Банк может управлять своим процентным риском, изменяя сроки размещения и привлечения своих активов и пассивов, суммы проценточувствительных активов и пассивов, уровень доходности по проценточувствительным активам, диапазон изменчивости процентных ставок. Общепризнанно, что потоки наличности, прибыль, процентные ставки, остатки по счетам и временной фактор составляют основные элементы любой приемлемой программы управления активами и пассивами.
Эффективное управление активами и пассивами невозможно без управления ресурсами и ликвидностью банка. Управление ресурсами банка предусматривает координацию между проводимыми операциями по привлечению и размещению ресурсов. Управление активами и пассивами дает банку возможность находить и использовать непосредственные источники ресурсов. Управление ликвидностью подразумевает, главным образом, обеспечение способности банка своевременно выполнить свои обязательства с наступающим сроком исполнения (анализ GAP), а также удовлетворение спроса клиентуры на наличные.
Для целей управления обычно определяется приемлемый диапазон колебаний коэффициента ликвидности, что дает возможность его регулировать, например, изменяя длительность активов или пассивов или диверсифицируя и расширяя круг источников привлечения ресурсов. Управление кредитным риском банка предполагает оценку и регулирование прироста объемов ссудной задолженности и инвестиций, степени диверсифицированности, а также определение диапазона допустимых колебаний соответствующих показателей, например отношения резерва на возможные потери по ссудам к общей сумме ссудной задолженности.
Во многих зарубежных банках централизация управления процентным и кредитными рисками, а также риском потери ликвидности осуществляется за счет создания «центров прибыльности», которые «покупают» и «продают» ресурсы через Казначейство банка. Можно сказать, что сейчас управление активами и пассивами - это скорее искусство, чем наука.
Казахстанскими банками наработан солидный аналитический опыт, инструментарий которого успешно используется в управлении активами и пассивами. Основная цель управления активами и пассивами - оптимизация чистого процентного дохода при минимизации риска потери ликвидности, риска недостаточности собственного капитала и процентного риска. Кроме того, в банковской практике Казахстана предлагаются следующие аналитические инструменты, а именно:
- Распределение активов. Этот метод предполагает согласование активов и пассивов с точки зрения управления процентным риском, их изменчивости и сроков привлечения и размещения. Активы и пассивы группируются по «корзинам срочности», после чего управление сосредотачивается на выяснении особенностей каждой группы и регулировании ее изменений. К отдельным видам активов привязываются источники ресурсов с целью определения их достаточности. Основное внимание в управлении активами и пассивами уделяется обеспечению ликвидности.
- Управление GAP. Этот метод оценки чувствительности процентной ставки по длительности привлечения или размещения ресурсов. Проценточувствительные активы привязываются к проценточувствительным пассивам для определения величины несовпадения (GAP). Недостаток или избыток ресурсов рассматривается с позиции «временной корзины» . GAP может отражать и излишек, и недостаток активов. Цель этого метода - структурирование банковского портфеля, который позволяет максимизировать его гибкость и рентабельность за счет выявления проценточувствительных активов и пассивов. Анализ GAP обычно имеет краткосрочную ориентацию.
- «Дьюрейшен-анализ». Этот метод определения выявления изменений процентных ставок на цену (стоимость) денежных ресурсов. При увеличении процентных ставок стоимость активов падает. «Дьюрейшен-анализ» помогает производить оценку на основе средневзвешенной срочности отдельного инструмента или всего портфеля в целом. За счет совмещения длительности банк может защитить свои активы от изменения конъюнктуры и риска реинвестиций.
- Имитация. Метод рассмотрения вариантов с просчетом возможного влияния тех или иных операций, позволяющий заранее предвидеть их последствия в ходе анализа альтернатив.
- Оптимизация. Это метод принятия экономически обоснованных решений, делающий упор на эффективное распределение ресурсов с целью максимизации или минимизации определенных показателей, например максимизация прибыли или минимизация издержек. В среднем казахстанском коммерческом банке при управлении активами и пассивами упор делается на обеспечение доходности, сама же стратегия банка направлена на достижение определенного размера прибыли при минимизации совокупного банковского риска и уровня ликвидности, необходимого для обеспечения устойчивости банка в целом. Данная стратегия носит оперативный характер, что обусловлено, главным образом, нестабильностью финансового рынка Казахстана в целом, и позволяет моделировать достижение указанных целей путем планомерного динамического реструктирования банковского потрфеля. Практически стоит задача оперативной оптимизации структуры активов и пассивов банка, которая выражается в системе внутрибанковских текущих приоритетов по показателям активности, рисковости, доходности (затратности), срочности для активов и пассивов. Для более гибкого управления пассивами и активами коммерческого банка необходимо внедрять автоматизированные системы ежедневного анализа активов и пассивов.
Данная система представляет собой совокупность программ - автоматизированных рабочих мест (АРМ) и обрабатываемой ими совокупности баз данных, формируемых ежедневно и хранящихся в доступном для обработки архиве. При этом чаще всего в Казахстанских банках используются такие АРМы, как:
- АРМ Клиент-обязательства;
- АРМ Клиент-кредиты;
- АРМ Клиент-Вложения;
- АРМ Обязательства;
- АРМ Активы-пассивы по срокам;
- АРМ Клиент-обязательства;
- АРМ Активы-пассивы по процентным ставкам;
- АРМ Операционный день Банка (ОДБ).
Эти АРМы тесно взаимосвязаны между собой, и в процессе работы, при необходимости, один АРМ может вызвать другой. Основополагающими базами для работы автоматизированной банковской системы должна являться база Клиента и база Счета. База Клиента содержит информацию обо всех клиентах банка, причем для каждого клиента в этой базе раскрываются его индивидуальные особенности, такие как: юридический адрес, ИНН, телефон, дата создания, информация об учредителях и т.п. База Счета содержит информацию обо всех открытых счетах банка.
Для того чтобы ввести новый счет, необходимо выбрать зарегистрированного клиента. Если клиент еще не зарегистрирован, необходимо провести его регистрацию, для того, чтобы база Клиент содержала данные о нем.
Исследуя проблему формирования активных и пассивных операций банка, особое внимание необходимо обратить на неработающие активы в коммерческих банках, а именно - дебиторской задолженности. При их возврате происходит превращение рассматриваемой суммы с нулевой доходностью в активы с текущей средней рыночной доходностью. Таким образом, годовой эффект до налогообложения от данного мероприятия следует рассчитывать по формуле:
Э = S * Дт, (1.3.1)
где Э - эффект от данного мероприятия;
S - сумма средств, вернувшаяся за счет проведенного мероприятия;
Дт - текущая средняя рыночная доходность (или фактическая средняя доходность по виду актива, куда планируется переложить средства).
Возврат выше приведенных активов представляет собой частный случай замещения активов с одной доходностью на активы с другой доходностью. Таким образом, при проведении работ по досрочному возврату средств с низкой доходностью эффект от них может быть рассчитан по формуле:
Э = S * (Дт1 - Дт2), (1.3.2)
где Дт1 - доходность новых вложений;
Дт2 - доходность предыдущих вложений.
По этой же формуле рассчитывается эффект от пересмотра ставок в сторону увеличения от рыночной величины.
В обоих случаях предполагается эффективность от внедрения мероприятий, которая рассчитывается по формуле:
Е = Э \ З, (1.3.3)
где Е - эффективность от внедрения мероприятий;
Э - годовой эффект;
З - стоимостная оценка мероприятий по возврату средств.
Представленный механизм определения эффективности управления активами и пассивами в основном тождественен определению эффективности от сокращения дебиторской задолженности, но с учетом стоимостной оценки банка. [10]
2. АНАЛИЗ АКТИВОВ БАЛАНСА БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО ''ЦЕСНАБАНК'')
2.1 Организационно-правовая характеристика деятельности банка
АО «Цеснабанк» является банком второго уровня, правовая форма которого акционерное общество. Основной целью деятельности Банка является получение дохода на основе оказания банковских услуг банковского обслуживания физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов РК, установления прямых контактов с международными финансовыми институтами для развития внешнеэкономических связей, совершенствования и укрепление делового сотрудничества с организациями зарубежных стран.
17 января 1992 года - день регистрации в Национальном банке РК считается днем рождения АО «Цеснабанк».
1996 год - заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства по финансированию малого и среднего бизнеса.
1998 год - открыта кредитная линия Азиатского Банка Развития для сельскохозяйственного сектора; открыта кредитная линия Европейского Банка Реконструкции и Развитие малого и среднего бизнеса; подписано кредитное соглашение с Всемирным Банком по проекту постприватизационной поддержки сельского хозяйства.
2000 год - Банк стал членом Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц.
2001 год - по заключения Правления Национального Банка Республики Казахстан АО «Цеснабанк» признан выполнившим требования «Правил о порядке перехода банков второго уровня к Международным стандартам».
2003 год - по результатам проведенного Министерством сельского хозяйства мониторинга Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка. Банк отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как Банк, имеющий самый качественный кредитный портфель. Заключением Правления Национального Банка Республики Казахстан Банк признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологий.
2004 год - Банк принят в качестве члена Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов. Банк принят в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.
2005 год - Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций дало согласие АО «Корпорация Цесна» на приобретение статуса банковского холдинга АО «Цеснабанк». Банк осуществил выпуск международных платежных карточек VISA.
2006 год - Банк зарегистрировал Первую облигационную программу на сумму 15 млрд.тенге, в рамках которой осуществлены 4 выпуска облигаций. Создана Информационно-Справочная Служба Банка Call Center , обратиться в которую можно из любой точки Казахстана по телефону: 8 800 080 25 25. Банк занял первое место в рейтинге 43 лучших пунктов обслуживания Western Union, находящихся на территории Казахстана. Открыты филиалы в городах Актау, Атырау, Актобе, Уральске, Шымкенте, второй филиал в Астане.
2007 год - среди вкладчиков Банка проведена беспрецедентная акция «Выиграй квартиру в Астане!», приуроченная к 15-летию АО «Цеснабанк». Облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг KASE категории «А». АО «Цеснабанк» награждено грамотой Акима Северо-Казахстанской области «За значительный вклад в социально-экономическое развитие области».
За 16 лет своей истории АО «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.
По состоянию на 1-е сентября вложения в реальный сектор экономики составили 11,1 млрд. тенге. Ежегодно аудиторской компанией дается безусловное заключение о финансовой устойчивости банка. (Приложение 1)
Налаженные связи позволяют банку проводить международные расчеты через корреспондентские счета, открытые в таких крупнейших банках Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России как Deutsche Bank Trust Company Americas, CITIBANK N.A., COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK AG, Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».
Банк располагает разветвленной сетью банкоматов. Так 1 декабря 2006г. количество банкоматов составляло 532, из них банкоматов с функцией приема денег (кэшины) - 71. Кроме того, процессинговым центром Банка обслуживались 190 интернет-киосков, 3841 POS-терминало, установленный на предприятиях торговли и сервиса и 217 POS-терминалов для выдачи наличных денег. Банк также является ведущим в Казахстане банком по предоставлению своим клиентам услуг удаленного банковского обслуживания посредством финансовых порталов: Homebank.kz - для физических лиц, и Onlinebank.kz - для юридических лиц.