СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка
1.2 Состав и структура доходов коммерческого банка
1.3 Формирование и использование прибыли коммерческого банка
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1 Анализ абсолютных показателей прибыли банка
2.2 Анализ обобщающих показателей рентабельности банковской деятельности
2.3 Анализ эффективности банковских операций
ГЛАВА III. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ МЕХАНИЗМА ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3.2 Развитие системы управления прибыли коммерческого банка, способы оценки и регулирования ее уровня
3.2 Пути повышения прибыли и рентабельности коммерческого банка в современных условиях
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Деятельность коммерческого банка как финансового посредника является достаточно сложной и многоаспектной и оценить эффективность реализации всех её взаимосвязанных целей можно лишь на основе комплексного подхода. В качестве такой обобщающей, комплексной характеристики деятельности банка и уровня его системы управления рассматриваются показатели финансовых результатов. Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на неё, в числе которых: географическое расположение, наличие достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе наличие государственной поддержки и других факторов находящихся вне сферы влияния банка на них. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщённом виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности коммерческого банка - прибыли. Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), выплаты дивидендов акционерам, создания источника роста собственного капитала банка. Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.
В связи с вышеизложенным основной целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Все вышеперечисленное предопределило выбор темы и обусловило ее актуальность.
Цель работы состоит в исследовании системы управления и способов оценки и регулирования уровня прибыли коммерческого банка, а также в изучении показателей рентабельности, представляющих собой результаты соотнесений прибыли (чистого дохода) и средств её получения, в большей мере характеризующих эффективность работы банка, производительность или отдачу его финансовых ресурсов.
В соответствии с обозначенной целью выделяются следующие задачи:
- изучение существующих направлений проведения анализа прибыли и рентабельности банка;
- обобщение отечественного и международного опыта проведения анализа прибыли и рентабельности банка;
- оценить качественную и количественную структуру доходов и расходов коммерческого банка;
- определить источники формирования и направления использования прибыли Кабардино-Балкарского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»;
- наметить основные направления повышения рентабельности коммерческого банка в современных условиях;
- рассмотреть способы оценки и регулирования уровня прибыли банка.
Объектом исследования является Кабардино-Балкарский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк».
Предметом исследования является финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений.
Методологической основой работы являются диалектический метод исследования экономических явлений и процессов, метод научной абстракции, системный подход к изучению рассматриваемых объектов, взаимная увязка теоретических и практических аспектов исследования. В качестве теоретической основы выпускной квалификационной работы были использованы монографические труды и научные статьи наиболее известных экономистов, как отечественных, так и зарубежных, исследующих соответствующие проблемы.
Структура дипломной работы обусловлена целями, задачами и содержанием предмета исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, перечня нормативного материала и литературы, использованной при работе над работой.
ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие прибыли как финансового результата деятельности коммерческого банка
Прибыль - это сложная экономическая категория, представляющая собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого из этапов: становления, подъёма, развития и упадка.
Прибыль выполняет две функции: оценочную (меры эффективности) и стимулирующую. В первой функции прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности. Но так как прибыль является универсальным показателем, для оценки конкретных сторон эффективности деятельности применяются абсолютные и относительные показатели. Вторая функция (стимулирующая) состоит в том, что прибыль является основным элементом источников финансовых ресурсов и резервов, а осуществление принципа самофинансирования зависит от величины получаемой прибыли, так как доля прибыли, остающейся в распоряжении, должна быть достаточна для финансирования определённых мероприятий. Можно выделить и третью функцию прибыли как основного источника доходов государства, однако её значение полностью зависит от системы государственного регулирования.
Значение банковской прибыли, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство. Так, к примеру, заинтересованность в росте прибыли проявляют:
-· вкладчики, разместившие денежные средства в коммерческих банках. Рост прибыли способствует повышению надёжности и устойчивости банка и тем самым повышается гарантия сохранности вкладов;
-· заёмщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль является одним из его источников;
-· акционеры (пайщики) банка, так как это связанно с доходом на капитал инвестированный ими.
Предпринимательская же прибыль представляет собой часть прибыли, поступающей в распоряжение собственников коммерческого банка, которая в последующем направляется на расширение сферы деятельности или на личное потребление.
Даже экономические группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надёжная банковская система является одним из условий стабилизации денежного обращения в стране.
Получение достаточной прибыли необходимо коммерческим банкам для привлечения нового капитала, позволяющего увеличить объём и качество предоставляемых услуг. Прибыль стимулирует деятельность руководства банка по расширению и совершенствованию операций, снижению затрат и развитию банковских технологий. Следует учитывать, что если в банковском бизнесе полученный доход на инвестированный капитал будет ниже, чем в других отраслях, то капитал устремится в более прибыльные сферы.
Экономическое содержание банковской прибыли раскрывается через её взаимосвязи с прибылью клиентов банка. В этом выражается общественное значение банка. Возникнув как потребность общества в функционировании особого института, удовлетворяющего потребности в платежах и ресурсах, сохранности капитала, банки обязаны осуществлять свою деятельность в соответствии с общественными интересами. В тоже время стремление банка к максимальной доходности его операций должно разумно сочетаться с его ликвидностью и уровнем риска в его деятельности. Поэтому «прибыль для себя и любой ценой» может привести банк к риску невозврата вложенных им средств в ходе проведения активных операций, потере ликвидности и как следствие - снижению или неполучению прибыли клиентами - кредиторами банка.[1]
В условиях рыночной экономики прибыль, с одной стороны, является важнейшим индикатором, который характеризует финансовые результаты деятельности коммерческого банка, с другой - это один из источников его благосостояния. Поэтому стремление получить прибыль и увеличить её размер является мощным фактором его развития.
Получение прибыли является целью функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ним (таких как пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, увеличение размера выплачиваемых дивидендов), требует постоянного притока денежных средств, источником которых является прибыль. В реальной практике эта цель может внешне трансформироваться в другие показатели (например, увеличение стоимости банка, слияние, поглощение, завоевание рынка определённых банковских услуг и продуктов и т.д.) в зависимости от выбранной банком стратегии и тактики поведения на рынке.
Величина прибыли зависит от эффективности банковских операций, от изменения спроса на банковский продукт, стоимости привлекаемых ресурсов и уровня конкуренции. На прибыль может влиять множество факторов, как внешних независимых от коммерческого банка (таких как изменение курса иностранных валют, изменение Центральным банком РФ процентной ставки рефинансирования, размера обязательных резервов, изменение доходности по государственным ценным бумагам, налоговое законодательство, общие кризисные ситуации в стране, оказывающие прямое и относительное влияние на конкретные банки, состояние фондовых и валютных рынков и др.), так и внутренних (прежде всего качество менеджмента). Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают такие факторы, как:
1. соотношение доходов и расходов банка;
2. средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленным клиентам и другим банкам;
3. изменение объёма кредитных и депозитных операций;
4. средняя доходность всех активных операций;
5. размер дохода и доля прибыли в нём;
6. размер собственного капитала банка;
7. структура кредитного портфеля;
8. затраты по обслуживанию вкладов.
Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, 6-й - на её стабильность, 7-й и 8-й - на качество роста прибыльности банковских операций с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.
С учётом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль банка, можно сгруппировать следующим образом:
- учётно-ссудные операции (учёт векселей, кредитование юридических и физических лиц);
- фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенные как самим банком, так и другими эмитентами);
- рассчётно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными денежными средствами клиентов);
- нетрадиционные операции (траст, факторинг, форфейтинг, консалтинг, лизинг, агентские услуги и др.).
Высокие требования, предъявляемые к уровню ликвидности и достаточности банковского капитала, вынуждают банки искать источники доходов во внебалансовых трансакциях, к которым относятся брокерские и трастовые операции, а также выдача гарантий и поручительств. В таких сделках по поручению клиентов банки, по сути, подменяют своей репутацией репутацию клиентов и, создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, могут значительно увеличить свою прибыль, не принимая на себя дополнительных долговых обязательств. Внебалансовые операции не свободны от риска, однако потери от этой деятельности, как правило, невелики.