Содержание
Введение
Важнейшей составляющей всей банковской политики является формирование ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играют первичную и определяющую роль по отношению к активным операциям. С первых дней существования банков данная задача является первостепенной. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты). Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которой зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность.
Депозиты - один из широко используемых банком источников привлечения средств. Через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, что и создает базу для получения доходов. Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество резко возросло. Данные процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментирования и высоко конкурентного рынка, удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета.
Структура вкладов по депозитам изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам. Решающее значение на объем и структуру депозитов в банковской системе оказывает кредитно-денежная и налоговая политика правительства. Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учитывая объем издержек по разным критериям вкладов и возможные риски, предпринимает усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.
Переход к рыночным отношениям, которые в настоящее время являются основным направлением стабилизации экономики России, основывается в первую очередь на оздоровлении финансов и перестройки банковской системы, формировании и развитии финансового рынка. Роль новой банковской системы в продвижении страны к рыночным отношениям во многом определяется развитием и формированием рынка банковских услуг, процентной политики.
Одним из важных средств конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная ставка.
Такая группа пассивных операций банков как депозитные операции, является основной в банковской практике. Она отражает деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
По данным Агентства по страхованию вкладов депозитные вклады физических лиц занимают 29,6 % на всех привлечённых средств в кредитных организациях по состоянию на 1 января 2013 года. Это важный источник формирования ресурсной базы банков.
Во времена финансовой и экономической нестабильности вполне обосновано беспокойство людей за накопленные средства. В связи с этим одной из важных задач, заслуживающей внимания, является функционирование системы страхования вкладов в Российской Федерации и функционирование рынка депозитов в период экономического кризиса.
Уровень развития депозитных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка, поэтому рассмотрение банковских пассивов имеет решающее значение для анализа активных операций, в том числе обеспечения ликвидности баланса банка.
Таким образом, актуальность и практическая значимость определили выбор темы для исследования: "Организация и бухгалтерский учет депозитных операций в современных условиях".
Цель настоящей работы - раскрыть роль и экономическую сущность депозитных операций физических лиц и основные тенденции их развития в Российской Федерации.
Для этого в данной дипломной работе поставлен ряд задач:
определить сущность депозитных операций, рассмотреть их виды;
изложить порядок оформления и проведения депозитных операций физических лиц;
раскрыть порядок заключения депозитного договора;
изучить правовые основы деятельности банков по привлечению денежных средств во вклады;
отразить правила учёта депозитных операций, принцип начисления, уплаты и учёта процентов по вкладам;
рассмотреть виды вкладов, их структуру, динамику, методы, применяемые банками для привлечения денежных средств граждан во вклады, с привидением практических примеров.
Дипломная работа имеет следующую структуру: введение, "5" глав, заключение, приложение и библиографический список.
депозитная операция физическое лицо
1. Депозитные операции в коммерческих банках
1.1 Нормативно правовая база
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:
Ш Гражданский кодекс Российской Федерации с изменениями и дополнениями, ч. 1.
Ш Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями.
Ш Инструкция банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков" с изменениями и дополнениями.
Ш Положение банка России от 09.07.2003 № 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
Ш Положение банка России от 16.07.2012 № 38556-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".
Ш Инструкция банка России № 110-И от 16.01.2004 г. "Об обязательных нормативах банков".
Ш Указание банка России от 13.05.2008 года № 2008-У "О порядке расчета и доведения до заемщика - физического лица полной стоимости кредита".
Ш Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. - М.: ТК Велби, 2006.
Ш Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изменениями и дополнениями.
Ш Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности".
Ш Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
Ш Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)".
Ш Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".
Ш Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта".
1.2 Экономическая сущность депозитных операций
Депозитные операции в коммерческих банках проводятся в соответствии со статьями 1, 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями.
Депозит (вклад) - это денежные средства (в наличной и безналичной форме), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. "Депозит" в переводе с латинского языка означает "вещь, отданная на хранение". Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это первостепенный вид их пассивных операций и основной ресурс для проведения активных кредитных операций.
Депозитные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы на рынке для кредитной и инвестиционной деятельности, то есть множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства.
В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
§ государственные предприятия и организации;
§ государственные учреждения;
§ кооперативы;
§ акционерные общества;
§ смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
§ партийные и общественные организации и фонды;
§ финансовые и страховые компании;
§ инвестиционные и трастовые компании и фонды;
§ отдельные физические лица и объединения этих лиц;
§ банки и другие кредитные учреждения.
Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, и в результате финансовых нововведений их количество в последние годы резко возросло. Данные процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментирования и высоко конкурентного рынка удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы на банковские счета.
Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам).
Порядок ведения депозитных операций регламентируется внутренними документами банка. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:
депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;
депозитные операции должны быть разнообразны и вестись с различными субъектами;
особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;
должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;
организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;
банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.
Средства населения должны занимать особое место в банковской политике формирования средств кредитного капитала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбережений населения, следующие:
§ Величина денежных доходов и склонность к сбережениям.
§ Организация приобретения сбережений путем широкой банковской сети и эффективного ее использования.