Дипломная работа: Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

· по частоте получения (стандартные, неопределенные);

· по гарантии получения (наличные, счета, ценные бумаги, материальные объекты);

· по срокам получения -- инвестиционному временному эффекту -- разнице между моментом инвестиции финансовых ресурсов и получения дохода (кратко-, средне-, долгосрочные и т.д.).

Соответственно, и целевые, и методические, и организационные подходы менеджмента формируются в очень широком диапазоне и часто в разных направлениях.

Так, процентные доходы (разделяемые на процентные по рублевым кредитам и проценты по валютным кредитам или на проценты по ссудам, по депозитам в банках, по лизингу клиентам, по портфелю долговых ценных бумаг) в принципе могут быть оптимизированы в рамках конкурентных, ресурсных, социальных и иных внешних ограничений, а также ограничений по качеству (доля повышенных процентных доходов по просроченным кредитам, например, не может превышать 2-5% в структуре доходов банка).

Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в редких случаях могут быть значительно увеличены, так как их доходность редко является единственной целью инвестиций. Чаще предполагается согласование с иными целями, что обусловливает некоторое снижение доходности относительно затрат на управление, информацию, диверсификацию и др.

Непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия и ведения счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по трастам и т.д.) являются по сути возмещающими, т.е. должны соответствовать затратам и качеству операции, а их чрезмерный рост означает потерю качества менеджмента, потерю имиджа банка.

Непроцентные торговые доходы (купля-продажа валюты, ценных бумаг и иных финансовых инструментов-- фьючерсов, опционов, валютный дилинг и арбитраж), формируемые краткосрочными колебаниями котировок активов, есть следствие не традиционных банковских операций, а скорее банковских сделок, в общем, для банков не характерные и во многих странах даже запрещенные как чрезвычайно рискованные. Следовательно, доля этих доходов в структуре доходов банков резко ограничена вследствие их нестабильности. Соответственно, и их максимизация не предполагается.

Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг (консультации, посреднические услуги, гарантии, поручительства) и доходы от оплаты или аренды нематериальных активов (методики и методические разработки, ноу-хау, программное обеспечение и т.д.), разработанных или приобретенных банком, отличаются самым высоким качеством, характеризуют менеджмент банка как высокопрофессиональный и компетентный. При разовых инвестициях и относительно незначительных операционных paсходах. Эти доходы могут быть стабильны и гарантированы. Это редкий случай, когда целевая установка менеджмента предполагает возможную максимизацию доходов.

И наоборот, доходы, получаемые банком от финансовых санкций (штрафы, пеня и др.), примененных к проблемным заемщикам и вообще к нарушителям условий договоров, с точки зрения менеджмента банка крайне негативны и в принципе должны быть минимизированы. Они только ухудшают и так сложное финансовое положение проблемных заемщиков, затрудняя выполнение ими своих обязательств, и лишь частично возмещают потери банков, а часто способствуют и росту потерь, так как снижают имидж банка, нарушают партнерские отношения.

Прочие доходы, такие, например, как возврат потерянного кредита в случае санации проблемного заемщика и «расчистки» его долгов и обязательств для восстановления имиджа, являются по сути лишь частичным возмещением убытков и должны быть минимизированы.

Естественно, что целевая установка на максимизацию доходов вредна при переходе к случайным доходам, от стандартных к неопределенным, от материальных объектов к наличным. Можно сказать, что и в сфере расходов банка общая целевая установка на их минимизацию дает уже при начальной диверсификации неоднозначный результат.

Так, процентные расходы по депозитам клиентов, депозитам банков, эмитированным и размещенным долговым ценным бумагам, имеют четко определенный, граничный уровень максимизации, превышение которого приводит к потере клиентов, дефициту ресурсов, снижению темпов роста. Также ограничен, но с позиции оптимального минимального уровня и ряд непроцентных расходов, чрезмерное уменьшение которых приводит к снижению качества банковских продуктов, формированию многих серьезных рисков, а в отдельных случаях и парализации деятельности банка. Это относится также к хозяйственно-эксплуатационным расходам (аренда и содержание помещений и зданий, амортизация, электроснабжение, теплоснабжение, связь), транспортным расходам, расходам на охрану, сигнализацию, операционным расходам, расходным материалам.

Однако в экстремальных ситуациях для выполнения своих обязательств перед вкладчиками, клиентами, бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих расходов, и довольно значительно (транспортные расходы, заработная плата, ко-мандировочные), а некоторые расходы и вообще свести к нулю (представительские и рекламные расходы, благотворительность и т.д.). Продолжительность периода такой экономии не может быть большой, так как нарастающая социальная напряженность в коллективе банка и неизбежное снижение его имиджа негативно скажутся на качестве его менеджмента.

Только расходы по санкциям (уплачиваемые банком штрафы, пени, неустойки и др.) представляют тот редкий случай, когда целевая установка на управление банков-ской прибылью предполагает их полную, предельно возможную минимизацию, да и то не всегда. Если речь идет о стремлении менеджеров банка не допустить нарушения, предполагающих применение санкций, то такая минимизация расходов характеризует менеджмент как несомненно качественный. Но если банк, в нарушение паритета партнерских отношений, просто исключает возможность применения к нему санкций в депозитных, кредитных и иных договорах, а клиенты при этом несут полную меру финансовой ответственности, то такая экономия способна резко понизить его имидж, привести к потере клиентов, дефициту ресурсов, кризису ликвидности.

Что же касается «экономии» на налогах, резервировании, страховании, то здесь речь может идти лишь об оптимизации их уровня в рамках нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам.

Однако, несмотря на важность прироста количественных параметров, для менеджмента банка огромное значение имеют качественные параметры доходов, что обязательно должно учитываться при выработке приоритетов управленческих решений. С позиций их качества доходы разделяются на следующие группы и подгруппы:

ь адекватные - наиболее высокие по качеству, получаемые от основных видов банковской деятельности (различают процентные и непроцентные; ссудные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсоемкие и интеллектуалоемкие и т.д.);

ь случайные - более низкие по качеству, среди которых выделяют чрезвычайные доходы (возврат «плохого», потерянного кредита), спекулятивные доходы от валютного арбитража и краткосрочных операций с ценными бумагами, полученные штрафы, пени и иные финансовые санкции, реализация имущества (помещения, активы);

ь авантюрные - низкие по качеству или практически некачественные доходы, получаемые при нарушении банком договорных паритетов, неадекватной системе оплаты комиссионных расходов (в % от суммы платежа), нарушении соотношения: риск - классификация - резервы.

Совмещение количественных и качественных характеристик доходов -- одна из целей управления ими. Так, высокие количественные характеристики при низких качественных -- это скорее показатели мисменеджмента, а не качественного менеджмента этой сферы банковской деятельности. Малые по объемам, адекватные доходы более со-ответствуют имиджу стабильного, прогрессивного, устойчивого банка, чем большие авантюрные доходы.

Управление количественными и качественными параметрами банковской прибыли не исчерпывает всех аспектов данной задачи банковского менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью -- ее распределением. Это касается распределения выплаты дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения.

3.2 Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка

Надежность банка подразумевает способность банка выполнять взятые на себя обязательства. Надежность банка - понятие, отличное от финансовой устойчивости. Устойчивым считается коммерческий банк, способный в текущих рыночных условиях достигнуть равновесного состояния и удерживать его в течение длительного периода времени. Таким образом, финансово устойчивым банком может быть только надежный банк. В то время как не всякий надежный банк будет являться финансово устойчивым. К примеру, банк может выполнить свои обязательства перед клиентом ценой сокращения собственной прибыли или даже получения убытка, тем самым оставаясь надежным, но потеряв финансовую устойчивость. Термин «надежность» прежде всего относится к оценке коммерческого банка со стороны его клиентов и рейтинговых агентств, которые составляют рейтинги надежности банков на основании показателей их бухгалтерской и финансовой отчетности. Одним из важных показателей оценки надежности является показатель прибыльности или убыточности банка. Именно он был использовании рейтинговым агентством «РБК. Рейтинг» при составлении рейтинга самых прибыльных и убыточных банков России в 2014 году.

По данным РБК, за 2014 год российские банки заработали более 805 млрд. рублей, что почти на 20% больше аналогичного показателя за 2013 год. Результат, безусловно, положительный, однако темп роста в 2014 году оказался значительно ниже, чем он был в 2013 году, когда суммарная прибыль выросла почти на 50%. Увеличилось и количество убыточных банков. Так, по данным «РБК. Рейтинг», если по итогам работы в 2013 году в таблицу «аутсайдеров» попали 44 кредитные организации, то по итогам 2014 года их уже 51.

Низкий, по сравнению с 2013 и, тем более, 2012 годом, темп роста прибыли во многом связан с результатами работы самого крупного банка страны. Так, в 2014 году Сбербанк заработал около 344,4 млрд. рублей, что только на 7% больше, чем в 2013 году. При этом по итогам 2011 года прибыль Сбербанка выросла на 75,33%. Тем не менее, у большинства банков первой десятки рейтинга РБК наблюдается увеличение прибыли по сравнению с прошлым годом. У одних банков темп роста не очень высокий, как например, у Сбербанка, ВТБ, Россельхозбанка, ЮниКредит банка и Райффайзенбанка (не превышает 10%), у других же банков, например, у ВТБ 24 и Альфа-Банка темп роста измеряется десятками процентов (см. табл. 3.1.).

Таблица 3.1.

Прибыльные банки России по итогам 2014 года, млрд. руб., и в %

В целом, прибыль у первой десятки банков в 2014 году оказалась выше, чем в 2013 году, за исключением Транскредитбанка, у которого данный показатель снизился на незначительные 1,19%. Всего, из 842 банков, которые представлены в рейтинге, положительное изменение зафиксировано у 524 кредитных организаций. Оставшиеся 282 банка заработали в 2014 году меньше, чем в 2013 году.

Рейтинги прибыльности и убыточности банков позволяют оценить в целом сложившиеся тенденции в банковской системе страны. На их основе многие внешние пользователи информации (прежде всего, клиенты), принимают экономические решения о размещении временно свободных денежных средств, открытии расчетных счетов, получении кредитов. Поэтому банкам важно контролировать свою прибыльность и эффективно управлять ей, чтобы приумножить положительные притоки денежных средств, способствующие повышению прибыльности работы банка.

Все более ужесточающиеся требования Банка России к достаточности капитала коммерческих банков посредством применения более высоких коэффициентов риска ко многим банковским активам заставляют банки пристальнее следить за своей прибыльностью. Важным показателем оценки банков здесь выступает коэффициент доходности капитала (ROE) как процентное отношение полученной банком прибыли за отчетный год к капиталу банка. На основании данного показателя строятся различные рейтинги прибыльности банков. Один из таких рейтингов представлен в следующей таблице 3.2. Он содержит в себе 20 банков, которые в 2014 году показали самую большую и самую меньшую доходность капитала.