Лизинговый кредит как форма финансирования инвестиций
Долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Предметы лизинга - основные средства, в том числе оборудование, транспорт, бывшие либо не бывшие в употреблении и не старше 5 лет.
Преимущества лизинга:
- Банк берет на себя все вопросы, связанные с оформлением и приобретением предмета лизинга. Отсутствует необходимость предоставлять в залог дополнительное имущество.
- Ускоренная амортизация: доля начисленной за срок лизинга амортизации по предмету лизинга может достигать 99% от первоначальной контрактной стоимости. Перераспределение суммы налогов и сроков их уплаты: за счет ускоренной амортизации снижается налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль, НДС принимается к зачету.
- Заключение договора лизинга возможно как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.
Размер - до 200 000 BYN (до 2 млрд BYR) / до 100 000 USD / до 70 000 EUR / до 6 700 000 RUB.
Валюта - BYN, USD, EUR, RUB
Срок - не более 36 месяцев
Цель лизинга- приобретение автотранспорта или оборудования, бывшего в употреблении либо не бывшего в употреблении и не старше 5 лет
Продавец предмета лизинга: резидент РБ или нерезидент РБ
Величина авансового платежа:
- не менее 20% - новый автотранспорт
- не менее 30% - иное имущество
Выкупная стоимость:
- не более 25% от контрактной стоимости предмета лизинга
Условия страхования предмета лизинга:
- автотранспорт - «Полное Каско»
- иное имущество - по решению банка
Варианты лизинга:
- прямой банковский лизинг;
- возвратный лизинг, т.е. продажа основных фондов с последующей их арендой.
Предметы лизинга - основные средства, в том числе оборудование, транспорт, бывшие либо не бывшие в употреблении и не старше 5 лет.
- если предметом лизинга является автомобиль не бывший в употреблении, но не старше 5 лет, то сумма аванса должна быть не менее 20% от контрактной стоимости предмета лизинга при передаче его в лизинг;
- в отношении иных предметов лизинга сумма аванса должна быть не менее 30% от контрактной стоимости предмета лизинга при передаче его в лизинг.
3.5 Валютные операции
Операции купли-продажи и конверсии иностранной валюты на валютном рынке
ЗАО «Альфа-Банк» предлагает физическим лицам полный спектр валютно-обменных операций: Обмен иностранной валюты на белорусские рубли по установленным обменным курсам (покупка наличной и безналичной иностранной валюты); Обмен белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (продажа наличной и безналичной иностранной валюты); Обмен одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия наличной и безналичной иностранной валюты); Обмен изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности денежных знаков, подлинность которых не вызывает подозрений, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех или иных номиналов (обмен наличной иностранной валюты); Размен наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту того же вида другого номинала (размен наличной иностранной валюты); Прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты (инкассо наличной иностранной валюты).
Валютно-обменные операции совершаются: в обменных пунктах (кассах); в уполномоченном банке путем заключения между уполномоченным банком и физическим лицом договора, предусматривающего совершение между ними валютно-обменных операций. Операции осуществляются без регистрации паспортных данных физических лиц, кроме случаев, когда регистрация паспортных данных необходима для исполнения норм законодательства Республики Беларусь.
ЗАО «Альфа-Банк» осуществляет следующие валютно-обменные операции:
- Покупка валюты на биржевых торгах;
- Продажа валюты на биржевых торгах;
- Обязательная продажа валюты на биржевых торгах;
- Покупка валюты у банка на внебиржевом валютном рынке;
- Продажа валюты банку на внебиржевом валютном рынке;
- Конверсионные операции на внебиржевом валютном рынке.
Альфа-Банк первым на рынке дал клиентам возможность представлять документы по валютным операциям и регистрировать сделки без обязательных походов в офис Банка.
Посредством систем «Альфа-Клиент» и «Альфа-Клиент Онлайн» можно:
- зарегистрировать сделку по внешнеторговому договору;
- представить документы для валютного контроля.
Продукт удобен: почти 90% клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - уже освоили его. За время, прошедшее с момента внедрения продукта, в Альфа-Банк передано более 25 тысяч документов для валютного контроля.
Результаты работы в системе дистанционного контроля:
- Экономия рабочего времени. Сокращаются временные затраты на подготовку и доставку документов, проведение платежей.
- Экономия финансов. Экономия на расходных материалах и транспортных расходах по доставке документов в Банк
- Оперативность представления документов
-- Быстрота регистрации сделки
- Удобный интерфейс легко освоить
Особые требования по операциям, проводимым в иностранной валюте. Выполнение банком функций агента валютного контроля
В целях минимизации влияния на капитал ЗАО «Альфа-Банк» обесценения курса белорусского рубля Банком установлены ограничения на размеры открытой валютной позиции, а также лимит на однодневный Value at Risk, с доверительным интервалом 99%. При расчете модели используется подход на основе вариационно-ковариционной матрицы, для оценки эффективности модели используются методы верификации, изложенные Базельским комитетом.
В 2015 году Банк регулярно пересматривал лимит на однодневный Value at Risk, учитывая динамику курсов валют, доходности операций в различных валютах. По состоянию на 01.01.2016 года величина лимита составила 5,6 млрд. руб. в эквиваленте. Фактическая величина Value at Risk на отчетную дату составила 2,2 млрд. руб. в эквиваленте, или 0,15% от нормативного капитала Банка.
Альфа-Банк первым на рынке дал клиентам возможность представлять документы по валютным операциям и регистрировать сделки без обязательных походов в офис Банка.
Посредством систем «Альфа-Клиент» и «Альфа-Клиент Онлайн» можно:
- зарегистрировать сделку по внешнеторговому договору;
- представить документы для валютного контроля.
Продукт удобен: почти 90% наших клиентов - юрлиц и ИП - уже освоили его. За время, прошедшее с момента внедрения продукта, в Альфа-Банк передано более 25 тысяч документов для валютного контроля.
Результаты работы в системе дистанционного контроля:
- Экономия рабочего времени. Сокращаются временные затраты на подготовку и доставку документов, проведение платежей.
- Экономия финансов. Экономия на расходных материалах и транспортных расходах по доставке документов в Банк.
- Оперативность представления документов.
- Быстрота регистрации сделки.
- Удобный интерфейс легко освоить.
3.6 Бухгалтерская отчетность
Виды бухгалтерской отчетности на предприятии, ее стандарты. МСФО
В соответствии с Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 ноября 2011 года № 507, годовая финансовая отчетность ЗАО «Альфа-Банк» состоит из:
- Бухгалтерского баланса Банка (Форма 1);
- Отчета о прибылях и убытках Банка (Форма 2);
- Отчета об изменении собственного капитала Банка (Форма 3);
- Отчета о движении денежных средств Банка (Форма 4);
- Примечаний к годовой финансовой отчетности.
Международная финансовая отчетность ЗАО «Альфа-Банк» подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку зданий, имеющихся в наличии для продажи финансовых активов и финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в финансовой отчетности.
Финансовые инструменты - основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости, первоначальной стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.
Справедливая стоимость - это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок - это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.
Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое предприятием. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у предприятия, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.
Портфель производных финансовых инструментов или других финансовых активов и обязательств, не обращающихся на активном рынке, оценивается по справедливой стоимости группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена при продаже чистой длинной позиции (то есть актива) за принятие конкретного риска или при передаче чистой короткой позиции (то есть обязательства) за принятие конкретного риска при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки в текущих рыночных условиях. Это применимо для активов, отражаемых по справедливой стоимости на многократной основе, если Банк (а) управляет группой финансовых активов и финансовых обязательств на основе чистой подверженности предприятия конкретному рыночному риску (или рискам) или кредитному риску конкретного контрагента в соответствии с официальной стратегией предприятия по управлению рисками или его инвестиционной стратегией; (б) на данной основе предоставляет информацию о группе финансовых активов и финансовых обязательств ключевому управленческому персоналу предприятия; и (в) рыночные риски, включая длительность подверженности предприятия конкретному рыночному риску (или рискам), возникающему в связи с финансовыми активами и финансовыми обязательствами, по существу являются равнозначными.
Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными. Раскрытия в данной финансовой отчетности приводятся в том случае, если изменения данных суждений приведут к существенным изменениям прибыли, доходов, общей суммы активов или обязательств.
3.7 Периодичность предоставления отчетов по операциям с ценными бумагами
При составлении годовой отчетности ЗАО «Альфа-Банк» руководствовался Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 09.11.2011 г. № 507; НСФО 1 «Предоставление финансовой отчетности», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 г. №300; НСФО 2 «Запасы», утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 г. № 741; НСФО 7-F «Финансовые инструменты: раскрытие информации», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 г. №197; НСФО 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 г. №298; НСФО 10 «События после отчетной даты», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2004 г. №201;НСФО 12 «Налоги на прибыль», утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2013г. № 392; НСФО 16 «Основные средства», утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 г № 708, НСФО 19 «Вознаграждения работникам», утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2011 г. № 149; НСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 г. №297; НСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2005 г. №194; НСФО 32 «Финансовые инструменты: представление информации», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2007 г. №406; НСФО 33 «Прибыль на акцию», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 г. №299; НСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2004 г. №209., НСФО 38 «Нематериальные активы», утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.01.2013 г № 25; НСФ039 «Финансовые инструменты: признание и оценка», утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 г. №422, другими законодательными актами Республики Беларусь.