Дипломная работа: Анализ активов баланса банка (на примере АО Цеснабанк)

Таблица 2.4

Результаты финансово - хозяйственной деятельности

тыс. тенге

Анализ активов по статьям баланса позволяет нам сделать вывод, что, в общем, наблюдается динамическое изменение в сторону увеличения.

Для характеристики активов являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав, структура и последующие в них изменение. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок, позволяет судить о рациональном их размещении. По данным баланса за 2005 - 2007 годы для анализа состава и размещения активов составим следующую таблицу 2.5.

Таблица 2.5

Состав и размещение активов банка

Данные таблицы показывают, что распределение средств между долгосрочными и текущими активами как на 2005, 2006 годы, так и на 2007 год было в пользу последних. Доля текущих активов превышала долю долгосрочных активов на 2005 год на 79 пунктов, на 2006 и 2007 годы - на 92 пункта. Стоимость текущих активов за отчетный год возросла на 59130070 тысяч тенге или на 68 %, а долгосрочных - на 378500 тысяч тенге или на 11,4 %. Прирост текущих активов опережал прирост долгосрочных активов на 56,6 пункта. Тенденция увеличения текущих активов в составе всех активов сохранились.

Определенные выводы о производственной и финансовой политике банка можно сделать, изучив соотношения незавершенных капитальных вложений и авансов и долгосрочных финансовых вложений. Предпочтительным в данном случае является опережение темпов капитальных вложений по сравнению с темпами роста долгосрочных финансовых вложений, поскольку обратное соотношение свидетельствует о снижении производственных возможностей предприятия.

Проведем анализ состава и структуры текущих активов банка. С этой целью по данным баланса за период 2005 - 2007 года составим следующую таблицу 2.6.

Таблица 2.6

Состав и структура текущих активов баланса

Проведенные данные свидетельствуют о том, что банк в целом имеет благоприятную динамику. Изучение же их в разрезе отдельных элементов позволяет сделать следующие выводы. Наиболее мобильные активы - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличились за расчетный период на 17560059 тысяч тенге. Коэффициент мобильности обратных средств, определяемый отношением наиболее мобильной их части к стоимости текущих активов, составил 35,1. можно сказать, что коэффициент мобильности возрос, что характеризует улучшение платежной способности банка.

В условиях нестабильных составов и продолжающейся инфляцией банк заинтересован вложить денежные средства в производственные запасы и другие виды товарно-материальных ценностей, рыночные цены которых стабильно растут.

Кроме того, при высокой рентабельности банку становится выгодно направлять свободные денежные средства не на производственную деятельность, а на финансирование капитальных вложений.

2.3 Анализ источников образования активов баланса

В процессе анализа источников формирования активов финансовой отчетности банка устанавливается фактический размер собственного и привлеченного капитала, выявляются причины, вызвавшие их изменения за отчетный период дается им соответствующая оценка. Главное влияние при этом уделяется собственному капиталу, поскольку запас источников собственных средств - это запас финансовой устойчивости. Важно установить не только фактический размер собственного капитала, но и определить удельный вес в общей сумме капитала. Коэффициент независимости носит различные названия, но суть у него одна - по нему определяют, насколько банк независим от заемных средств и способен маневрировать собственными средствами.

Изучение структуры капитала банка позволяет судить о расширении или сужении деятельности банка. Уменьшение краткосрочных кредитов и увеличение собственного капитала может быть свидетельством о сокращении деятельности банка. Но однозначно такой вывод сделать нельзя, так как доля этих средств может находиться и под влиянием других факторов - процентных ставок за кредит и на дивиденды. Ориентиром для заключения о расширении или снижении деятельности банка может быть нераспределенная прибыль.

Внутренняя оценка изменения доли собственного капитала ориентируется на необходимость сокращения или увеличения долгосрочных или краткосрочных займов. Доли внешних займов, кредитов и кредиторской задолженности в общих источниках средств.

Естественно, что структура авансированного капитала всегда будет зависеть от рассмотренных обстоятельств.

Для изучения структуры источников образования активов финансовой отчетности рассмотрим таблицу 2.7.

Из данных таблицы 2.7 видно, что источники имущества банка за анализируемый период увеличиваются на 50416867 тысяч тенге. Этот прирост в основном обеспечен за счет роста привлеченного капитала, который на 2007 год составил 70160856 тысячи тенге.

Коэффициент независимости за этот период увеличивается с 9,3 до 12, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости банка.

Об этом свидетельствует и удельный вес привлеченного капитала во всем авансированном капитале, являющийся показателем, обратным коэффициенту независимости.

Таблица 2.7

Состав и структура пассива

Идеальным вариантом формирования активов является, когда собственный капитал покрывает весь основной капитал и часть оборотного капитала. Банк будет жизнеспособным, даже если изымут все заемные средства.

Источником образования собственного капитала банка в нашей отчетной практики является уставный капитал, резервный капитал, дополнительный оплаченный капитал, чистый нераспределенный доход.

В таблице 2.8 показано наличие и движение собственного капитала в анализируемом банке за отчетный год.

Таблица 2.8

Состав и структура собственного капитала

В собственном капитале за анализируемый период с 2005 по2007 год произошли изменения в сторону увеличения всех статей, а в таких статьях как уставный, резервный капитал увеличение произошло более чем на 2 пункта.

Так, уставный капитал увеличился с 1322714 тыс. тенге в 2005 году на 4474568 тыс. тенге и составил 5797282 тыс. тенге в 2007 году, т.е. уставный капитал увеличился на 2,8 пункта.