Материал: Учет и анализ денег на предприятии

Найдем фондовооруженность на предприятии за три года.

Фондовооруженность2009= 20417/126=416,7 тыс. тг.

Фондовооруженность2010= 21955/127=448,1 тыс. тг.

Фондовооруженность2011= 23450/128=478,6 тыс. тг.

Фондовооруженность растет с 416,7 тыс. тенге в 2009 году до 478,6 тыс. в 2011 году. Рост объясняется ростом средней суммы основных фондов предприятия.

В таблице 8 представлены показатели экономической эффективности использования производственных основных фондов

Таблица 8.

Показатели экономической эффективности использования производственных основных фондов

Анализ показал, что предприятие эффективно использует собственные и привлеченные основные фонды.

.3 Финансовый анализ

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия осуществляется в целях:

систематического контроля за выполнением планов реализации продукции и получением прибыли;

выявления факторов, оказывающих влияние на объем реализации и финансовые результаты;

выявления резервов увеличения объема реализации продукции и суммы прибыли;

разработки мероприятий по использованию выявленных резервов.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов:

исследование изменения каждого показателя за анализируемый период ("горизонтальный анализ");

исследование структуры соответствующих показателей и их изменений ("вертикальный анализ");

изучение динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов ("сравнительный анализ");

расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности ("анализ относительных показателей");

изучение влияния отдельных факторов на результативный показатель ("факторный анализ").

Следуя методике финансового анализа предприятия Кокшетауского института экономики и менеджмента составим уплотненный баланс ТОО "Темиржолсу-Бурабай" за 2009-2011 годы.

Уплотненный баланс дает возможность сделать предварительную оценку финансового состояния предприятия. Во-первых, существуют статьи, говорящие о неудовлетворительной работе - это убытки. Во-вторых, статьи, свидетельствующие об определенных недостатках - это большая кредиторская задолженность.

Баланс предприятия - система показателей характеризующая поступление и расходование средств путем их сравнения.

Бухгалтерский баланс - сводная ведомость отражающая в денежной форме средства предприятия по их состоянию, размещению, использованию и источникам образования. Состоит из актива и пассива.

Признаки хорошего бухгалтерского баланса:

валюта в конце года увеличивается

темп прироста оборотных активов превышают темп роста внеоборотных активов

собственный капитал > заемного капитала, и темпы его роста также выше.

темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно равны.

нет убытка, просроченной задолженности перед банками, бюджетом.

темп роста выручки превышает темп роста валюты баланса.

В таблице 9 представлен уплотненный баланс ТОО "Темиржолсу-Бурабай" за 2009-2011 годы.

Таблица 9.

Уплотненный баланс ТОО "Темиржолсу-Бурабай" за 2009-2011 гг.

тыс. тенге

По итогам составления уплотненного баланса можно сказать, что негативным моментом является снижение в 2010-2011 годах валюты баланса с 88969 тыс. тенге до 42 110 тыс. тенге и 42169 тыс. тенге соответственно.

По балансу ТОО "Темиржолсу-Бурабай" собственный капитал меньше заемного капитала, темпы прироста оборотных активов не превышают темпов прироста внеоборотных активов. Долгосрочных займов на предприятии нет. Существует большие суммы краткосрочных пассивов. Большая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Горизонтальный анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Он позволяет определить абсолютные и относительные отклонения различных статей бухгалтерской отчетности по сравнению с предшествующим периодом (см. Таблицу 10).

Таблица 10.

Горизонтальный баланс ТОО "Темиржолсу-Бурабай" за 2009-2011 годы

тыс. тенге

В 2010 году на предприятии появились нематериальные активы на сумму 12 тыс. тенге. Это программное обеспечение для электронной сдачи отчетов. По балансу можно сказать, что на предприятии либо нет программы "1С-Бухгалтерия", либо ее списали. В обоих случая это негативный фактор бухгалтерского учета, так как компьютерный учет занимает меньше времени и персонала, а устаревшее программное обеспечение не выполнят своих функций в полном объеме.

Основные средства (первоначальная стоимость) в 2009 году составили 10 943 тыс. тенге, в 2010 году - 23 492 тыс. тенге, в 2011 году - 23 407 тыс. тенге. В 2010 году произошел рост на 3 075 тыс. тенге (на 15%), а в 2011 году снижение на 85 тыс. тенге (на 0,1%). Рост основных средств в 2010 году обусловлен увеличением объемов производства и закупа под выполнение работ оборудования и машин, а именно подъемно-транспортного оборудования, подъемного состава автомобильного транспорта.

В 2009 году товарно-материальные запасы составили 55 321 тыс. тенге, в 2010 году - 7 089 тыс. тенге, в 2011 году - 24 959 тыс. тенге. Снижение ТМЗ в 2010 году на 48 232 тыс. тенге произошел опять же за счет увеличения объемов работ. В 2011 году ТМЗ выросли на 17 870 тыс. тенге (на 252%).

Положительным моментом является значительное снижение дебиторской задолженности в 2011 году на 15 848 тыс. тенге или на 73%. В 2009 и 2010 годах дебиторская задолженность составляла 21 540 тыс. тенге и 21 774 тыс. тенге соответственно. Причиной снижения дебиторской задолженности является погашением задолженности заказчиков. А также снизилась сумма авансов выданных с 5 706 тыс. тенге в 2009 году и 1 545 тыс. тенге в 2010 году до нулевых показателей в 2011 году.

Деньги предприятия на счетах банков и в кассе снижаются с 1 858 тыс. тенге в 2009 году до 1 110 тыс. тенге в 2011 году. Наличные деньги у предприятия всегда имеются для погашения наиболее срочных обязательств.

Текущие активы сократились на 46 169 тыс. тенге в 2010 году по причине расхода ТМЗ, в 2011 году остались практически на том же уровне по причине снижения дебиторской задолженности.

Перейдем к анализу пассивов ТОО "Темиржолсу-Бурабай".

Уставный капитал в 2009-2010 годах составлял 82 тыс. тенге, затем в 2011 году произошло увеличение уставного капитала до 8 796 тыс. тенге, за счет снижения дополнительного оплаченного капитала с 13 834 тыс. тенге в 2009-2010 годах до 8 796 тыс. тенге в 2011 году. В суммах нераспределенного дохода (убытка) значительных изменений не происходило. Только в 2011 году предприятие от своей деятельности получает непокрытый убыток в 69 тыс. тенге.

Таким образом, собственный капитал предприятия значительных изменений не претерпел (не увеличился и не снизился).

Задолженность перед бюджетом в 2009 году составила 308 тыс. тенге, в 2010 году - 4 764 тыс. тенге, в 2011 году 1 503 тыс. тенге.

Динамика авансов полученных нестабильна. В 2010 году суммы снижаются на 48 739 тыс. тенге, а в 2011 году возрастают на 3 261 тыс. тенге.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками в 2009 году составили 9 131 тыс. тенге в 2009 году, 12 393 тыс. тенге в 2010 году и 2 409 тыс. тенге в 2011 году. Задолженность по оплате труда снизилась с 2009 года по 2010 год на 2 795 тыс. тенге или на 64%.

Итак, снижение краткосрочных обязательств произошло за счет выполнения и сдачи работ и погашения авансов полученных.

Составим вертикальный баланс предприятия (см. Таблицу 11).

Таблица 11.

Вертикальный баланс ТОО "Темиржолсу-Бурабай" за 2009-2011 годы