Отчет о движении денежных средств позволяет оценить генерируемый денежный поток и его направления. Это позволяет оценить финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность.
Также при оценке финансового состояния торгового предприятия необходимо учитывать факторы внешней среды, такие как экономическая конъюнктура, конкурентная среда, изменения налогового и законодательного регулирования.
Изучая финансовые ресурсы, необходимо определить объем и структуру собственного и заемного капиталов, проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, оценить финансовые риски.
Структура капитала - это соотношение между собственным и заемным капиталом в общей сумме капитала. Она показывает, какую часть капитала компания получила за счет собственных вложений, а какую - за счет заемных. Анализ структуры капитала позволяет оценить, насколько компания зависит от заемных средств и какое количество собственных средств у нее имеется.
Финансовое состояние компании позволяет оценить также анализ дебиторской и кредиторской задолженностей. Если у организации большая дебиторская задолженность, это может свидетельствовать о том, что компания слишком много рискует, продавая свои товары в кредит. Если же большая кредиторская задолженность, это может говорить о том, что компания не выплачивает свои долги вовремя.
Оценка финансовых рисков - это процесс определения возможных угроз, которые могут повлиять на финансовое состояние компании. Финансовые риски могут включать в себя риски кредитного дефолта, изменения валютных курсов, изменения процентных ставок и др. Своевременная оценка угроз позволяет разработать стратегию по их снижению. Например, можно использовать финансовые инструменты, такие как страхование, опционы или фьючерсы.
Анализ прибыли и рентабельности отдельных видов деятельности организации является важным инструментом для ее управления и принятия решений. Он позволяет организации определить, какие виды деятельности приносят наибольшую прибыль, выявить убыточные виды деятельности, планировать свой бизнес, определяя, какие виды деятельности необходимо развивать, а какие - сокращать, принять меры по улучшению эффективности, сокращению издержек и повышению производительности, а также решения по инвестированию, расширению бизнеса, заключению новых контрактов и др.
Среди задач экономического анализа можно выделить изучение факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность организации, а именно: анализ рыночной конъюнктуры, конкурентной среды, изменения налогового и законодательного регулирования.
Понять текущее состояние рынка, выявить возможности для развития бизнеса и принять обоснованные решения позволит анализ экономических показателей, таких как ВВП, инфляция, безработица, уровень доходов и потребительские расходы, могут сильно влиять на спрос и предложение на рынке.
Необходимо оценить уровень конкуренции на рынке, так как он может оказывать большое влияние на прибыльность компаний и их способность конкурировать с другими предприятиями.
Немаловажным пунктом анализа являются технологические изменения. Внедрение новых технологий и инноваций может привести к изменению спроса на товары и услуги, а также к изменению способов производства и продажи.
Регулярное исследование политических и правовых факторов позволит быть в курсе изменений законодательства, регулирования отрасли и изменения внешнеполитических отношений.
Изменения в общественных предпочтениях, социальных трендах и демографических тенденциях могут привести к изменению спроса на товары и услуги. Поэтому важно регулярно проводить анализ социальных и демографических изменений.
Среди факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность можно выделить экологические. Изменения в экологических нормах и регулировании могут привести к изменению спроса на товары и услуги, а также способов производства и продажи.
На основе проведенного анализа всех вышеперечисленных факторов производится выработка конкретных рекомендаций по улучшению финансового состояния, повышению эффективности работы организации, оптимизации затрат и увеличению прибыли. А в дальнейшем следует проводить регулярный анализ с целью контроля за изменениями в финансовом состоянии, оперативного выявления проблем и разработка мер по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.
Другими словами, задача анализа состоит в том, чтобы из различного рода данных, отражающих отдельные явления и факты, составить общую, целостную картину хозяйственного процесса, выявить присущие ему тенденции и предложить наилучший в данных условиях вариант для принятия решения по управлению этим процессом.
Классификация, систематизация, моделирование, измерение причинно-следственных связей позволяет раскрыть сущность экономических явлений и процессов, дать правильную оценку достигнутым результатам, выявить резервы повышения эффективности производства.
1.2 Виды экономического анализа деятельности организации
Важное значение для понимания сущности и содержания экономического анализа имеет его классификация по различным признакам. На Рисунке 1 приведены некоторые из них.
Рисунок 1 Классификация экономического анализа
По цели анализа различают:
· Оценочный анализ: определение текущего состояния и прогнозирование будущих тенденций в деятельности организации;
· Диагностический анализ: выявление причин негативных явлений в деятельности организации;
· Контрольно-аналитический анализ: оценка эффективности решений, принятых в прошлом.
Оценочный (или прогностический) анализ используется для предсказания будущих экономических событий на основе анализа прошлых тенденций и текущих условий. Прогностический анализ помогает бизнесу принимать правильные решения в условиях неопределенности и неизвестности, предсказывать тенденции в развитии отраслей, сегментов рынка, риски, связанные с инвестициями и другие важные факторы. Для проведения прогностического анализа используются различные методы, такие как: анализ трендов (используется для выявления долгосрочных тенденций в экономике, например, национального дохода, уровня безработицы, объемов производства и т.д.), анализ цикличности (позволяет предсказывать периодические колебания в экономике, например, бизнес-циклы, сезонные колебания), метод множественной регрессии (используется для определения взаимосвязи между различными экономическими показателями и предсказания будущих значений на основе этих связей), метод экспертных оценок (для определения будущих событий на основе мнения экспертов в отрасли), а также моделирование (для создания математических моделей, которые могут предсказывать будущие события на основе данных из прошлого).
Диагностический анализ используется для определения проблем, вызывающих экономические трудности. Он обычно проводится в целях выявления причин, по которым компания или отрасль испытывает сложности в своей работе. Для этого используются различные методы и техники, такие как опросы, наблюдения, анализ документов и т.д. Для начала диагностического анализа необходимо определить цель исследования и выбрать методы сбора и анализа данных. Затем проводятся исследования, собираются данные и анализируются, чтобы определить причины проблемы. Важно отметить, что диагностический метод анализа не только помогает выявить причины проблемы, но и позволяет разработать план действий для ее решения. Кроме того, этот метод может быть использован для прогнозирования возможных проблем в будущем и разработки мер по их предотвращению.
Контрольно-аналитический анализ используется для измерения эффективности уже принятых решений и контроля за их реализацией. Контрольно-аналитический анализ включает оценку результатов и сравнение их с запланированными показателями, а также оценку эффективности инвестиций и других финансовых решений. Результаты этого анализа могут использоваться для корректировки стратегии и принятия новых решений.
По объекту анализа различают:
· Анализ финансовой отчетности: оценка финансового состояния организации на основе ее бухгалтерской отчетности;
· Анализ экономической деятельности: оценка эффективности использования ресурсов и производственной деятельности организации;
· Анализ рынка: оценка ситуации на рынке, конкурентоспособности и позиции организации на рынке.
Этот вид исследования используется для изучения экономических показателей и характеристик отдельного объекта, такого как предприятие, отдел, продукт, услуга, инвестиционный проект и т.д. Экономический анализ по объекту анализа может проводиться по различным критериям, в зависимости от целей и задач анализа. Например, можно проанализировать финансовые показатели объекта, такие как прибыль, рентабельность, оборотные средства и т.д., или же проанализировать производственные показатели, такие как объем производства, сроки выполнения работ, качество продукции и другие показатели. Анализ по объекту проводится с целью выявления факторов, влияющих на результаты деятельности объекта, определение основных проблем и рисков, связанных с его деятельностью, а также разработка рекомендаций по улучшению его эффективности и прибыльности.
Организационный анализ - это процесс изучения и оценки внутренней структуры и управления организацией. Цель организационного анализа - определить эффективность работы организации, ее слабые места и возможности для улучшения. Для этого проводятся исследования различных аспектов организации, таких как система управления, структура, культура, коммуникации и процессы. Анализ может также включать оценку кадровой политики, системы мотивации и обучения персонала. Результаты организационного анализа используются для разработки планов и стратегий, направленных на улучшение работы организации.
Социальный анализ - это процесс изучения и оценки социальных аспектов деятельности организации. Он может включать анализ взаимодействия организации с обществом, оценку воздействия ее деятельности на социальную среду, анализ удовлетворенности клиентов и сотрудников, а также оценку социальной ответственности организации. Цель социального анализа - определить, как организация влияет на социальную среду и какие изменения можно внести, чтобы ее деятельность была более социально ответственной и удовлетворяла потребности клиентов и общества в целом. Результаты социального анализа используются для разработки социальных программ и стратегий, направленных на улучшение социальной ответственности и имиджа организации.
По методу анализа различают:
· Вертикальный анализ: оценка изменений в отдельных элементах финансовой отчетности организации относительно базового периода;
· Горизонтальный анализ: оценка изменений в отдельных элементах финансовой отчетности организации между двумя и более периодами;
· Кросс-анализ: анализ связей между различными факторами деятельности организации;
· Сравнительный анализ: сравнение деятельности организации с другими организациями или отраслями
· SWAT-анализ.
Более подробно методы анализа мы рассмотрим в следующей главе.
По сфере деятельности:
· Финансовый анализ;
· Маркетинговый анализ;
· Инвестиционный анализ;
· Организационный анализ;
· Социальный анализ.
Оценить ликвидность, рентабельность, финансовую устойчивость компании, определить причины финансовых проблем поможет финансовый анализ. В ходе анализа изучаются финансовые отчеты компании, такие как баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств. Финансовый анализ может быть выполнен с использованием различных методов, таких как анализ отношений, анализ вертикальных и горизонтальных сводок, анализ показателей рентабельности и ликвидности, а также сравнение с конкурентами в отрасли. Кроме того, финансовый анализ может включать использование финансовых моделей и прогнозирование будущих финансовых показателей.
Посредством маркетингового анализа можно изучить рынок, на котором действует компания, ее конкурентов, а также спрос и предложение на товары и услуги. Такое исследование позволяет определить маркетинговые возможности и угрозы, а также разработать маркетинговые стратегии для привлечения и удержания клиентов. В задачи такого исследования входит изучение конкурентов, определение потребностей потребителя и потенциальной аудитории и разработка стратегий для достижения бизнес-целей компании. Маркетинговый анализ может быть выполнен с использованием различных методов и инструментов, таких как исследование рынка, анализ данных о потребителях и конкурентах, анализ трендов и поведения покупателей, анализ маркетинговых кампаний и опросы потребителей. Он также может включать использование статистических методов для прогнозирования спроса на товары и услуги компании и для определения оптимальных ценовых стратегий.
Инвестиционный анализ используется для оценки инвестиционной привлекательности компании. Он оценивает текущую стоимость компании, ее потенциал для роста и развития, а также риски, связанные с инвестированием в нее. Инвестиционный анализ также может помочь в выборе наиболее подходящих инвестиционных инструментов и стратегий. В задачи инвестиционного анализа входит исследование финансовых показателей компании, оценка потенциала роста компании и рисков инвестирования, а также принятие решения об инвестировании, типах и суммах инвестирования, наиболее подходящих для их целей и рисковых профилей.