За 3 года произошло увеличение выручки на 65,50 %, за счет роста спроса на продукцию предприятия. Среднесписочная численность на ОАО «Кировский Мясокомбинат» снизилась на 6 человек. Основные фонды предприятия возросли на 39,18 %, за счет покупки новых инструментов и транспортных средств.
Численность персонала снизилась, за счет увольнения сотрудников по собственному желанию.
Основные средства покупаемые на предприятии в 2014 году это новая технологическая линий по производству вареной колбасы.
В таблице 3 показа численность персонала ОАО «Кировский Мясокомбинат».
Таблица 3 - Численность работников ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
Показатели
|
2012г. |
2013г. |
2014г. |
2014г. в % к 2012г.
|
|||
|
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
||
|
Численность работников, всего |
552 |
100,00 |
543 |
100,00 |
546 |
100,00 |
100,6 |
|
В том числе ИТР: |
18,48 |
96 |
17,68 |
96 |
17,58 |
100 |
|
|
Рабочих |
458 |
82,97 |
447 |
82,32 |
450 |
82,42 |
100,7 |
|
Средний возраст работников, лет |
39,3 |
7,12 |
42 |
7,73 |
41 |
7,51 |
-1 |
|
Отпуск по уходу за ребенком |
33 |
5,98 |
34 |
6,26 |
42 |
7,69 |
123,5 |
Средняя численность работников по сравнению с 2013 годом увеличилась на 3 человека (0,6 %), численность рабочих увеличилась на 3 человека (0,7% ).
Средний возраст работников предприятия снизился на 1 год по сравнению с 2013 годом. Основные средства предприятия являются очень значимыми для предприятия ОАО «Кировский мясокомбинат».
Произведем анализ состава и структура основных производственных фондов на конец года в таблице 4.
Таблица 4 - Состав и структура основных производственных фондов на конец года ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
Виды основных фондов |
2012 г. |
2013г. |
2014 г. |
2014 г. к 2012 г., % |
||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
Производственные основные фонды (ОПФ) – всего, в т.ч.: |
454785 |
100 |
564226 |
100 |
546215 |
100 |
91430 |
120,10 |
|
Здания |
173728 |
38,2 |
218130 |
38,66 |
209583 |
38,37 |
35855 |
120,64 |
|
Сооружения |
40976 |
9,01 |
72503 |
12,85 |
61832 |
11,32 |
20855 |
150,90 |
|
Машины и оборудование |
206518 |
45,41 |
224336 |
39,76 |
263931 |
48,32 |
57413 |
127,80 |
|
Транспортные средства |
30380 |
6,68 |
41922 |
7,43 |
6336 |
1,16 |
-24044 |
20,86 |
|
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь |
3183 |
0,7 |
7279 |
1,29 |
4534 |
0,83 |
1350 |
142,41 |
|
Из состава ОПФ: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- активная часть |
240081 |
47,21 |
273537 |
51,51 |
274801 |
49,69 |
34720 |
114,46 |
|
- пассивная часть |
214704 |
52,79 |
290633 |
48,49 |
271414 |
50,31 |
56710 |
126,41 |
Из таблицы 4 видно, что в ОАО «Кировский мясокомбинат» существует как пассивная часть основных фондов такие как здания, сооружения, так и активная часть основных фондов такие как машины, оборудования производственный и хозяйственный инвентарь. По активной части основных фондов за 3 года наблюдает рост на 14,46%. Рост машин составил 27,80 %, спад по транспортным средствам составил 79,14 %.
Произведем анализ движение и техническое состояние основных фондов в таблице 5.
Таблица 5- Движение и техническое состояние основных фондов ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2014 г. к 2012 г., % |
|
Стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб. |
285300 |
454785 |
564226 |
197,77 |
|
Ввод в действие новых основных фондов, тыс. руб. |
282894 |
169136 |
8560 |
3,03 |
|
Выбыло основных фондов, тыс. руб. |
113409 |
59695 |
26571 |
23,43 |
|
Стоимость основных фондов на конец года, тыс.руб. |
454785 |
564226 |
546215 |
120,10 |
|
Амортизация основных фондов, тыс. руб. |
105398 |
130204 |
161503 |
153,23 |
|
Коэффициент обновления |
0,62 |
0,30 |
0,02 |
2,52 |
|
Коэффициент выбытия |
0,25 |
0,11 |
0,05 |
19,51 |
|
Коэффициент износа |
0,28 |
0,26 |
0,29 |
102,13 |
|
Коэффициент годности |
0,72 |
0,74 |
0,71 |
99,15 |
Из таблицы 5 можно сделать вывод, что ОАО «Кировский мясокомбинат» за анализируемый период было введено в действие в 2013 году 282894 тыс. руб. основных средств, выбытие в ОАО «Кировский мясокомбинат» основных средств составило в 2012 году составило 113409. Коэффициент обновления снизился за 3 года, за счет того, что предприятие в 2014 году практически не вводило основных средств.
Произведем
анализ обеспеченность основными производственными фондами и эффективности их
использования в таблице 6.
Таблица 6- Обеспеченность основными производственными фондами и эффективность их использования ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
№ |
Показатели |
2012 г. |
2013г. |
2014г. |
2014 г. к 2012 г., % |
|
1. |
Выручка, тыс.руб. |
1998022 |
2575454 |
3306717 |
165,50 |
|
2. |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
370042,5 |
509505,5 |
555220,5 |
150,04 |
|
3. |
Фондоотдача, руб. |
5,40 |
5,05 |
5,96 |
110,30 |
|
4. |
Фондовооруженность, тыс.руб./чел. |
670,37 |
938,32 |
1016,89 |
151,69 |
|
5. |
Рентабельность основных фондов, % |
38,53 |
7,32 |
3,18 |
8,26 |
Из таблиц 6 можно сделать вывод, что фондоотдача на предприятии увеличилась, за счет увеличения выручки от продажи товаров 65,50 % и увеличения стоимости основных средств на 50,04%. В 2014 году фондоотдача составила 5,96 руб. обеспеченность работников основными фондами на комбинате растет, что подтверждает рост показателя фондовооруженности. Рентабельность основных фондов снизилась в 2014 году составила 3,18 %.
ОАО «Кировский мясокомбинат», ведущее производственную деятельность, обладает действующим, функционирующим имуществом в виде оборотного капитала.
Произведем анализ состава и структуры оборотных средств в таблице 7.
Таблица 7 - Состав и структура оборотных средств (на конец года) ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
Наименование
|
2012г. |
2013г. |
2014г. |
2014г. к 2012г., % |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
1.Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
60323 |
8,66 |
75116 |
8,31 |
92345 |
9,04 |
153,08 |
|
2.Затраты в незавершенном производстве |
57153 |
8,21 |
48621 |
5,38 |
69503 |
6,80 |
121,61 |
|
3.Расходы будущих периодов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
Оборотные фонды |
117476 |
16,87 |
123737 |
13,69 |
161848 |
15,84 |
137,77 |
|
4.Готовая продукция и товары для перепродажи |
22181 |
3,19 |
28610 |
3,16 |
44609 |
4,36 |
201,11 |
|
5.Денежные средства |
88569 |
12,72 |
12240 |
1,35 |
12699 |
1,24 |
14,34 |
|
6.Дебиторская задолженность и НДС |
468154 |
67,23 |
739510 |
81,80 |
802861 |
78,56 |
171,50 |
|
Фонды обращения |
578904 |
83,13 |
780360 |
86,31 |
860169 |
84,16 |
148,59 |
|
Всего оборотных средств |
696380 |
100 |
904097 |
100 |
1022017 |
100 |
146,76 |
Проведя анализ состава и структуры оборотных средств по данным бухгалтерского баланса можно сделать вывод, что в ОАО «Кировский мясокомбинат» в состав оборотных фондов входят сырье и материалы, которые за 3 года увеличились, так же входят затраты в незавершенном производстве которые так же продолжают расти и готовая продукция, которая за 3 года у на 101,11%.
В фонды обращения входят денежные средства и дебиторская задолженность, НДС, краткосрочные финансовые вложения. Денежные средства в ОАО «Кировский мясокомбинат» снизились с 2012 по 2014 год в, а дебиторская задолженность увеличилась на 71,50%. Всего оборотные фонды возросли на 46,76 %.
Произведем анализ эффективности использования оборотных средств в таблице 8.
Таблица 8 - Показатели эффективности использования оборотных средств ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
Показатели
|
2012 г.
|
2013 г.
|
2014 г.
|
2014г. к 2012г., % |
|
1.Наличие оборотных средств на начало года, тыс. руб. |
535598 |
696380 |
904097 |
168,80 |
|
2.Наличие оборотных средств на конец года, тыс. руб. |
696380 |
904097 |
1022017 |
146,76 |
|
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
615989 |
800238,5 |
963057 |
156,34 |
|
4.Выручка, тыс.руб. |
1998022 |
2575454 |
3306717 |
165,50 |
|
5. Чистая прибыль, тыс.руб. |
77818 |
69975 |
5757 |
7,40 |
|
6.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
3,24 |
3,22 |
3,43 |
105,86 |
|
7.Продолжительность одного оборота, дней |
110,99 |
111,86 |
104,85 |
94,47 |
|
8.Коэффициент загрузки оборотных средств |
0,31 |
0,31 |
0,29 |
94,47 |
|
9.Рентабельность оборотных средств, % |
8,74 |
0,60 |
- |
В ОАО «Кировский мясокомбинат» наблюдает рост среднегодовой стоимости оборотных средств на 56,34%. Чистая прибыль на предприятии снизилась, а выручка на предприятии возросла на 65,5%. Коэффициент оборачиваемости увеличился и составил в 2014 году 3,43 оборота. Продолжительность одного оборота в ОАО «Кировский мясокомбинат» снизилась на 6 дней. Рентабельность оборотных средств снизилась и составила в 2014 году 0,60%. Все рассчитанные данные говорят, о том, что оборотные средства за 3 года стали более эффективными на анализируемом предприятии.
Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов.
Для этого произведем оценку состава и структуры актива и пассива предприятия. Состав и структура пассивов предприятия ОАО «Кировский мясокомбинат» показан в таблице 9.
Таблица 9 – Состав и структура пассивов в ОАО «Кировский мясокомбинат»
|
Пассивы |
2012 г. |
2013г. |
2014г. |
Откл-е (+;-) 2014 г. от 2012 г. |
Темп роста, % 2014 г. к 2012 г
|
|||
|
Сумма |
% |
Сумма |
% |
Сумма |
% |
|||
|
Уставный капитал |
33 319 |
2,67 |
33319 |
2,13 |
66781 |
3,97 |
33 462 |
200,43 |
|
переоценка внеоборотных активов |
57 970 |
4,65 |
57 970 |
3,71 |
57 970 |
3,44 |
0 |
100,00 |
|
Резервный капитал |
4 998 |
0,40 |
4998 |
0,32 |
4998 |
0,30 |
0 |
100,00 |
|
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет |
307 267 |
24,67 |
322239 |
20,60 |
315498 |
18,74 |
8 231 |
102,68 |
|
Долгосрочные заемные средства |
219 398 |
17,61 |
175848 |
11,24 |
129347 |
7,68 |
-90 051 |
58,96 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
18 282 |
1,47 |
27705 |
1,77 |
17618 |
1,05 |
-664 |
96,37 |
|
Займы и кредиты |
456 346 |
36,63 |
747400 |
47,77 |
947695 |
56,29 |
491 349 |
207,67 |
|
Кредиторская задолженность |
118 238 |
9,49 |
163055 |
10,42 |
103896 |
6,17 |
-14 342 |
87,87 |
|
Прочие обязательства |
21 176 |
1,70 |
20768 |
1,33 |
23448 |
1,39 |
2 272 |
110,73 |
|
Оценочные обязательства |
8 698 |
0,70 |
11304 |
0,72 |
16302 |
0,97 |
7 604 |
187,42 |
|
Всего: |
1 245 692 |
100 |
1564606 |
|
1683553 |
|
437 861 |
135,15 |