Дипломная работа: Анализ активов баланса банка (на примере АО Цеснабанк)

Политика управления активами и пассивами обязательна, для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и расчетно-кассовыми отделами (РКО) Банка.

Филиал (РКО) создается в целях привлечения денег и размещения их на условиях платности, срочности и возвратности для получения дохода. Филиал имеет свою печать, штампы, бланки со своим наименованием и изображением фирменного знака Банка. Так как филиал не является юридическим лицом, не наделен уставным капиталом и не имеет права привлекать долгосрочные кредиты от других банков, то в составе его пассивов, из стабильных во времени средств, присутствует только срочные депозиты. Таким образом, кредитная деятельность филиалов финансируется в первую очередь за счет привлечения им срочных депозитов клиентов.

Вторым источником кредитования являются текущие счета клиентов - в пределах их стабильного остатка. Та как по обязательствам филиала ответственность несет Головной Банк, допустимый уровень ликвидности и объем кредитования за счет текущих счетов для каждого филиала рассчитываются управлением регионального развития на основе данных баланса филиала. При недостатке имеющихся средств, филиал имеет возможность получить дополнительные кредитные ресурсы у Головного Банка, это могут быть собственные средства, так и привлеченные. Кредитные ресурсы Головной Банк предоставляет филиалам на платной основе. Филиалу со стороны Головного Банка также может быть предоставлено подкрепление наличной иностранной валютой в пределах валютного субкоррсчета филиала. При недостатке средств, для проведения филиалом текущих платежей, возникшем в результате подкрепления, Головной Банк предоставляет филиалу овердрафт.

Банк проводит целенаправленную долгосрочную политику по развитию и улучшению филиальной сети. При этом преследуется основные задачи, стоящие перед филиалом АО «Цеснабанк»:

- совершенствование банковских услуг;

- расширение сферы влияния Банка на внутреннем и международном, уровне;

- повышение эффективности работы; всестороннее и максимальное удовлетворение интересов клиентов; внедрение современных информационных технологий;

- развитие имиджа Банка, как надежного партнера деловых людей;

- укрепления ее финансовой устойчивости - за счет дальнейшего увеличения внутренних резервов и улучшения управления в филиалах Банка.

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанк» опирается на корпоративном понимании банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанном на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленно и обоснованно региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка. Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2004 году говорят о позитивности тенденций социально-экономического развития республики. Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2004 - 2006 г.г.

Миссия банка - обеспечение долгосрочной доходности банка, основанной на принципах конкурентоспособности, надежности и развития.

Основные принципы банка:

- Конкурентоспособность. Ключевые категории конкурентоспособности: универсальность и качество.

- Надежность. Ключевые категории надежности: внутренний контроль, управление рисками, глубокое понимание отрасли и эффективная система безопасности.

- Развитие. Дальнейшее развитие банка, территориальное и качественное, будет основываться на категориях: доступности услуг, развитии клиентов банка, проникновении на новые рынки и развитии отношений с другими институтами.

Основные задачи, решению которых посвящена деятельность банка:

- Повышение эффективности работы банка.

- Формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами.

- Предоставление широкого спектра услуг населению.

- Разработка и внедрение новых банковских продуктов.

- Привлечение инвестиций международных финансовых институтов.

- Увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных предпринимателей.

- Увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам.

2.2 Анализ состава и размещения активов баланса

В совершенных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом влияния обширного круга участников финансовых отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. На основании доступной им отчетности и другой информации, указанные лица стремятся оценить финансовое положение банка. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность проводимой работы, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснование решения.

Проведенный анализ экономических показателей АО «Цеснабанк» на период 2005 - 2007 года позволяет сделать вывод, что доходы банка возросли (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Доходы от хозяйственной деятельности за период 2005 - 2007 гг.

тыс. тенге

За период с 2005 -2007 годы общая сумма доходов возросла на 5206907 тыс. тенге или в 3,3 раза. Значительный рост доходов произошел по статье доходы, по займам предоставленные юридическим лицам и доходы по займам представленные физическим лицам, более чем в 4 раза, также заметен рост доходов по облигациям и ценным бумагам в 1,3 раз. Снижение дохода наблюдается по межбанковским кредитам в 3,7 раза. Остальные статьи доходов не претерпели существенных изменений.

Помимо постатейного анализа в результатов хозяйственной деятельности мною были применены коэффициенты ROA и ROE. Для расчетов этих коэффициентов необходимо определить размер собственного капитала банка равного сумме капитала первого и капитала второго уровня. Капитал первого уровня равен сумме уставного, дополнительного капитала, и нераспределенной прибыли прошлых лет минус нематериальных активы, убытки прошлых лет, убытки текущие. Капитал второго уровня равен прибыль текущая плюс резервы переоценки основных средств и ценных бумаг плюс провизий и судординированный долг. Собственный капитал на конец 2005 года составил 3614848тысяч тенге, на конец 2006 года собственный капитал банка был равен 14175596 тысяч тенге, на конец 2007 года 22815019 тысяч тенге.

Средне годовой коэффициент ROA, характеризующий доходность активов, определяется как отношение чистого дохода к совокупным активам на конец года.

Средне годовой коэффициент, характеризующий доходность капитала ROE, определяется как соотношение чистого дохода к собственному капиталу на конец года. Результаты расчетов отражены в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Расчет показателей ROA и ROE

Коэффициент ROA на конец 2005 года составил 1,9 %, в 2006 году наблюдается изменение в сторону уменьшения, он составил 1,5%. Это изменение связано с увеличением выданных кредитов, произошедших в конце отчетного года.

На конец 2007 года коэффициент ROA составил 2,2 %, за отчетный год его значение возросло на 0,7 %. Данное увеличение связано с увеличением доходности активов проявляемого в более эффективном осуществлений банком его активных операций.

Уменьшение коэффициента ROE в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 7,7 % связано с увеличением собственного капитала банка в 4 раза и с незначительным увеличением чистых доходов. На конец 2007 года этот показатель увеличился на 2,1 % за счет увеличения значения чистого дохода.

Параллельно вместе с увеличением доходов возросли и расходы связанные с выплатой вознаграждения. Существенно возросли расходы несвязанные с выплатой вознаграждения. Так в 2006 году по сравнению с 2005 годом расходы возросли в 1,2 раза, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом в 1,4 раза, Основная статья, по которой произошло увеличение расходов, за период 2005 - 2007 годы, не связанных с выплатой вознаграждения, это расходы на содержание офиса и оборудования, которые возросли в 4,6 раза, заработная плата и связанные с ней выплаты в 2,5 раза.

Таким образом, общая сумма расходов по итогам 2007 года составила 2917381 тысяч тенге, по сравнению с 2006 годом данный показатель увеличился на 852205 тысяч тенге, а с 2005 годом на 1320453 тысяч тенге (таблица 2.3).

Таблица 2.3

Расходы от хозяйственной деятельности за период 2005 - 2007 гг.

тыс. тенге

Как уже отмечалось выше, темп роста доходов опережает темп роста расходов. В итоге чистый доход 2006 году по сравнению с 2005 годом возрос в 1,5 раза, а в 2007 году по сравнению с 2005 годом возрос в 3,2 раза, и составил 1777662 тысяч тенге.

Чистый операционный доход увеличился на 36,7 %, а после отчисления в резервы на 24,4 %. Чистый доход до уплаты налогов увеличился на 27,1 %, а после уплаты налогов на 31,5 %. В целом анализ результатов финансово - хозяйственной деятельности АО «Цеснабанк» позволяют сделать вывод о том, что активизация деятельности банка по активным операциям за анализируемый период позволила существенно улучшить финансовые результаты.