Лизинг - форма сочетания долгосрочной аренды и кредита, связанная с передачей в пользование основных средств.
Инвестиции - вложения банком денежных ресурсов в финансовые инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и т.п.).
Обратное РЕПО - операция по покупке ценных бумаг с условием их обратной продажи, т.е. фактически это операция предоставления займа под залог ценных бумаг.
Внеоборотные активы - основные средства и материальные активы в виде зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл. [3]
Дебиторы (прочие активы) - дебиторская задолженность перед банком поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие активы.
В соответствии с существующей классификацией активов, под активами также понимают требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе банкам.
Основным критерием классификации актива является возможность полного и частичного его погашения с начисленным вознаграждением, а в случае условного обязательства - в зависимости от вероятности исполнения банком своих обязательств. Классификации подлежат все активы банка, за исключением внеоборотных активов банка. По своему качеству активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные.
Классифицированные активы представляют собой актив, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требования по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще. Классифицированное условное обязательство представляет собой условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнение банком своих обязательств.
Актив и условное обязательство, не относящееся к классифицированным, являются стандартными. В свою очередь классифицированные активы и условные обязательства подразделяются на следующие категории сомнительные и безнадежные.
Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие доход и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше дохода (прибыли) имеет банк, а следовательно, и больше возможность укрепить свою капитальную базу. Это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он взял на себя. Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности. [3]
Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжений ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности, такое определение дал Лаврушина О.И. [4]
По мнению Жукова Е.Ф. под активными операциями понимается размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода и обеспечения ликвидности. [5]
По классификации активных операций сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:
- учетно-ссудные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций. [6]
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:
- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В казахстанской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. [4]
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. [7]
Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. [8]
Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.
Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.
Наряду с расчетно-кассовым обслуживанием коммерческий банк может предложить широкий круг операций, в которых заинтересовано юридическое лицо: доверительное управление имуществом и портфелем ценных бумаг, консультационное обслуживание, кредитование и др.
Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания услуг, которые должны выполнятся своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.
Кредит операции - это предоставление коммерческим банком денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.
Коммерческий банк через кредитные операций размещают имеющиеся в их распоряжений ресурсы, как собственные так и заемные, для получения прибыли и поддержание своей ликвидности. Кредитные операции являются наиболее прибыльными и одновременно наиболее прибыльными операциями.
Инвестиционные - операции вложения банком своих средств в акции и паи других юридических лиц в целях совместной хозяйственно-коммерческой деятельности, рассчитанной на получение прибыли в форме дивидендов.
В основу кредитования инвестиционных проектов лежит идея получения прибыли, за счет доходов, которые принесет создаваемое или реконструируемое предприятие в будущем. За счет доходов обеспечивается организуемое банками финансирование и возвратность инвестиций. Данное направление банковской деятельности считается в мировой практике особенно актуальным для тех стран и регионов, которые нуждаются в расширении и модернизации производственных мощностей капиталоемких отраслей промышленности.
К прочим операциям коммерческого банка относят комиссионные и гарантийные операции.
Комиссионные операции коммерческих банков представляют собой такие операции, которые они проводят по поручения, от имени и за счет клиентов и которые дают банкам доход в виде комиссионного вознаграждения. К данной категорий услуг относят:
- операции инкассирования дебиторской задолженности;
- переводные операции;
- торгово-комиссионные операции;
- операции доверительного управления;
- услуги депозитного хранения;
- консультационные услуги;
- управленческие услуги.
Гарантийные операции - это операции выдачи банком поручительства или специальной гарантии уплатить долг клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; также приносят банку доходы в виде комиссионных. [8]
1.3 Методы управления активами в коммерческих банках
Необходимость грамотного управления активами и пассивами банка общепризнано в экономике зарубежных стран, актуальна она и для банков Республики Казахстан. Исследование в этой области достаточно, однако представляет интерес труды Дж. Синки и Питера Роуза.
Джозеф Синки управление активами и пассивами рассматривает через призму управления процентными рисками банка, что находит отражение в трудах автора ближнего зарубежья. [9]
П. Роуз считает, что суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегии и осуществлении мероприятий, которые проводят структуру баланса банка в соответствии с его стратегическими программами и добавляет: «Обычно основная цель управления активами и пассивами состоит в максимизации или, по меньшей мере, в стабилизации величины маржи банка (разности между процентными поступления и процентными издержками) при приемлемом уровне риска». [9]
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, по мнению П. Роуза, не найдется другого, анализу и контролю которого уделяется столько внимания последние годы, как риск процентных ставок, поскольку изменение их уровня может негативно воздействовать на доходы и стоимость банковских активов, пассивов и капитала. Названные авторы подробно излагают вопросы управления ликвидностью, активами, депозитами, собственным капиталом банка и вне рамок управления активами и пассивами, что свидетельствует о своеобразии концепции совместного управления активами и пассивами.
По Вельфелю - процесс планирования, связанный со всеми изменениями в активах и пассивах финансово-кредитного учреждения с точки зрения сумм, процентных ставок и сроков привлечения и размещения. Его цель - изменение риска и управление им. Управление активами и пассивами предполагает проведение комплексной политики в области финансового менеджмента. Особая роль отводится управлению кредитным и инвестиционными портфелями банка в целях обеспечения их максимальной гибкости и доходности.
Теоретически это означает, что если банк привлекает ресурсы по определенной процентной ставке, то размещать их он должен по более высокой ставке в привязке соответствующему сроку. Частью управления активами и пассивами является планирование и управление несовпадением срочности проценточувствительных активов и пассивов. Например, если банк получает ресурсы по фиксированной процентной ставке, а размещает их по плавающей, то в случае роста процентных ставок на рынке он получает дополнительный доход.
Типичные риски, находящиеся в сфере управления активы и пассивы, - это риски нарушения адекватности капитала, потери ликвидности, процентной ликвидности, кредитный риск, валютный риск, риск нерациональных капитальных вложений, сервисный риск (по величине комиссионных, по трастовым операциям). Управление активами и пассивами нацелено на достижение приемлемого для банка соотношения между риском и доходностью. Усиление конкурентной борьбы, инфляционное давление на прибыль, неустойчивость процентных ставок и дерегулирование вызывают повышение интереса к управлению активами и пассивами.
Конкретные методы зависят от оценки активов и пассивов в программах управления активами и пассивами. Предлагаются следующие рекомендуемые варианты:
1) классификация активов и пассивов по процентной чувствительности и срокам;
2) определение величины процентной ставки и суммы по каждому виду активов и пассивов;
3) анализ данных с помощью соответствующего инструментария и критериев оценки.
Это дает руководству банка возможность выявить степень влияния изменений процентных ставок на расчетную рентабельность по данной программе управления активами и пассивами.
К проценточувствительным активам относятся: ссуды, выданные по плавающим процентным ставкам, погашаемые ссуды, банковские инвестиции с наступающими сроками погашения, а также подлежащие уплате платежи по ссудам с фиксированными процентными ставками.
Средневзвешенный множитель по активам и пассивам рассчитывается путем определения доли активов и пассивов, приходящихся по срокам на тот или иной временной интервал, с последующим умножением полученной величины на количество дней до наступления соответствующего срока размещения ил привлечения ресурсов. Аналогично необходимо рассчитывать и средневзвешенный множитель по доходности (стоимости ресурсов).
Разница между средневзвешенной длительностью активов и средневзвешенной длительностью пассивов составляет GAP (несовпадение по срокам), а разница между средневзвешенным доходом и средневзвешенной стоимостью ресурсов составляет чистую процентную маржу. Такой расчет может производиться с целью определения допустимых колебаний процентных ставок при разработке процентной политики банки в части управления процентным риском.