Дипломная работа: Анализ активов баланса банка (на примере АО Цеснабанк)

Чистый доход в 2007 году по сравнению с 2005 годом возрос в 3,2 раза, и составил 1777662 тысяч тенге.

Состав и структура обязательств дана в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Состав и структура обязательств

Как видно из таблицы 2.9 в составе источников образования активов банка значительный удельный вес занимает привлеченный капитал. В составе привлеченного капитала в 2005 году наибольший удельный вес имели депозиты по востребования (40,6 %), на 2007 год величина их значительно сократилась, и составила - 24,9 %. Это изменение произошло за счет увеличения выпуска долговых ценных бумаг, из которых основную часть составляют долгосрочные ценные бумаги, а не за счет сокращения доли депозитов.

2.4 Анализ ликвидности баланса

При анализе бухгалтерского баланса банка, помимо анализа, активов и пассивов важным этапом является анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса банка направлен на оценку достаточности капитала, его иммобилизации исследования активных и пассивных операций по срокам их осуществления.

Анализ ликвидности начинается с достаточности капитала банка. Основой для этого является количественная оценка собственного капитала банка. Национальным банком РК рекомендовано определять норматив достаточности капитала первого уровня (К1) как отношение капитала первого уровня к сумме активов (?А ) за минусом инвестиции.

k1 = К1 / ?А - инвестиций ? 0,06 (2.4.1)

Норматив достаточности собственного капитала как отношение собственных средств банка (СК) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (Ар) контрагентов.

k2 = СК / (Ар) ?0,12 (2.4.2)

Данные коэффициенты, так же как и последующие относятся к пруденциальным нормативам НБРК, выполнение этих нормативов предполагает соблюдение пороговых значений в разрезе изложенных показателей.

Теперь перейдем к непосредственному анализу ликвидности банковского баланса. На этом этапе следует определить выполнение нормативов, установленных Национальным банком РК. Среди них особое значение имеют нормативы ликвидности, значения которых в основном зависят от эффективности депозитной и кредитной политики банка.

Банки стремятся соблюдать нормативы ликвидности на минимально доступном уровне, поскольку это позволяет им сочетать необходимую ликвидность, т.е. обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств с высокой прибыльностью банка. При анализе ликвидности, прежде всего, дается количественная оценка по выполнению нормативов ликвидности, установленных Национальным банком для банков второго уровня. Одном из основных коэффициентов ликвидности является коэффициент текущей ликвидности представляющий собой отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме текущих обязательств банка (От), т.е.:

КЛт (k4) = ЛА т / От ? 0,3 (2.4.3)

Он показывает, на сколько текущие активы покрывают текущие обязательства банка, т.е. способность банка своевременно выполнять свой обязательства перед клиентами.

Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состояния банка, наряду с показателем текущей ликвидности следует использовать другие коэффициенты. Одним из таких показателей является коэффициент мгновенной ликвидности (КЛм). Он представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов (Лам) к сумме обязательств банка по счетам до востребования.(Ом):

КЛм (k5) = Лам / Ом ? 0,5 (2.4.4)

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, использует ли банк средства на счетах клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов: в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам средств на текущих и расчетных счетах; в какой мере банк способен быстро совершать платежи за счет своих ликвидных активов и выполнить свой текущие обязательства по пассиву. Особое значение он имеет для клиентов, состоящих на расчетно-кассовом обслуживании в банке.

В данном случае в расчет принимаются только высоколиквидные активы - наличные деньги в кассе и имеющиеся остатки на счетах в Национальном банке и в других банках. А к обязательствам относятся депозиты до востребования, остаток счетов банков-корреспондентов и других счетов до востребования, которые поступили в срок оплаты на эту дату.

Смысл заключается в том, что если эти обязательства наступят в один момент, то готов ли банк рассчитаться с клиентами.

Следующим показателем ликвидности является коэффициент, характеризующий доли ликвидных активов (ЛА) к суммарным реальным активам банка. Следует отметить что определение суммы реальных активов банка по балансу невозможно. Для этого необходимы данные синтетического учета, но они доступны не всем аналитикам. Поэтому считается достаточным использовать более упрощенный показатель - долю ликвидных активов к общей сумме активов по балансу.

k3 = ЛА / А (2.4.5)

Минимально допустимое значение данного норматива 15-20 %.

Для получения информации о выполнении банком пруденциальных нормативов и о состоянии ликвидности баланса АО «Цеснабанк» рассмотрим таблицу 2.10.

Таблица 2.10

Выполнение пруденциальных нормативов НБРК

Расчет показателей свидетельствует о том, что «Цеснабанк» выполняет нормативы НБРК.

Показатель k1 в 2005 году соответствует нормативу, а в последующие годы наблюдается его увеличение с 0,06 в2005 году до 0,10 в 2007 году, т.е. собственный капитал банка составляет 10 % от суммы активов при нормативе 6 %.

Проведенный анализ показателя k2 выявил, что уже в 2005 году, он превышал норматив и составлял 0,14, а на конец 2007 года показатель k2 увеличился до 0,38 или превысил норматив в 3,1 раза. То есть банк имеет избыточный капитал или собственный капитал способный покрыть 38% рискованных активов.

Из таблицы видно что доля ликвидных активов в общей сумме активов возросла по сравнению 2005 годом на 6,6 % в 2006 году и составила 31,2 %, а в период с 2006 по 2007 год возросла до 33,9 % в 2007 году или на 2,7%, т.е. наблюдается постоянное увеличение ликвидных активов. что является положительной тенденцией.

Расчет показателя k4 отражающего, на сколько текущие активы покрывают текущие обязательства банка, т.е. способность банка своевременно выполнять свой обязательства перед клиентами, соответствует нормативному значению. Способность банк оплатить свой текущие обязательства не вызывает сомнений. За анализируемый период значительных изменение показателя не наблюдалось, если на 2005 год он составил 0,3, то 2007 год он составил 0,38 изменение составило лишь 0,08 пункта.

Коэффициент мгновенной ликвидности, отражающий способность банка по первому требованию оплатить свой обязательства соответствует нормативам. Если в 2005 году банк по первому требованию мог рассчитать 59% своих кредиторов. То 2006 году 66 %, а в 2007 году уже 71% . но на практике этого не произойдет, если только банк не обанкротится. Так что у АО «Цеснабанк» на анализируемый период излишние высоко ликвидные активы.

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ АО «ЦЕСНАБАНК»

3.1 Кредитные и кассовые операции

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.

Источником кредита служат временно свободные ресурсы в денежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. Кредит как экономическую категорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность.

При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

По назначению (направлению) различают кредиты:

потребительский;

промышленный;

торговый;

сельскохозяйственный;

инвестиционный;

бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства, то есть хозяйствующему субъекту, могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

до востребования;

срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

краткосрочные (до 1 года);

среднесрочные (от 1 до 3 лет);

долгосрочные ( свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне и долгосрочным кредитам.

Кроме указанных, кредиты могут быть классифицированы по следующим дополнительным основным видам и формам:

- источники привлечения - внешние и внутренние кредиты;

- назначение - связанные, несвязанные и промежуточные;

- цели использования - целевые и нецелевые;

- обеспеченность - обеспеченные и бланковые;

- форма организации - синдицированные, консорциальные, двусторонние и клубные;

- валюта привлечения - в валюте страны-кредитора, в валюте страны-заемщика, в валюте третьей страны, в международных счетных денежных единицах, мультивалютные;

- вид процентной ставки - плавающая, фиксированная и смешанная;

- форма предоставления - путем реального перевода средств, рефинанси-рования и переоформления долга;

- число использования - разовые и возобновляемые;

- вид кредитора - официальные, неофициальные, смешанные и кредиты международных организаций;

- юридическая подчиненность - по законодательству кредитора, по законодательству заемщика, по законодательству третьей страны;

- форма погашения - одной суммой, равными долями через равные промежутки времени, непропорциональными долями во взаимосогласованные сроки;

- техника предоставления - одной суммой, открытая кредитная линия, контокоррентный кредит, овердрафтный кредит, “стэнд-бай” и т.д.

АО «Цеснабанк» предлагает широкий ассортимент кредитов для юридических лиц.

Возобновляемая кредитная линия предоставляется банком, если заемщик испытывает длительную нехватку оборотных средств, для поддержания необходимого объема производства. Срок такого кредита обычно не превышает одного года. Погасив часть кредита, заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора. Задолженность по возобновляемой линии изменяется волнообразно, так что на кредитном счете всегда имеется непогашенный остаток. Риск для банка состоит в непогашении кредита из-за сокращения продаж или неоплаты счетов в срок контрагентами заемщика. Поэтому банк требует залога основных средств или дополнительных гарантий.