По временным рамкам:
· Краткосрочный анализ: оценка деятельности организации за период до 1 года;
· Среднесрочный анализ: оценка деятельности организации за период от 1 до 3 лет;
· Долгосрочный анализ: оценка деятельности организации за период более 3 лет.
Краткосрочный анализ обычно используется для принятия оперативных решений и контроля за финансовыми показателями организации в течение короткого периода времени. Краткосрочный анализ включает оценку выручки, рентабельности, оборотных средств, денежных потоков, расходов и кредитных рисков. Краткосрочный анализ помогает организациям принимать оперативные решения на основе актуальных финансовых данных и контролировать свои финансовые ресурсы в течение короткого периода времени.
Среднесрочный анализ позволяет принять стратегические решения и спланировать деятельность организации на более длительный период времени. Он включает оценку доходов и расходов, рентабельности, инвестиций, оборотных средств и финансовой устойчивости. Среднесрочный анализ помогает организациям планировать свою деятельность на более длительный период времени, прогнозировать доходы и расходы, определять возможности для инвестиций и роста, контролировать свои финансовые ресурсы и риски.
Долгосрочный анализ обычно используется для принятия стратегических решений и планирования деятельности организации на более длительный период времени. Долгосрочный анализ включает оценку тех же финансовых показателей, что и среднесрочный.
1.3 Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Методологическая основа экономического анализа включает в себя ряд принципов и методов, которые используются для оценки финансового состояния, эффективности и конкурентоспособности предприятия. Принципы оценки рассмотрим на Рисунке 2.
Рисунок 2 Принципы экономического анализа
Важно учитывать все связи между показателями в ходе исследования. Анализируемые показатели должны быть измеряемыми и поддающимися сравнению. А сам анализ должен базироваться на фактах и объективных данных, а не на субъективных мнениях. Кроме того, необходимо исследовать финансово-хозяйственную деятельность на регулярной основе, чтобы своевременно выявлять изменения и принимать необходимые меры. Анализ должен включать в себя все аспекты деятельности предприятия и учитывать все возможные факторы, влияющие на его эффективность.
Исследование должно состоять из всестороннего анализа воздействия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество произведенной продукции, а также финансовые результаты деятельности предприятия и указание возможных перспектив развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности торговой компании включает в себя ряд методов, которые позволяют оценить ее финансовое состояние, эффективность использования ресурсов и достигаемость поставленных целей. Они изображены на Рисунке 3.
Рисунок 3 Методы анализа
Вертикальный анализ - это метод финансового анализа, который используется для оценки финансового состояния компании. Он основан на анализе относительных долей финансовых показателей в структуре отчетности компании.
В вертикальном анализе финансовые показатели представляются в виде процентного соотношения к определенному базовому показателю, который обычно является выручкой или чистой прибылью компании. Например, при вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках, все расходы и доходы выражаются как проценты от выручки.
Этот метод позволяет проанализировать динамику изменения отдельных финансовых показателей компании за определенный период времени и выявить тенденции и проблемы в ее финансовом состоянии. Также вертикальный анализ позволяет сравнивать финансовые показатели разных компаний и отраслей, что может быть полезно при принятии инвестиционных решений.
Горизонтальный анализ используется для определения изменений в финансовых показателях компании в течение определенного периода времени. Для его проведения необходимо сравнить финансовые показатели компании за два или более периода времени и вычислить изменение в процентах. Это позволяет оценить, насколько сильно изменились доходы, расходы, прибыль и другие финансовые показатели компании за определенный период.
Кросс-анализ - полезный инструмент для выявления взаимосвязей и понимания того, как различные факторы влияют друг на друга. Это метод исследования, который позволяет определить отношения и взаимосвязи между различными переменными. Например, при проведении кросс-анализа маркетинговых данных можно исследовать связь между уровнем дохода и предпочтениями потребителей. Если из анализа следует, что потребители с более высоким уровнем дохода чаще покупают более дорогие товары, то компания может использовать эту информацию для создания более эффективных маркетинговых кампаний. В экономике кросс-анализ может использоваться для изучения взаимосвязи между различными экономическими показателями, такими как инфляция, безработица, ВВП и т.д. Это позволяет выявить те факторы, которые могут влиять на экономические условия и принимать соответствующие меры.
Сравнительный анализ позволяет сравнить два или более объекта, явления или процесса в целях выявления их сходств и различий. В экономике такой метод исследования может быть использован, например, для сравнения различных рынков, стран, отраслей и т.д. Можно сравнить две компании с целью выявления более прибыльной из них. Для этого можно провести сравнительный анализ финансовых отчетов обеих компаний, сравнивая показатели, такие как выручка, прибыль, затраты и др.
SWOT-анализ - это методика, используемая для изучения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз в отношении определенной ситуации или объекта, такого как бизнес, проект, продукт или организация. SWOT-анализ состоит из четырех основных компонентов:
· Strengths (сильные стороны) - описывает преимущества, достижения и ресурсы, которые имеются в распоряжении компании, и которые могут помочь достичь ее целей;
· Weaknesses (слабые стороны) - описывает недостатки, ограничения и проблемы, которые существуют внутри компании, и которые могут затруднять достижение ее целей;
· Opportunities (возможности) - описывает перспективы роста, новые возможности и изменения, которые могут быть использованы компанией для достижения ее целей;
· Threats (угрозы) - описывает внешние факторы, которые могут негативно повлиять на компанию и на ее цели, такие как экономические, политические, социальные и технологические изменения.
В целом, методика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает следующие этапы:
1. Сбор и систематизация данных о финансовой деятельности предприятия. Необходимо собрать данные о выручке, затратах, прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, оборотных средствах и других финансовых показателях;
2. Анализ финансовых отчетов предприятия. На этом этапе происходит расчет финансовых показателей, таких как рентабельность, ликвидность, финансовая устойчивость и т.д. Анализируются также отклонения от плановых показателей и тренды изменения финансовых показателей во времени;
3. Оценка финансового положения предприятия. На этом этапе проводится сравнение финансовых показателей предприятия с аналогичными показателями конкурентов и с отраслевыми средними показателями. Это позволяет оценить конкурентоспособность предприятия и его позиции на рынке;
4. Определение причин отклонений от плановых показателей. На этом этапе происходит анализ причин отклонений финансовых показателей от плановых, выявление факторов, которые влияют на эти отклонения, и разработка мер по их устранению;
5. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия. На этом этапе формируются конкретные предложения по оптимизации расходов, повышению эффективности использования ресурсов, улучшению управления дебиторской и кредиторской задолженностью и т.д;
6. Контроль и оценка эффективности рекомендаций. На этом этапе осуществляется контроль за выполнением предложенных мероприятий и оценка их эффективности. Если меры не дают ожидаемых результатов, то проводится анализ причин и разработка новых рекомендаций.
2. Текущий экономический анализ деятельности организации по данным финансовой отчетности (на примере АО «Торговая компания «Мегаполис»)
Акционерное Общество «Торговая компания «Мегаполис» входит в группу компаний «Мегаполис». Организация зарегистрирована 21 декабря 2004 года. Свидетельство о государственной регистрации серии 50 № 000981583 выдано 21 декабря 2004 года. Форма собственности - частная собственность. Юридический адрес 142718, Московская область, город Видное, село Булатниково, шоссе Симферопольское, дом 3, помещение 6.
Действующая редакция Устава Общества утверждена годовым общим собранием акционеров Общества (Протокол № 23/06/2017 от 23 июня 2017 года) и зарегистрирована в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Московской обл. 21 июля 2017 года за ГРН 2175027349187. Последняя редакция устава была утверждена на годовом собрании акционеров Общества 29 июня 2018 года и зарегистрирована 16 июля 2018 года за номером 2185027577018.
Основным видом деятельности является: «Торговля оптовая табачными изделиями». Помимо него предприятие имеет дополнительные 34 вида деятельности:
1. Строительство жилых и нежилых зданий
2. Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
3. Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами
4. Деятельность агентов по оптовой торговле напитками
5. Деятельность агентов по оптовой торговле табачными изделиями
6. Торговля оптовая необработанным табаком
7. Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
8. Торговля оптовая напитками
9. Торговля оптовая соками, минеральной водой и прочими безалкогольными напитками
10. Торговля оптовая алкогольными напитками, включая пиво и пищевой этиловый спирт
11. Торговля оптовая шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями
12. Торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями
13. Торговля оптовая неспециализированная незамороженными пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
14. Торговля оптовая изделиями, применяемыми в медицинских целях
15. Торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки
16. Торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах
17. Торговля розничная кондитерскими изделиями, включая шоколад, в специализированных магазинах
18. Торговля розничная напитками в специализированных магазинах
19. Торговля розничная алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах
20. Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
21. Торговля розничная табачными изделиями в специализированных магазинах
22. Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах
23. Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем
24. Деятельность издательская
25. Предоставление прочих финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, не включенных в другие группировки
26. Вложения в ценные бумаги
27. Заключение свопов, опционов и других срочных сделок
28. Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе
29. Деятельность по управлению финансово-промышленными группами
30. Деятельность по управлению холдинг-компаниями
31. Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
32. Деятельность рекламная
33. Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств
34. Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств
Компания имеет более 230 филиалов во всех субъектах Российской Федерации. Среднесписочная численность работающих в АО «ТК «Мегаполис», включая сотрудников, работающих по договорам гражданско-правового характера, составляет порядка 10,5 тысяч человек.
«Торговая компания «Мегаполис» имеет прямые контракты на дистрибуцию продукции компаний Japan Tobacco International, Philip Morris International, Imperial Tobacco Group; дистрибуторские контракты с производителями чая и кофе - Dauwe Egbert's Master Blenders (Moccona) и M.J.F. Teas (Dilmah); дистрибьюторский контракт с производителем энергетических напитков Red Bull GmbH (Red Bull, Bullit); ООО «Мегаком» - долгосрочный дистрибуторский договор с производителем пивобезалкогольной продукции ООО «Пивоваренная Компания «Балтика». Также ТК «МЕГАПОЛИС» занимается дистрибуцией зажигалок компаний Neska (Cricket), Amatti, элементов питания компаний Samsung, Energizer, Kodak, продукции компании Reckitt Benckiser (Durex, Contex, Dettol, Silkoplast и др.).