После рассмотрения заявки потенциального заёмщика, изучение технико-экономического обоснования кредитного мероприятия и анализа кредитоспособности заемщика банк вырабатывает свои условия кредитного договора и принимает решение о его заключении. Необходимо отметить, что чем качественнее проработаны и отражены в договоре все нюансы взаимоотношений между банком и заемщиком, тем меньше проблем возникает у банка в ходе реализации кредитного договора, так как все проблемы, возникшие в ходе исполнения договора и не нашедшие решения в ходе переговоров, решаются исключительно в арбитражном порядке.
Кредитный договор - письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме, на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов.
Кредитный договор содержит следующие основные разделы:
1. Преамбула, в которой содержатся наименования договаривающихся сторон.
2. Цель, объем, сроки использования кредита и дата его погашения.
В этом разделе указывается точная цель испрашиваемого кредита, так как контроль за целевым использованием кредита возлагается на коммерческие банки и нецелевое его использование является основанием для прекращения действия кредитного договора и требования банка о досрочном погашении кредита. Кредитору, необходимо знать на какие цели будет использован требуемый кредит. Назначение кредита Банк рассматривает с точки зрения его воздействия на прибыль бизнесмена и движение денежной наличности. Предпочтительнее выглядит такой кредит, который повышает прибыль и запас наличности до уровня, достаточного для погашения ссуды, то есть самоликвидируемый кредит. Назначение ссуды может также повлиять на продолжительность срока выплаты или повлечь какой-либо непредвиденный риск, который необходимо учесть.
Кроме того, в этом разделе указывается срок использования кредита и точная дата его погашения, так как после наступления этой даты и непогашения кредита заемщиком в действия вступают штрафные санкции банка к заемщику.
Банк определяет следующую срочность осуществления заемных операций:
- краткосрочные - до 1 года;
- среднесрочные - от 1 года до 3-х лет;
- долгосрочные - от 3-х до 15-ти лет.
Ссудный процент за пользование кредитом, порядок и сроки его уплаты, и порядок изменения процентной ставки.
Данный раздел кредитного договора является наиболее важным во взаимоотношениях банка со ссудозаемщиком, по которому обычно и возникают основные разногласия.
Довольно часто у банков возникает необходимость внесения в кредитный договор изменений касающихся увеличения процентной ставки за пользования кредитом. Иногда банки ограничиваются направлением клиентом письменного уведомления об изменении процентной ставки. Необходимо иметь ввиду, что односторонние изменения условий договоров не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных договором. Поэтому при отсутствии в кредитном договоре оговорки о возможности одностороннего (по инициативе банка) изменения процентной ставки за использование кредита или положительного ответа клиента на указанное выше уведомление договор нельзя считать именным.
Вознаграждение по займам начисляется по фиксированной или плавающей ставке вознаграждения из расчета фактического количества дней пользования займом (включая день выдачи и день фактического возврата займа) и количества дней в году 360.
Ставки вознаграждения «Банка «Каспийский» устанавливаются кредитным комитетом индивидуально по каждому займу, в зависимости от факторов риска испрашиваемого займа, состояния финансового рынка, спроса на заемные ресурсы, приемлемой нормы доходности Банка по заемным операциям и основываются на решениях Финансового комитета Банка. Разница между ставкой вознаграждения по привлеченным ресурсам (депозитам), выступающим в качестве обеспечения займа, и ставкой вознаграждения за заем должна составлять не менее 2-х процентов годовых.
Ставка вознаграждения «Банком «Каспийским» устанавливается:
- по займам, выдаваемым юридическим лицам в свободно-конвертируемой валюте - в пределах от 2-х ставок LIBOR до 30 % годовых;
- по займам, выдаваемым юридическим лицам в тенге - предельные ставки вознаграждения определяются на базе ставок для кредитования в свободно конвертируемой валюте плюс прогнозируемый Финансовым комитетом Банка годовой уровень девальвации тенге;
- годовая доходность по факторинговым операциям - в пределах от 2-х до 4-х средневзвешенных ставок кредитования на межбанковском рынке Казахстана, определяемых на дату подписания договора факторинга;
- по гарантиям - в диапазоне 2,5 - 7 % годовых;
- по исполненным Банком аккредитивам - не ниже ставки вознаграждения по заемным операциям;
- общий доход по лизинговым операциям составляет не менее 12 % от стоимости приобретенного предмета лизинга, но не превышает 1,5 от стоимости предмета лизинга.
Отчет и гарантии.
В этом разделе договора заемщик характеризует свое финансовое положение и гарантирует, что финансовая отчетность, положенная в основу кредитного договора, соответствует действительности.
Кроме того, в этом разделе отражается обязательство заемщика не уклоняться от банковского контроля. Реализация этого обязательства позволяет банку минимизировать потери, которые могут наступить при ожидаемом банкротстве клиента.
Контроль банка осуществляется не только за финансово-хозяйственным положением заемщика, но и за обеспеченностью кредита. Банк-залогодержатель проверяет наличие и сохранность предмета залога.
В процессе осуществления контроля банк имеет право требовать предоставления заемщиком бухгалтерского баланса, различных справок, проводить целевые проверки заемщика и осуществлять иные мероприятия, указанные в договоре.
Порядок предоставления обеспечения кредита в течении всего срока кредитования.
Кредит может быть предоставлен и без обеспечения, но такой раздел предусматривается в большинстве кредитных договоров. Если выдача кредита обусловлена предоставлением его обеспечения, банк заинтересован в его действительности в течении всего срока кредитования заемщика.
Наличие и сохранность заложенного имущества, и действительность заложенного права проверяется банком в процессе кредитования. Имущество, переданное в заклад, находится на ответственном хранении у Банка, Залогодателя или третьего лица, предоставляющего услуги хранения. Расходы по хранению несет Заемщик. В отдельных случаях допускается использование обеспечения Залогодателем (ипотека), но, исключительно, по целевому назначению.
Залоговая стоимость обеспечения определяется путем применения одной из следующих методик: метод сравнительных продаж, балансовый метод и метод прямой капитализации с учетом инфляционных ожиданий и возможных издержек Банка в случае изъятия и реализации обеспечения.
При оценке имущества, принимаемого в залог, рассматривается его ликвидность, уровень спроса и рыночная цена, стоимость возмещения, степень износа к моменту погашения займа, либо реализации залога.
При установлении факта уменьшения стоимости или размеров, а также ухудшения состояния заложенного имущества, в том числе не согласованной с Банком реконструкции, Банк вправе принять меры по взысканию необеспеченной суммы задолженности с банковского счета Заемщика, потребовать дополнительного обеспечения, либо досрочного погашения займа.
В случае не возврата основной суммы долга по займу и / или неуплаты вознаграждения и иных платежей, предусмотренных договором, погашение задолженности производится за счет реализации обеспечения.
Обязывающие, запрещающие и ограничивающие условия кредитного договора.
Данный раздел предусматривает перечень обязывающих, ограничивающих и запрещающих условий, налагаемых банком на действия заемщика на весь срок действия кредитного договора.
Условия невыполнения кредитного договора.
В данном разделе указывается полный и исчерпывающий перечень условий, при которых кредитный договор считается невыполненным. Расширительное толкование данных условий не допускается.
После выдачи кредита Банк последовательно отслеживает его качество. Ключевым моментом данной процедуры является систематический анализ финансово-хозяйственного состояния Заемщика на основании полученной оперативной информации, в том числе текущей финансовой отчетности Заемщика, предоставляемой Банку в соответствии с условиями Договора займа.
Факторами, свидетельствующими об ухудшении качества займа, являются:
- нарушение графика погашения: просрочка оплаты вознаграждения или суммы основного долга (займа);
- несвоевременное предоставление оперативной финансовой информации (отчетности) и ухудшение качества бухгалтерского учета;
- использование Заемщиком заемных средств не в соответствии с целевым назначением;
- снижение объема денег, поступающих на банковский счет Заемщика;
-возникновение задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
- ухудшение экономической ситуации в той отрасли, в которой работает Заемщик;
- ухудшение состояния предоставленного обеспечения;
- ухудшение менеджмента и смена руководящих кадров Заемщика.
Меры, принимаемые Банком по предотвращению и преодолению возможных негативных последствий ухудшения качества займа:
- проведение переговоров с Заемщиком по реструктуризации займа, изменению условий погашения;
- оказание консультационных услуг по управлению активами Заемщика, принятие участия в реализации залогового имущества;
- оказание консультационных услуг по управлению активами Заемщика, принятие участия в реализации залогового имущества;
- продажа активов;
- предоставление Заемщиком дополнительного обеспечения;
- предоставление отсрочки (пролонгация) погашения займа, с условием тщательного контроля за деятельность Заемщика.
На каждого Заемщика «Цеснабанк» заводит кредитное досье, которое отражает его кредитную историю и ведется до полного погашения кредита, после чего сдается в архив Банка для хранения. Хранение кредитных досье осуществляется в течение 20 лет.
Кредитное досье Заемщика содержит:
- документы в соответствии с требованиями Банка для каждого вида заемных операций;
- заключения по результатам рассмотрения заявки Заемщика, составленные подразделениями Банка, вовлеченными в процесс кредитования;
-договоры, подписанные между Банком и контрагентами;
- документы, составленные по результатам мониторинга.
В каждом кредитном досье должна содержаться опись документов, входящих в досье. На момент сдачи досье в архив, документы должны быть прошиты и пронумерованы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Существующая система управления, а также организация бесперебойности и непрерывности осуществления активных операций в банках второго уровня являются важнейшими условиями нормального функционирования как самого банка, так и экономики Республики Казахстан в целом.
Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он взял на себя. Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.
Проведенный анализ состава и структуры баланса и отчета о доходах и расходах банка второго уровня АО «Цеснабанк» за период с 2005 - 2007 годы выявил следующие результаты:
общая сумма доходов возросла на 5206907 тыс. тенге или в 3,3 раза.
- коэффициент ROA уменьшился сначала с 1,9 % до 1,5 %,что было связано с увеличением выданных кредитов, но к концу отчетного периода в связи с получением доходов от кредитов он увеличился до 2,2 %.
- коэффициент ROE уменьшился на 7,7 %, что связано с увеличением собственного капитала банка в 4 раза и с увеличением чистых доходов в 3,2
Параллельно вместе с увеличением доходов возросли и расходы связанные с выплатой вознаграждения.
- общая сумма расходов увеличилась на 1320453 тысяч
чистый операционный доход увеличился на 36,7 %, а после отчисления в резервы на 24,4 %. Чистый доход до уплаты налогов увеличился на 27,1 %, а после уплаты налогов на 31,5 %.