Дипломная работа: Системы управления уровнем прибыли коммерческого банка

Все перечисленные доходы должны возмещать издержки банка, покрывать риски и формировать прибыль.

Одним из направлений достижения прибыльности банковского бизнеса является взвешенная политика государства в области формирования рынка финансовых услуг и создания равных конкурентных возможностей для всех российских банков. В этой связи она должна, прежде всего, базироваться на использовании преимущественно косвенных методов влияния на процессы, происходящие в банковской сфере. Воздействие государства на банковский сектор необходимо осуществлять путём формирования приемлемой нормативной базы деятельности кредитных организаций и функционирования рынка финансовых услуг, а также контроля за исполнением требований законодательных и иных нормативно-правовых актов.

Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития, а её размер непосредственно зависит от уровня организации финансового менеджмента, базирующейся на квалифицированной оценке степени риска при проведении отдельных банковских операций. От этого непосредственно зависят эффективность работы банка, защита капитала, сокращение потерь в процессе его деятельности.

Управление прибылью коммерческого банка представляет собой сложный многофункциональный механизм, состоящий из отдельных звеньев, тесно связанных между собой. К основным звеньям управления прибылью банка можно отнести, прежде всего, следующие:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;

- планирование доходов, расходов и прибыли банка

- применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования прибыли.

Управление прибылью коммерческого банка как единого комплекса, осуществляется на различных уровнях: на высшем - макроуровне (уровне банка в целом); на микроуровне (уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентами). Содержание отдельных элементов управления рентабельностью банка имеет свою особенность применительно к каждому уровню. Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

- составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана;

- планирование на его основе достаточной процентной маржи;

- составление сметы доходов и расходов банка;

- прогнозный расчёт нормы прибыли на активы и собственный капитал;

- планирование распределения прибыли.

Важным элементом системы управления рентабельностью коммерческого являются способы оценки уровня прибыльности. В качестве этих способов могут использоваться:

- структурный анализ доходов и расходов банка;

- оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов;

- факторный анализ показателей прибыльности банка.

Вследствие того, что основная масса прибыли, получаемая банком, ? это доход от процентных операций, то основное внимание в процессе текущего управления уделяется доходности активных операций. Процентные ставки должны удовлетворять следующему соотношению:

Средневзвешенная процентная ставка по активным операциям ?

Средневзвешенная процентная ставка по пассивным операциям + Достаточная маржа.

Для этого на первом этапе расчётов для каждого вида активов определяются объёмы ресурсов разного типа, фондирующие данный вид активных операций. При этом расчёт идёт по принципу полного использования наиболее краткосрочных пассивов.

На втором этапе на основе информации о сложившейся стоимости пассивов различного вида рассчитывается средневзвешенная стоимость ресурсов, используемых для фондирования различных видов активных операций.

На третьем этапе определяется процентная маржа по всем активным операциям как разность между доходностью активной операции и стоимостью ресурсов, фондирующих эту операцию.

На основе полученных показателей можно определить «узкие места» в деятельности банка, т.е. те виды активных операций, которые либо убыточны, либо не позволяют получать достаточного уровня процентной маржи.

Основная задача менеджмента коммерческого банка - максимизация прибыли при достаточном обеспечении его устойчивости (ликвидности и платежеспособности). Пути решения этой задачи следующие: строгий контроль за стоимостью привлекаемых ресурсов; разработка и соблюдение системы лимитов, ограничивающих уровень принимаемых рисков; размещение ресурсов по ставкам, обеспечивающим возмещение их стоимости плюс достаточную для содержания и развития банка маржу.

Структурный анализ источников формирования прибыли даёт информацию для оценки эффективности деятельности банка с количественных и качественных позиций. На основе этой информации принимаются решения об изменениях направлений активных и пассивных операций, которые будут способствовать не только максимизации прибыли, но и лучшей защите банка от риска за счёт повышения в балансе доли стабильных источников.

В мировой практике для оценки прибыльности банка, непосредственно зависящей от уровня организации финансового менеджмента, используется система финансовых коэффициентов: коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода, соотношение непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на денежную единицу активов и т.д. Выбор оценочных коэффициентов определяется задачами банка и основными направлениями финансового менеджмента в части управления прибылью.

Таким образом, прибыль или убытки являются показателями, концентрирующими результаты различных активных и пассивных операций банка, и отражают влияние всех факторов, воздействующих на банковский бизнес. Всё это непосредственно повышает роль анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка в деле успешного управления и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от размера полученной прибыли. Анализ позволяет не только отследить выполнение установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учётом отдельных её аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализа. Целями данного анализа являются выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе банка.

1.2 Состав и структура доходов коммерческого банка

Необходимым условием прибыльности коммерческого банка является его доходность. При этом для того чтобы банк был прибыльным, необходимо, чтобы его доходы превышали расходы отчетного периода. Доходы коммерческого банка формируются в результате осуществления им как традиционной банковской деятельности, так и побочной деятельности, не связанной с осуществлением основных банковских операций и сделок. Таким образом, доходы коммерческого банка представляют собой денежные средства, источниками поступления которых служат основная и побочная деятельность банка. Все доходы коммерческого банка за отчетный период (месяц, квартал, полгода, 9 месяцев, год) составляют валовой доход банка.

Следовательно, по виду источника получения дохода в составе валового дохода коммерческого банка выделяют доходы от основной и побочной деятельности, прочие (чрезвычайные) доходы.

Под основной деятельностью банка понимается его деятельность, связанная с осуществлением традиционных банковских операций и сделок, определенных перечнем ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395 - 1от 02.12.1990 г. (действующая редакция от 20.04.2015 г.) и обусловленных полученными банком лицензиями на их осуществление (в рублях и иностранной валюте).

Согласно статье 5 данного закона, к банковским операциям относятся:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

К банковским сделкам, на основании ФЗ «О банках и банковской деятельности» № 395 - 1от 02.12.1990 г. (действующая редакция от 20.04.2015 г.), относятся:

- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые сделки;

- оказание консультационных и информационных услуг

Обособленной статьей в федеральном законе обозначена деятельность банка на рынке ценных бумаг. Она включает в себя:

1. Определенное лицензией Банка России на осуществление банковских операций право осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета;

2. Операции с ценными бумагами, не требующие получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;

3. Доверительное управление ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами [О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395-1 ФЗ от 02.12.1990 (с последующими изменениями и дополнениями)] (трастовые сделки).

Таким образом, к основным доходам коммерческого банка относятся доходы от осуществления им указанных выше операций и сделок. Эти доходы носят регулярный характер, являясь результатом непрерывно осуществляемой банковской деятельности. Они считаются стабильными доходами и являются элементом классификации банковских доходов по степени постоянства источников.

Доходы, получаемые банком от побочной деятельности, представляют собой денежные поступления от оказания банком услуг небанковского характера. Это доходы от сдачи в аренду или реализации имущества, доходы от коммерческой деятельности подразделений банка (рекламные, аудиторские, охранные, маркетинговые, транспортные и иные услуги), а также в некоторых случаях доходы от участия в деятельности других юридических лиц. Так как нормы законодательства запрещают банкам заниматься производственной, торгово-посреднической и промышленной деятельностью, банки диверсифицируют свою деятельность посредством участия в деятельности других организаций и юридических лиц, представляющих различные сегменты рынка. Однако доходы от таких видов деятельности не столь значительны, поэтому основные доходы банк получает от своих традиционных операций, и в большей степени от операций кредитования - коммерческого и потребительского.

К прочим доходам относятся доходы банка, которые носят случайный, зачастую непредвиденный характер. Их также иногда называют чрезвычайными доходами. К ним относятся: полученные банком штрафы, пени, неустойки; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы, принимаемые в качестве возмещения банку ранее причиненных ему убытков; суммы реализации залогов, некогда полученных банком в качестве обеспечения кредитов; суммы необоснованно удержанных налогов и суммы возвращенных кредитов, ранее списанных на убытки; оприходованные излишки кассы; суммы положительной переоценки некоторых видов активов коммерческого банка, в частности, ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов, а также доход от реализации имущества банка в случае превышения его рыночной стоимости над балансовой оценкой. Такие доходы по определению не могут считаться регулярными и составляют категорию нестабильных доходов по степени постоянства источников доходов коммерческого банка. Стабильные доходы от основной деятельности банка являются доминирующими над нестабильными доходами от побочной деятельности, что обусловлено их спецификой.

Широко распространенной является классификация банковских доходов по степени соответствия совершаемым операциям, в рамках которой выделяются группы операционных и неоперационных доходов. К операционным доходам относятся доходы банка от совершения основных банковских операций, установленных уже упомянутым перечнем закона «О банках и банковской деятельности», а также первые два направления работы банка с ценными бумагами, относящиеся, согласно ст. 6 закона, к банковским операциям. К неоперационным доходам относятся доходы от банковских сделок, доверительное управление ценными бумагами (трастовые сделки) и все виды доходов от побочной деятельности и прочие доходы из классификации по видам источников получения дохода.