Дипломная работа: Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

В силу ряда причин наши банки, по сути, лишены возможности ориентироваться на устоявшиеся средние уровни показателей рентабельности банковского дела в стране и вынуждены проводить сравнения с индивидуальными показателями отдельных конкретных участников финансового рынка. Однако и такие сравнения практически очень сложно проводить, так как они требуют сопоставимости данных, взятых из опубликованной финансовой отчетности, которая, в свою очередь, должна быть подтверждена аудиторской фирмой (аудитором). Между тем публикуемая банками отчетность ограничивается, как правило, данными на годовые даты и содержит узкую, к тому же недостаточно унифицированную базу балансовых данных.

По публикуемым сейчас годовым балансовым данным можно рассчитывать для отдельных банков показатели, характеризующие отношение балансовой прибыли к величине УК и сумме баланса на 1 января; в определенной времени будут говорить об эффективности работы соответствующих банков. Но эти показатели дают одностороннюю, а потому недостаточно ценную информацию.

Для аналитических целей иногда пользуются данными рейтинговых информационных агентств. Но достоверность их данных, получаемых путем запросов в самих же банках, никем и никак не подтверждается.

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):

PI = Прибыль / Капитал. (13)

Эта формула может быть представлена и в ином виде:

Прибыль / Собственный капитал = (Прибыль / Доход) х (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитал). (14)

Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.

В наших условиях показатель, тождественный ROE, каждый банк может рассчитывать для себя сам. Сторонний исследователь способен рассчитать для банков показатель Р1 в виде отношения балансовой прибыли к величине собственного капитала банка.

Второй важнейший показатель эффективности работы банка -- норма прибыльности активов (ROA -- return on assets):

Р2 = Прибыль / Активы. (15)

В западных странах этот показатель рассчитывается путем соотнесения чистой прибыли к общей сумме активов банка. В наших условиях при его расчете приходится использовать величину балансовой прибыли.

Показатели Р1 и Р2 не являются независимыми. Дело в том, что Р1 -- показатель универсальный, синтезированный из двух параметров -- прибыльности активов (Р2) и коэффициента достаточности капитала (РЗ), что означает: рентабельность деятельности банка находится в прямой зависимости от прибыльности активов и обратной -- от коэффициента достаточности капитала. Другими словами, банку выгодно работать с минимальным обеспечением активов собственным капиталом. Возможности роста нормы прибыли на капитал за счет коэффициента достаточности ограничены, так как рост активов должен подкрепляться за счет расширения ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю вкладов и депозитов и низкую долю собственного капитала. Но в действительности многие банки не в состоянии оптимизировать отношение активов к капиталу и поэтому резервом увеличения Р1 остается Р2 -- степень отдачи активов.

ГЛАВА II. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Организационно-экономическая характеристика Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» создано в 2000 году в соответствии с Распоряжением Президента Российской Федерации от 15.03.2000 № 75-рп. Банк является ключевым звеном национальной кредитно-финансовой системы обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций АПК. 100% акций ОАО «Россельхозбанк» принадлежат Российской Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, действующего на основании постановления Правительства Российской Федерации от 05.06.2008 № 432 «О Федеральном агентстве по управлению государственным имуществом». Миссия Банка -- эффективное и комплексное удовлетворение потребностей товаропроизводителей агропромышленного, рыбохозяйственного и лесопромышленного комплексов, населения и бизнеса сельских территорий, малых и средних городов в качественном и доступном банковском обслуживании и сопутствующих финансовых услугах.

В период с 2000 по 2014 годы Банк прошел ряд обусловленных составом и содержанием мер государственной политики в области формирования национальной кредитно-финансовой системы АПК России этапов развития, стал одним из крупнейших банков в стране, лидером в кредитовании отечественного АПК. Кроме того, была создана вторая по величине региональная сеть, обеспечивающая широкую территориальную доступность продуктов Банка. С 2013 года действует Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы. коммерческий банк рентабельность прибыль

Потенциальная клиентура Банка представлена хозяйственными единицами, способными динамично и адекватно приспосабливаться к условиям развития экономики.

С самого начала цель «Россельхозбанка» была двойной: создать систему, которая предоставляет весь сельский доступ людей к полному диапазону банковских услуг и обеспечить финансовые ресурсы для оборотного капитала и долгосрочных инвестиций юридических лиц сельского хозяйства. Чтобы сделать это, «Россельхозбанк» построил широкую сеть по всей стране. Сегодня «Россельхозбанк» обладает второй по величине сетью филиалов страны. На 1 января 2015 года «Россельхозбанк» имеет 78 филиалов, 1479 дополнительных офисов, 5 представительств за рубежом.

Наряду с разветвленной сетью филиалов и дополнительных офисов основными конкурентными преимуществами ОАО «Россельхозбанк» являются: наличие профессионального менеджмента, поведение активной политики в области кредитования АПК, удачное сочетание комплексных предложений клиентских услуг с учетом государственной программы, доступ к рынкам капитала, в т.ч. международным. Важным фактором конкурентоспособности является принадлежность Банка на 100% государству, что оказывает влияние на поддержку Банка клиентами - жителями сельской местности с консервативным отношением к банковской системе.

По данным на 01.04.2015г. ОАО «Россельхозбанк» занимает 5 место в РФ по размеру нетто-активов, составляющих на указанную дату 1904990239тыс. руб. Уставный капитал ОАО «Россельхозбанк» на 10.01.2015года составил 218048 млн. руб.

Отчетность ОАО «Россельхозбанк», использованная нами при написании дипломной работы, отражает сохранение динамичных темпов развития бизнеса банка на протяжении с 2008 по 2014гг., о чем свидетельствуют данные таблицы 6.

Таблица 6.

Анализ основных показателей деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Собственный капитал - наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Данный коэффициент интересует учредителей, акционеров, так как показывает эффективность их инвестиций. Таблица свидетельствует о повышении этого соотношения с 2008г. по 2010г. с 0,42% до 2014г.- 3,86%, после чего оно упало до 0,48% в 2012г., в 2013г. - повысилось с 0,14% (в 2013г.) до 0,36%, что обусловлено ростом прибыли в 2014г. относительно 2013г., составившим 4191,8млн. руб. Работающие активы Банка за рассматриваемый период выросли на практически в 11 раз и достигли в 2014 году 1764,3 млрд. руб. Балансовая прибыль Банка по итогам работы за 2014г. составила 6322,6 млн. руб., по сравнению с 2008г. прибыль выросла более, чем в 9 раз, а относительно 2013 года - в 3раза.

Структура кредитов, выданных ОАО «Россельхозбанк» в рамках реализации приоритетного национального проекта «Развитие АПК», представлена нижеследующим рисунком.

Рис. 1. Структура кредитов, выданных ОАО «Россельхозбанк» в рамках реализации ПНП «Развитие АПК»

В портфеле кредитов, выданных Банком в рамках участия в выполнении государственной программы «Развитие АПК», преобладают кредиты, направленные на развитие животноводства - 55,1% от общей суммы кредитов, второе по объему направление размещения средств в рамках данной программы - кредиты, предоставляемые личным, подсобным хозяйствам - 27%.

В Кабардино-Балкарской Республике ОАО «Россельхозбанк» представлен Кабардино-Балкарским региональным филиалом ОАО «Россельхозбанк», который был открыт в г. Нальчике 27.07.2001г. В настоящее время Кабардино-Балкарский региональный филиал имеет 14 дополнительных офисов: дополнительные офисы в с. Анзорей, г. Баксане, п. Залукокоаже, п. Звездном, п. Кашхатау, г. Майском, 3 дополнительных офиса в г. Нальчике, г. Нарткале, г. Прохладном, г. Тереке, г. Тырныауз, г. Чегеме. Кабардино-Балкарский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» наращивает поддержку АПК Кабардино-Балкарии.

В 2014 г. «Россельхозбанк» большое внимание уделял развитию розничных программ кредитования и поддержке малых форм хозяйствования на селе. В течение прошлого года физическим лицам выдано 203 тыс. кредитов. Объем розничного кредитного портфеля к январю 2014 г. составил 58 млрд. руб. В соответствии с решениями Правительства РФ ОАО «Россельхозбанк», начиная с 2007 года, осуществляет кредитование централизованных государственных закупок зерна в целях обеспечения стабилизации внутреннего продовольственного рынка и защиты интересов отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей.

При рассмотрении кредитных операций банка немаловажно раскрыть все источники привлечения средств. Наряду с депозитными источниками (депозиты юридических и физических лиц), также банком организованы следующие основные сделки по привлечению денежных средств:

1) размещены выпуски облигационных займов на общую сумму 20 млрд. руб., со сроками обращения 10 лет;

2) размещен еврооблигационный займ, номинированный в швейцарских франках на сумму 375 млн., сроком на 3 года;

3) привлечен синдицированный кредит на сумму 520 млн. долларов США;

4) размещен еврооблигационный займ в рамках программы EMTN на сумму 1,25млрд.долл.США, общий объем которой был увеличен до 3млрд.долл.США;

5) привлечен субординированный кредит 20 го уровня в сумме 200 млн. долл. США сроком на 10 лет с правом досрочного погашения кредита через 5лет.

В Кабардино-Балкарском региональном филиале ОАО «Росельхозбанк» В 2013-2014 гг. наибольшим спросом у населения пользовались кредиты на развитие личного подсобного хозяйства, ипотечный кредит и автокредит. В частности, владельцам личных подсобных хозяйств было выдано 2 944 кредита на общую сумму 810,4 млн. рублей, по ипотечным программам - 459 кредитов на сумму более 595 млн. рублей, по Автокредиту - 101 кредит на сумму более 52,2 млн. рублей. Наибольший рост объемов выдачи в 2014 году по сравнению с 2013 годом наблюдается по Автокредиту. Выдача по данному виду кредита выросла более чем вдвое. Этому способствовали выгодные условия кредитования: приемлемые процентные ставки, удобные сроки кредитования, отсутствие комиссий и программа кредитования с государственной поддержкой.

Организационно - управленческая структура ОАО «Россельхозбанк» представлена в виде схемы на рисунке 2.

Рис.2. Организационно-управленческая структура Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»

Особое внимание ОАО «Россельхозбанк» уделяет кредитованию предприятий малого и среднего бизнеса, а также кредитованию физических лиц, ипотечное кредитование, кредитование на неотложные нужды. Банк осуществляет кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе за счет целевых ресурсов открытого акционерного общества «Российский банк развития».

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет комплексное обслуживание финансовых институтов России и СНГ. Развитие сотрудничества с зарубежными финансовыми институтами в области корреспондентских отношений, межбанковских операций и торгового финансирования является одним из приоритетных направлений деятельности банка.