Данная сумма перечислена Банком в бюджет в полном объеме и в установленный законодательством срок. При расчете налога на прибыль за 2015 год Банк прольготировал прибыль от операций с ценными бумагами, в размере 43 148 млн руб. в соответствии с положениями статьи 138 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 2 статьи 130 Налогового кодекса Банк уменьшил налогооблагаемую прибыль на сумму инвестиционного вычета по основным средствам, используемым Банком в предпринимательской деятельности и введенными в эксплуатацию в 2015 году в размере 2 894 млн руб., а также на сумму 470 млн руб. спонсорской помощи, переданной зарегистрированным на территории Республики Беларусь бюджетным организациям здравоохранения, образования, культуры, физкультуры и спорта в соответствии с положениями пункта 1 статьи 140 Налогового кодекса.
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость признается календарный год. Отчетным периодом признается календарный квартал.
Суммы НДС, предъявленные при приобретении, создании (сооружении, строительстве), реконструкции, модернизации основных средств и нематериальных активов в прошлом налоговом периоде, но не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде Банком принимаются к вычету в каждом отчетном периоде текущего налогового периода по % равными долями. В соответствии с пунктом 7 статьи 107 Налогового кодекса в 2015 году Банку из бюджета возвращен НДС в сумме 752 млн руб.
Расходы Банка, не учитываемые при налогообложении прибыли в 2015 году в соответствии с положениями статьи 131 Налогового кодекса составили 87 366 млн руб. Данные расходы являются постоянными разницами в соответствии с НСФО 12 «Налоги на прибыль».
В целях своевременного и качественного составления годового отчета Банком проведена определенная работа в конце отчетного года.
Произведена сверка аналитического учета с синтетическим. Расхождений не установлено. Начислены и отражены по соответствующим счетам баланса доходы и расходы за отчетный год.
Клиенты сообщают Банку о суммах, ошибочно записанных в дебет или кредит банковского счета клиента, немедленно после обнаружения, но не позднее десяти календарных дней после получения выписок по счету (в том числе выписок по состоянию на первое января каждого года). При не поступлении от клиента в указанный срок возражений совершенные операции и остаток денежных средств по Банку считаются подтвержденными.
На бумажном носителе подтверждения остатков клиенты в Банк не предоставляют.
Произведена инвентаризация активов и обязательств Банка по состоянию на 01.11.2015 г.
Недостач и излишков не установлено.
Суммы статей баланса по платежам в бюджет согласованы и урегулированы с налоговыми органами.
1.4 Накопленная прибыль: содержание и методика исчисления
Накопленная прибыль ЗАО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг. представлена в таблице 1.5.
Таблица 1.5 - Накопленная прибыль ЗАО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг., млн руб.
|
Наименование статей |
01.01.2014г. |
01.01.2015г. |
01.01.2016г. |
01.10.2016г., тыс. руб. |
|
|
Фонд развития банка |
249449 |
249449 |
249449 |
24945 |
|
|
Прочие фонды |
3414 |
3414 |
3414 |
341 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
957 |
1138 |
111282 |
12547 |
|
|
Прибыль отчетного года |
61665 |
158709 |
177371 |
10064 |
|
|
Использование прибыли отчетного года |
-72060 |
-7674 |
- |
9941 |
|
|
Накопленная прибыль |
243425 |
405036 |
541516 |
57838 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании [12]
Фонд развития Банка создан в сумме 249 449 млн руб. для использования на следующие цели:
- приобретения и строительства новых зданий и помещений для размещения подразделений Банка;
- реконструкцию, модернизацию эксплуатируемых Банком зданий и помещений;
- приобретение и модернизацию других объектов основных средств Банка (кассового, компьютерного, терминального и специального оборудования, автотранспорта, охранно-пожарной сигнализации и т.д.);
- осуществление инвестиций в уставные фонды других юридических лиц;
- погашение убытков Банка по результатам работы за отчетный год в случае недостаточности резервного фонда.
Статья «Прочие фонды» включает фонд социального развития, жилищный фонд и резервный фонд заработной платы.
Фонд социального развития создан в сумме 2 864 млн руб., используется для:
- капитальных вложений, связанных со строительством и реконструкцией непроизводственных фондов;
- приобретения для собственных нужд основных средств непроизводственного назначения.
Жилищный фонд создан в сумме 350 млн руб. и используется для:
- осуществления капитальных затрат, связанных со строительством в порядке долевого участия и приобретением (покупкой) жилья для работников Банка;
- предоставление безвозмездных возвратных займов работникам Банка на приобретение и строительство жилья.
Резервный фонд заработной платы создан в сумме 200 млн руб. и используется, в случае экономической несостоятельности Банка, для выплаты, причитающейся работникам заработной платы, а также предусмотренных законодательством гарантийных и компенсационных выплат.
Признанная в капитале Банка переоценка по выбывшим основным средствам в сумме 1 314 млн руб. перенесена на нераспределенную прибыль.
1.5 Анализ формирования собственных средств (капитала) банка
Банк управляет капиталом в целях соблюдения требований законодательства и обеспечения непрерывности деятельности, при этом ставит задачу по обеспечению прибыли акционерам путем оптимизации соотношения обязательств и капитала Банка. Политика управления капиталом направлена на поддержание уровня нормативного капитала, достаточного для сохранения доверия акционеров, инвесторов, кредиторов и рынка в целом. Банк анализирует структуру капитала, его достаточность на ежемесячной основе. В процессе анализа определяется уровень достаточности капитала - нормативный уровень капитала сопоставляется с количественно выраженными рисками (активами, взвешенными с учетом риска). Структура капитала регулируется путем дополнительной эмиссии акций, привлечения субординированных займов, выплаты дивидендов.
Динамика собственного капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг. представлена в таблице 1.6.
Таблица 1.6 - Динамика собственного капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг., млн руб.
|
Наименование статей |
01.01.2014г. |
01.01.2015г. |
01.01.2016г. |
01.10.2016г., тыс. руб. |
|
|
Уставный фонд |
288503 |
566488 |
566488 |
56649 |
|
|
Эмиссионный доход |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Резервный фонд |
31040 |
34481 |
43581 |
4358 |
|
|
Фонды переоценки статей баланса |
133263 |
234927 |
325875 |
23363 |
|
|
Накопленная прибыль |
243425 |
405036 |
541516 |
45837 |
|
|
Всего собственный капитал |
696231 |
1240932 |
1477460 |
130207 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании [12]
Структура собственного капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг. представлена в таблице 1.7.
Таблица 1.7 - Структура собственного капитала ЗАО «Альфа-Банк» в 2014-2016 гг., млн руб.
|
Наименование статей |
01.01.2014г. |
01.01.2015г. |
01.01.2016г. |
01.10.2016г., тыс. руб. |
|
|
Уставный фонд |
41,4 |
45,7 |
38,3 |
43,5 |
|
|
Эмиссионный доход |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Резервный фонд |
4,5 |
2,8 |
2,9 |
3,3 |
|
|
Фонды переоценки статей баланса |
19,1 |
18,9 |
22,1 |
17,9 |
|
|
Накопленная прибыль |
35,0 |
32,6 |
36,7 |
35,2 |
|
|
Всего собственный капитал |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании [12]
Наибольший удельный вес в структуре собственного капитала ЗАО «Альфа-Банк» занимают уставный фонд и накопленная прибыль.
При планировании бюджета Банка на предстоящий год Банк прогнозирует достаточность капитала, используя консервативные подходы, определяет потенциальную потребность в капитале, его структуру.
Выполнение банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.12.2016 г. представлено в таблице 1.8.
Таблица 1.8 - Выполнение банком нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.12.2016 г.
|
Наименование |
Норматив НБ РБ |
Данные Банка |
|
|
минимальный размер нормативного капитала (действует с 01.10.2016 по 31.12.2016) |
? 49.05 млн бел.руб. |
187,33 |
|
|
достаточность нормативного капитала |
? 10% |
15,089% |
|
|
достаточность нормативного капитала с учетом консервационного буфера |
? 10.625% |
||
|
достаточность основного капитала I уровня |
? 4.5% |
6,49% |
|
|
достаточность основного капитала I уровня с учетом консервационного буфера |
? 5.125% |
||
|
достаточность капитала I уровня |
? 6% |
6,913% |
|
|
достаточность капитала I уровня с учетом консервационного буфера |
? 6.625% |
||
|
левередж |
? 3% |
5,5% |
|
|
соотношение привлеченных средств физлиц и активов с ограниченным риском (коэффициент) |
? 1 |
0,9 |
|
|
мгновенная ликвидность |
? 20% |
162,2% |
|
|
минимум |
131,4% |
||
|
максимум |
181,4% |
||
|
текущая ликвидность |
? 70% |
101,1% |
|
|
минимум |
88,7% |
||
|
максимум |
128,3% |
||
|
краткосрочная ликвидность (коэффициент) |
? 1.0 |
1,7 |
|
|
минимум |
1,3 |
||
|
максимум |
2,2 |
||
|
соотношение ликвидных и суммарных активов |
? 20% |
32,3% |
|
|
минимум |
29,2% |
||
|
максимум |
32,3% |
||
|
суммарная величина крупных рисков |
? 6 НК |
2,3 |
|
|
Суммарная величина рисков на инсайдеров - юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц |
? 50% НК |
1,7% |
|
|
Суммарная величина рисков на инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними лиц |
? 5% НК |
0,6% |
Примечание - Источник: собственная разработка на основании [12]
С целью обеспечения достаточности капитала Банк обязан выполнять требования, установленные Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 года №137:
- норматива достаточности нормативного капитала - 10% (фактическое значение на 01 января 2016 года - 15,3% , на 01 января 2015 года - 16,6%) ,
- норматива достаточности основного капитала - 5% (фактическое значение на 01 января 2016 года - 7,8%, на 01 января 2015 года - 9,0%).
В течение отчетного года норматив достаточности нормативного капитала, как и норматив основного капитала Банка, превышал нормативно установленный уровень.
Нормативный капитал по состоянию на 01 января 2016 года составил 1 537 268 млн руб. (78 млн евро), на 01 января 2015 года составил 1 261 277 млн руб. (88 млн евро).
1.6 Нормативные документы, регламентирующие выпуск акций
Нормативные акты и процедуры в сфере выпуска и обращения корпоративных облигаций в республике Беларусь:
1) Гражданский Кодекс Республики Беларусь (в ред. Законов Республики Беларусь от 08.07.2008 N 366-З).
2) Закон Республики Беларусь от 12 марта 1992 г. № 1512-xii «О ценных бумагах и фондовых биржах» (В ред. Законов Республики Беларусь от 28.06.1996 N 487-XIII, от 11.11.2002 N 148-З).
3) Закон Республики Беларусь 9 декабря 1992 г. № 2020-xii «О хозяйственных обществах» (В ред. Законов Республики Беларусь от 10.01.2006 N 100-З, от 08.07.2008 N 372-3).
4) Закон Республики Беларусь от 22 Декабря 1991 г. № 1330-xii «О налогах на доходы и прибыль» (в ред. Законов Республики Беларусь от 13.11.2008) (Вместо Декретов № 43 от 23.12.199 и № 5 от 20.03.2008).
5) Закон Республики Беларусь от 19 декабря 1991 г. № 1319-xii «О налоге на добавленную стоимость» (в ред. Законов Республики Беларусь от 13.11.2008 N 449-З).
6) Закон Республики Беларусь от 21 декабря 1991 г. № 1327-xii «О подоходном налоге с физических лиц» (в ред .Законов Республики Беларусь от 13.11.2008).
7) Закон Республики Беларусь от 9 июля 1999 г. № 280-3 «О депозитарной деятельности и центральном депозитарии ценных бумаг в Республике Беларусь» (в ред. Законов Республики Беларусь от 08.07.2008 N 372-З).
8) Указ Президента Республики Беларусь от 28 апреля 2006 г. № 277 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг (в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 03.04.2008 N 194) с изменениями и дополнениями.
9) Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 октября 2007 г. № 1380 « Об утверждении перечня административных процедур, совершаемых Министерством финансов и государственными организациями, подчиненными Министерству финансов, в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».