Дипломная работа: Роль и экономическая сущность депозитных операций физических лиц

Сберегательный вклад "Эталон+"

Ставка при досрочном возврате вклада - не меняется

Минимальная сумма пополнения / частичного снятия - не ограничена

Выплата процентов - ежемесячно

Пролонгация вклада - автоматически

Капитализация - возможна

Опция "Пенсионный" - не допускается

Вклад до востребования

Пополнение / частичного снятие - допускается

Выплата процентов - ежегодно

Автопролонгация вклада - не допускается

Капитализация - возможна

Опция "Пенсионный" - не допускается

ПРЕДЛОЖЕНИЕ ПО СРОЧНЫМ ВКЛАДАМ ДЛЯ ПОСТОЯННЫХ ВКЛАДЧИКОВ

1. При автопролонгации вклада, размещенного в рублях на срок 12 месяцев, действующая на момент пролонгации ставка по вкладу увеличивается на 0,5% годовых.

2. При автопролонгации вклада, размещенного в рублях на срок 18 месяцев, действующая на момент пролонгации ставка по вкладу увеличивается на 0,25% годовых.

ОПЦИЯ "ПЕНСИОННЫЙ"

В случае предъявления при открытии вклада пенсионного удостоверения ставка по вкладу увеличивается на 0,5% годовых, в том числе в случае автопролонгации. При этом вклад "Выгодный" может быть открыт, в том числе если сумма вклада составляет менее 3 000 рублей/100 долларов/100 евро (под ставку, установленную по данному вкладу для размеров минимальных сумм 3 000 рублей/100 долларов/100 евро и увеличенную в соответствиями с условиями опции "Пенсионный"). Вклад "Оптимальный" может быть открыт, в том числе если сумма вклада составляет менее 50 000 рублей/2 000 долларов США/2 000 евро (под ставку, установленную по данному вкладу для размеров минимальных сумм 50 000 рублей/2 000 долларов США/2000 евро и увеличенную в соответствии с условиями опции "Пенсионный"). Для целей определения допустимости частичных выдач по вкладу "Оптимальный", открытому на сумму менее 50 000 рублей/2 000 долларов США/2 000 евро, размер минимальной суммы вклада считается установленным в размере 50 000 рублей/2 000 долларов США/2 000 евро.

В рамках опции "Пенсионный" условия предложения для постоянных вкладчиков не распространяются.

ПАРАМЕТРЫ ВКЛАДА "МУЛЬТИВАЛЮТНЫЙ"

1. Открытие в рамках одного договора вкладов одновременно в трех валютах: рубли РФ, доллары США, евро.

2. Сумма первоначального взноса в трех валютах составляет не менее минимальной суммы вклада, при этом в целях определения общей суммы первоначального взноса суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли РФ по курсу Банка России на дату открытия вклада.

3. Минимальный остаток по каждому счету составляет 1 рубль РФ/1 доллар США/1 евро соответственно.

4. Ставка на остаток по счету вклада, который составляет менее минимальной суммы вклада, установленной для данной валюты, устанавливается в размере 0,1% годовых.

5. Возможность конвертации между счетами по вкладам, открытым в рамках одного договора, из одной валюты в другую без потери начисленных процентов.

6. Указанная конвертация из долларов США, евро в рубли РФ производится по курсу Банка России, установленному на дату проведения операции и уменьшенному на 2%.

7. Указанная конвертация из рублей РФ в доллары США, евро производится по курсу Банка России, установленному на дату проведения операции и увеличенному на 2%.

8. Указанная конвертация из долларов США в евро и наоборот производится по кросс-курсу Банка России, установленному на дату проведения операции и уменьшенному на 1,5%.

9. Процентная ставка по вкладу в каждой из валют повышается или понижается в зависимости от остатка средств на соответствующем счете (достижения/ недостижения границы минимальной суммы, установленной для данного вклада в соответствующей валюте). При автопролонгации вклада процентная ставка устанавливается в размере ставки, действующей в Банке для данного вида вклада на дату автопролонгации вклада.

10. Максимальная сумма вклада в течение срока/очередного срока вклада не должна превышать сумму 50 000 000 рублей. Под суммой вклада подразумевается совокупный остаток средств на вкладах в трех валютах, при этом суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли РФ по курсу Банка России на дату определения суммы вклада. Ограничение по максимальной сумме вклада не распространяется на случаи ее превышения, произошедшие в результате последующего изменения курса Банка России. Ограничение действует для вновь открытых вкладов, принятых с 05.08.2010 г.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПАРАМЕТРЫ ВКЛАДОВ

1. Процентные ставки по вкладам "Выгодный", "Мультивалютный", "РОСБАНК - SOCIETE GENERALE" изменяются в зависимости от остатка средств на счете по вкладу.

2. Процентная ставка по вкладам "Специальный" и "Оптимальный" фиксированная и не подлежит изменению до указанной в договоре даты возврата вклада включительно. Для вклада "Оптимальный" с автопролонгацией процентная ставка, фиксированная в рамках каждого срока. Процентная ставка по вкладу "Выгодный" и вкладу "РОСБАНК - SOCIETE GENERALE" зависит от размера остатка на счете и до указанной в договоре даты возврата вклада включительно изменяется при достижении более высокой границы минимальной суммы по вкладу. Для указанных вкладов с автопролонгацией процентная ставка изменяется в указанном порядке в рамках каждого срока.

При автопролонгации вклада процентная ставка устанавливается в размере ставки, действующей в Банке для данного вида вклада на дату автопролонгации вклада.

Автопролонгация вкладов "Оптимальный", открытых ранее с минимальной суммой вклада 200 000 руб. /6000 долларов США, евро, осуществляется на условиях вклада "Оптимальный" с минимальной суммой вклада 50 000 руб. /2 000 долларов США, евро.

3. Вкладчик вправе представить в Банк заявление о прекращении автопролонгации вклада. В этом случае в дату возврата вклада/следующую дату возврата вклада сумма вклада будет перечислена на счет погашения/счет по вкладу до востребования вкладчика. Автопролонгация вклада не осуществляется в случае, если прием Банком средств на условиях договора данного вклада прекращен. В этом случае в дату возврата вклада/следующую дату возврата вклада Банк перечисляет сумму вклада со счета по вкладу на счет погашения/счет по вкладу до востребования вкладчика.

Сберегательный вклад "Эталон+" не открывается в ГО и ДО ГО "Жуковка" и "Усово" ОАО АКБ "РОСБАНК".

3. Бухгалтерский учет депозитных операций физических лиц

3.1 Учет операций по открытию депозитного счета физическому лицу

Учёт депозитных операций физических лиц производится в соответствии с Положением Банка России от 27.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" и Положением Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта".

Для открытия депозитного счета между физическим лицом и банком заключается договор в письменной форме, в котором оговорены основные положения по приёму денежных средств на депозитный счёт, порядок его выплаты, процентная ставка.

Каждому вкладчику, на каждый вид вклада открывается лицевой счет. В типовой форме 1 предусмотрено место для образца подписи вкладчика. При совершении операций по счету вклада в обязательном порядке проверяется соответствие подписей на документе по счету с образцом подписи вкладчика.

Учет вкладов физических лиц ведется на пассивных счетах 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц" и 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов". В разрезе этих счетов ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств:

§ 42301 до востребования;

§ 42302 на срок до 30 дней;

§ 42303 на срок от 31 до 90 дней;

§ 42304 на срок от 91 до 180 дней;

§ 42305 на срок от 181 дня до 1 года;

§ 42306 на срок от 1 года до 3 лет;

§ 42307 на срок свыше 3 лет.

Приходные и расходные кассовые операции совершаются с применением бланка приходного или расходного ордера.

Сотрудник, ответственный за работу с вкладами, получает от клиента следующие документы:

· документ, удостоверяющий личность;

· оформленный ордер на проведение операции.

Затем сверяет подпись на предъявленном ордере с образцом имеющейся подписи, оформляет запись по счету, подписывает ордер и передает документы кассиру для совершения приходных или расходных операций.

Согласно Положению от 26.03.2007 № 302-П, по кредиту счетов отражаются: суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств для зачисления на его счет; начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита); поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

Операции по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются: выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств; выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада); перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

На указанных счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского счета вклада (депозита).

Открытие депозитного счета оформляется бухгалтерской проводкой:

§ Д-т 20202 "Касса кредитных организаций"

§ К-т 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

или:

§ К-т 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" - на сумму внесенных денежных средств.

Возврат суммы депозита оформляется обратной проводкой:

§ Д-т 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц"

или:

§ Д-т 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов - на сумму внесенных денежных средств.

§ К-т 20202 - "Касса кредитных организаций".

Вклады, принятые на определенный срок и невостребованные вкладчиком по истечению предусмотренного договором срока, переносятся на счета "До востребования" и оформляются бухгалтерской проводкой:

§ Д-т 42305 - "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц на срок от

§ 181 дня до 1 года".

§ К-т 42301 - "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц до востребования".

По желанию клиента средства с депозитного счета могут быть переведены на другие депозитные счета:

§ Д-т 423… (закрыли)

§ К-т 423… (открыли)

§ (на сумму депозита с причисленными процентами).

3.2 Учет операций по начислению и уплате процентов по вкладам

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступлении иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по нему выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, или банк имеет право предусмотреть в договоре пониженную процентную ставку по досрочно изымаемым вкладам и депозитам.

Банк обязан начислять на сумму вклада проценты, размер и порядок начисления которых определяются в договоре по соответствующему вкладу. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере ставки банковского процента (ставки рефинансирования) на день платежа (п.1ст.838 ГК РФ).

Банк может предусмотреть в договоре право в одностороннем порядке изменять процентную ставку по вкладу до востребования. При этом, в случае уменьшения размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным вкладчиком по истечению месяца с момента сообщения, если иное не предусмотрено договором. Форма сообщения не регламентируется. Это могут быть объявления в средствах массовой информации либо в помещении банка и др. Способ уведомления вкладчика может быть оговорен в договоре.