие в срок и в полной мере произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.

Ликвидность баланса - это способность компании быстро превратить свои активы в деньги, чтобы покрыть свои текущие обязательства. Это важный показатель финансового здоровья компании, который позволяет оценить ее способность выполнять свои финансовые обязательства в срок.

Для того чтобы оценить степень ликвидности баланса сгруппируем активы и пассивы, по степени срочности и сравним их. Источником анализа является форма 1 бухгалтерской отчетности.

Активы и пассивы распределим следующим образом:

· Обладающие максимальной скоростью реализации/погашения;

· Обладающие высокой скоростью реализации/погашения;

· Обладающие медленной скоростью реализации/погашения;

· Труднореализуемые активы/постоянные пассивы.

Занесем данные финансовой отчетности за 2019-2021гг. в Таблицу 3.

Таблица 3

Группировка активов и пассивов предприятия по степени ликвидности АО «ТК «Мегаполис»

Итак, на основании имеющихся данных можно сделать вывод, что у организации имеется определенное количество ликвидных активов, однако, эти активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации. В разные годы разница составляет: в 2019г. - 76 149 348 тыс. руб.; в 2020г. - 65 022 646 тыс. руб.; в 2021г. - 83 552 031 тыс. руб. Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются только два.

Тем не менее, в соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочная дебиторская задолженность должна быть достаточной для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности), и в данном случае это соотношение выполняется. В целом, ликвидные активы акционерного общества превышают общую сумму обязательств, что при необходимости позволит полностью рассчитаться по своим обязательствам в разумные сроки.

После группировки активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности, можно сделать вывод, что баланс предприятия не является ликвидным. Это свидетельствует о том, что организация имеет достаточные ресурсы для выполнения своих обязательств, но она не располагает достаточным количеством высоколиквидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, что может повлиять на ее финансовую устойчивость в случае неожиданных обстоятельств.

Показатели ликвидности позволяют оценить, насколько быстро компания может преобразовать свои активы в денежные средства, чтобы расплатиться со своими обязательствами в случае необходимости. На основе данных группировки активов и пассивов оценим платежеспособность предприятия.