СОДЕРЖАНИЕ
коммерческий банк актив баланс
Введение
1. Теоретические основы активных операций коммерческого банка
1.1 Операции коммерческого банка
1.2 Активные операции и их классификация
1.3 Методы управления активами в коммерческих банках
2. Анализ активов баланса банка (на примере АО «Цеснабанк»)
2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности банка
2.2 Анализ состава и размещение активов баланса
2.3 Анализ источников образования активов баланса
2.4 Анализ ликвидности баланса
3. Мероприятия по улучшению активных операций АО «Цеснабанк»
3.1 Кредитные и кассовые операции
3.2 Политика управления активными операциями
Заключение
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.
Для осуществления деятельности каждое предприятие должно располагать определенным имуществом, принадлежащим ему на правах собственности или владения. Все имущество, которым располагает предприятие и которое отражено в его балансе, называется его активами.
Активы - это экономические ресурсы предприятия в форме совокупных имущественных ценностей, используемых в хозяйственной деятельности с целью поучения прибыли.
Что же касается данной дипломной работы, то в ней как раз и будут исследованы операции коммерческих банков, а именно активные, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.
Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е., позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народно-хозяйственное значение.
Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.
Существует определенная зависимости между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск и тем ниже уровень его ликвидности (рискованный актив труднее реализовать). Самые рискованные активы обычно и сами высокодоходные, и наименее ликвидные.
Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос проведения активных операций и определили написание данной дипломной работы.
Целью является исследование в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления активных операций.
Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:
- Определить сущность активных операций коммерческих банков;
- выяснить структуру активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;
- изучить основные аспекты анализа активных операций коммерческих банков Казахстана;
- выявить основные проблемы совершенствования активных операций.
Предметом работы выступают состав и размещение активов баланса, образование их источников, ликвидности баланса, их кредитные и кассовые операции и политика по управлению данными активными операциями.
Объектом работы является АО «Цеснабанк»
При написании данной дипломной работы были использованы научные труды казахстанских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, материалы периодической печати, законодательные акты, статистическая информация.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Операции коммерческого банка
Современные коммерческие банки - банки непосредственно обслуживающие предприятия, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер. Основной целью функционирование коммерческих банков - получение максимальной прибыли.
Операций коммерческого банка представляет собой конкретное проявление банковских функций на практике.
Многие коммерческие банки в современных условиях предлагают своим клиентам (как физическим, так и юридическим лицам) широкий круг операций и услуг.
Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента. В основе любого банковского продукта лежит необходимость удовлетворения, какой - либо потребности.
К основным традиционным услугам в настоящее время по - прежнему относятся привлечение вкладов и предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую массу прибыли. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских продуктов.
Сегодня универсальные банки предлагают широкий ряд продуктов, охватывающих практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг. В то же время другие банки в целях завоевания и прочного удержания конкурентного преимущества стремятся специализироваться на оказании строго определенных видов услуг.
Сеть коммерческих банков способствует становлению денежного рынка, экономической основой которого является наличие временно свободных средств у юридического и физического лица, а также государства и использования их на удовлетворение краткосрочных потребностей экономики и населения.
Коммерческие банки практически занимаются всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.
В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» банки могут выполнять следующие операций [1]:
- привлечение депозитов на платной основе;
- ведение счетов клиентов и банков - корреспондентов, их кассовое обслуживание;
- предоставление юридическим и физическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (чеков, векселей, аккредитивов, депозитных сертификатов, акций, и других долговых обязательств) в порядке, предусмотренном законом;
- покупку, продажу и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операций с ними;
- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования поставок товара и оказания услуг, принятие риска исполнения таких требований и инкассации этих требований (факторинг);
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес);
- финансирование коммерческих сделок, в т.ч. без права продажи (форфейтинг);
- доверительные операции по поручению клиентов (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами);
- оказание консультативных услуг, связанных с банковской деятельностью;
- осуществление лизинговых операции.
При наличии специальной лицензии Национального банка банки могут осуществлять другие банковские операции, в т.ч. проведение операции с иностранной валютой; привлечение денежных вкладов населения; оказание услуг по пересылке денег (инкассация).
Все банковские операции коммерческих банков условно можно разделить на три основные группы: активные операции; пассивные операции; комиссионно-посреднические.
Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжений ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.
Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних (привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков и т.д.).
Комиссионно-посреднические операции банков - операции выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию (операции по инкассированию дебиторской задолженности; переводные операции; торгово-комиссионные операции; доверительные (трастовые) операции; операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг). [2]
1.2 Активные операции и их классификация
Активы коммерческого банка имеют важную особенность, выступая главным источником его доходов.
Активы банка характеризуют направление использования формирующихся средств и имеют следующие характеристики:
- все активы банка зависят и определены составом его пассивов;
- делится на доходные и низкодоходные;
- активы банка могут быть как высоколиквидные так и низколиквидные;
- все активы, кроме основных средств, предоставлены финансовыми ресурсами;
- выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и населением, Национальным банком и другими банками, международными финансовыми институтами и государством.
При этом финансовые активы банка - это любые активы, предоставленные в виде:
- денежных средств;
- прав на получение денежных средств и другого финансового актива от контрагентов банка;
- прав обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на потенциально выгодных условиях;
- долевого инструмента какой-либо компании (банка).
Активы банка включают в себя: наличность и корреспондентский счет; требования к клиентам и к другим банкам в виде выданных им кредитов, размещенных у них депозитов; ценных бумаг в портфеле банка; дебиторскую задолженность и внеоборотные активы в лице нематериальных активов и основных средств. Значительная часть активов формируется в результате проведения банком активных банковских операций.
Абишева А.А., Святова С.А. дают такое определение активных операций - операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного и привлеченного капиталов) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может быть предоставлена следующим образом (рисунок 1.1). [3]
Рисунок 1.1 Структура банковских активов
Наличность и приравненные к ней эквиваленты - денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке РК и других банках; аффинированные драгоценные металлы.
Корреспондентские счета - счета, открываемые одним банком в другом банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств независимыми друг от друга сторонами.
В эту же классификацию активов следует отнести и активы в аффинированных драгоценных металлов, пересчитываемые по курсу, рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской Ассоциацией Драгоценных Металлов, с учетом курса тенге по отношению к доллару США.
Требования к клиентам и другим банкам - ссуды и средства, размещенные в банках или предоставленные банкам, физическим и юридическим лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включает в себя также факторинг, форфейтинг, лизинг и также другие.
Факторинг - разновидность операций торгового финансирования, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, выраженные покупки банком счет-фактуры поставщика на отгруженную продукцию и передачи банку права требования платежа с покупателя продукции.
Форфейтинг - метод осуществления среднесрочного экспортного финансирования, покупка долга, выраженного в оборотном документе (переводной или простой вексель) у кредитора на безвозвратной основе.