Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который в соответствии с ГК РФ признается публичным договором. Публичным договором по ГК РФ признается договор, заключенный коммерческой организацией и устанавливающий ее обязанности по продаже товаров, выполнению работ, услуг, которая такая организация должна по характеру своей деятельности осуществлять в отношении каждого, кто к ней обратится (ст.426 ГК РФ).
В договоре банковского вклада с физическим лицом предусматривается право вкладчика оформить другому лицу или нескольким лицам доверенность на право распоряжения вкладом на срок не более трех лет, завещательное распоряжение, право выплаты вклада третьему лицу, право на невозможность изменения банком в одностороннем порядке процентов ставки по срочному вкладу.
ГК РФ предусмотрено, что вклады граждан должны возвращаться им по первому требованию. Условия договора, предусматривающие отказ получения гражданином своего вклада по перовому требованию, считаются ничтожны. При этом если вклад срочный, то договор должен предусматривать возможность при досрочном его изъятии вкладчиком выплаты ему процентов не ниже, чем по вкладу до востребования.
18.11.2007г. статья 29 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", была дополнена третьей частью следующего содержания: "По договору банковского вклада (депозита), внесенного гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, банком не может быть односторонне сокращен срок действия этого договора, уменьшен размер процентов, увеличено или установлено комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом".
Основанием для заключения договора банковского вклада является письменное заявление вкладчика, но договор банковского вклада считается заключенным с момента внесения вклада в банк. Вклад может быть внесен гражданином в кассу банка наличными или поступить на его счет в безналичном порядке (путем перевода средств третьим лицом или самим вкладчиком на срочный вклад со своего счета до востребования, открытого в этом или в другом банке). Вклады граждан, независимо от их вида, могут удостоверяться и сберегательной книжкой (или книжкой денежного вклада), которая может быть именной и на предъявителя. Последняя признается ценной бумагой.
Операции по открытию счетов, выдаче сумм (с закрытием счетов) и внесения сумм в пользу третьих лиц по вкладам оформляются по предъявлении клиентами своих паспортов или иных документов, удостоверяющих личность. Сведения о вкладчиках, о вкладах и о банковских счетах клиентов и банков-корреспондентов, а также об операциях по счетам составляют банковскую тайну (ст.26 ФЗ от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности").
2.2 Порядок документального оформления операций по вкладам физических лиц
Согласно ст.836 ГК РФ о форме договора банковского вклада:
1. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
2. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.
Договор устанавливает взаимоотношения между вкладчиком и банком, а также определяет основные условия вклада.
Вкладчик (вноситель, представитель) заполняет необходимые реквизиты договора банковского вклада и подписывает его. Если счет открывается вносителем или представителем вкладчика, то при заполнении договора он указывает фамилию, имя и отчество лица, на имя которого открывается счет по вкладу, страну, где вкладчик постоянно проживает.
Договор оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается вкладчику (Приложение 1), а второй хранится в банке. В договорах по вкладам, вносимых на определенный срок, указывается дата окончания основного срока хранения и дата возврата вклада.
Утрата вкладчиком договора не лишает его права распоряжаться вкладом, в этом случае при закрытии счета на расходном ордере делается отметка о том, что договор не был предъявлен.
По каждому вкладу оформляется карточка лицевого счета. Карточки лицевых счетов храниться в картотеках, которые формируются в разрезе балансовых счетов, а в картотеке балансовых счетов - по видам вкладов (по номерам присвоенных кодов) в порядке возрастания номеров лицевых счетов.
Структура номера счета содержит 20-разрядную нумерацию, например
40817.810.7.9733.0004865, где 1-й разряд - номер раздела баланса, 2-й и 3-й - номер балансового счета первого порядка, 4-й и 5-й - номер балансового счета второго порядка, 6-8-й - код валюты, 9-й - ключ, 10-13-й - индекс банка, 14-20 - порядковый номер лицевого счета.
Карточки по закрытию в текущем году счетам помещаются в отдельные картотеки, в которых раскладываются в аналогичном порядке; после составления годового отчета в течение первого квартала карточки по закрытым в истекшем году лицевым счетам передаются при описи в архив.
По каждому счету вкладчику выдается сберегательная книжка, в которой так же, как и в карточке лицевого счета отражаются все операции по вкладу. В случае проведения операции по вкладу в безналичном порядке (например, при зачислении процентов), она отражается в сберегательной книжке при первой явке вкладчика в банк.
В большинстве коммерческих банках сберкнижки не выдаются. На руках у клиента остается один экземпляр договора по вкладу и один экземпляр договора по текущему счету, на котором собираются начисленные проценты. Перед открытием текущего счета оформляется заявление на его открытие (Приложение 2). По желанию клиента, в любой момент срока действия договора делается выписка по счету. В ней отражаются все операции по вкладу: приход основного вклада, начисление обязательств с расходов, начисление налога с обязательств, перечисление процентов на договор с обязательств, а также расходные операции.
На каждую приходную или расходную операцию по вкладу наличными деньгами составляется соответственно кассовый приходный или расходный ордер (Приложение 3). При поступлении денег на счет по вкладу безналичным порядком составляется ордер на зачисление, а при списании денежных средств со счета - ордер на списание.
Согласно статье 834 Гражданского кодекса Российской Федерации, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк) принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для неё денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на неё на условиях и в порядке, предусмотренном договором.
Заключение договора банковского вклада до востребования или срочного вклада осуществляется сотрудниками операционных подразделений и бухгалтерии банка. При высказывании физическим лицом намерений сделать денежный вклад в банк, операционист просит предъявить документ, удостоверяющий личность (паспорт), назвать точную сумму вклада, валюту, вид вклада и срок, на который клиент желает размесить свои деньги. Затем сотрудник операционного подразделения составляет договор банковского вклада в 2-х экземплярах, оформляет заявление на открытие текущего счета, затем договор текущего счета в 2-х экземплярах, карточку с образцом подписи вкладчика, а также приходный ордер на указанную сумму вклада
После ознакомления с документами, вкладчик подписывает договора по вкладу в 2-х экз., заявление на открытие текущего счета, договор по текущему счету в 2-х экз. и карточку с образцом подписи, затем по приходному кассовому ордеру вносит деньги в кассу банка, которые зачисляются на лицевой счёт клиента.
Согласно Инструкции Банка России № 28-И, счёт по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена не позднее рабочего дня, следующего за днём заключения соответствующего договора.
Для снятия процентов, начисленных по вкладу, физическое лицо с паспортом обращается к операционисту в банк. Операционист оформляет расходный кассовый ордер на сумму начисленных процентов, по расходному ордеру вкладчику выдаётся начисленная сумма процентов по вкладу.
По окончании срока вклада, если он не пролонгируется, физическое лицо с паспортом и экземпляром договора банковского вклада обращается к операционисту в банк с просьбой закрыть счёт и выдать все деньги. Сотрудник операционного отдела составляет расходный кассовый ордер, по которому клиент получает всю сумму денег в кассе, договор банковского вклада прекращается, что является основанием для закрытия счёта вклада физического лица. При этом из Книги регистрации открытых счетов счёт по вкладу исключается работником бухгалтерии банка в день возникновения нулевого остатка на депозитном счёте.
2.2.1 Операции, осуществляемые по счетам физических лиц
Открытие вклада
Для открытия вклада необходимо открыть счет и внести на этот счет через кассу банка наличные денежные средства, либо, если у клиента уже есть вклад в этом банке, перечислить необходимую сумму в безналичной форме с уже существующего вклада (стандартное заявление на перевод заполняется в банке). Начисление процентов на сумму вклада производится, начиная со дня, следующего за днем внесения денежных средств на вклад.
Пополнение вклада
Некоторые виды вкладов предусматривают возможность внесения дополнительных взносов в течение срока хранения денежных средств. Дополнительные взносы осуществляются в рублях или иностранной валюте (в зависимости от валюты вклада), как наличным, так и безналичным способом. Начисление процентов на суммы дополнительных взносов производится, начиная со дня, следующего за днем внесения средств на вклад.
Снятие части вклада
В соответствии с условиями по некоторым видам вкладов клиент может досрочно снимать часть средств со счета вклада без потери процентного дохода.
Денежные переводы
Клиент может осуществлять безналичные переводы денежных средств на счета, открытые в банке, а также на счета в других банках (для этого необходимо заполнить в банке заявление на перевод).
Автоматическая пролонгация
Для удобства вкладчиков действует режим автоматической пролонгации договора. Такой режим избавляет вкладчика от необходимости посещения банка при переоформлении вкладов на новый срок. Т.е., если клиент не закрыл вклад в планируемый день закрытия, указанный в договоре, срок действия договора будет автоматически продлен самим банком, и по вкладу будет установлена процентная ставка, действующая на момент пролонгации по данному виду вклада.
Конверсионные операции
При необходимости клиент можете произвести безналичную покупку или продажу иностранной валюты за российские рубли или за другую иностранную валюту.
Досрочное закрытие вклада
При досрочном закрытии вклада процентная ставка соответствует действующей на момент расторжения договора ставке по вкладу до востребования в соответствующей валюте.
Оформление доверенности
Клиент может передать права распоряжаться своим вкладом или проведения конкретных операций по вкладу доверенному лицу. В этом случае банк бесплатно оформляет и удостоверяет доверенности на проведение таких операций, как снятие суммы вклада (полностью или частично) и получение выписок по счету. Доверенности на проведение иных операций удостоверяются нотариально.
Оформление завещательного распоряжения
Клиент может оформить завещательное распоряжение правами на денежные средства в банке в нотариальной конторе или удостоверить его в самом банке.
Закрытие вклада
При закрытии вклада необходимо:
1. Принять решение о целесообразности закрытия вклада, особо обратив внимание на указанные в договоре дату окончания срока хранения вклада, порядок начисления процентов и снятия наличных денежных средств.
2. Если сумма закрываемого вклада превышает определенный лимит денежных средств, установленных по банку, то клиенту необходимо предварительно (за день до предполагаемого закрытия вклада) позвонить в банк и сообщить о дате посещения банка.
3. Явиться в Банк, имея при себе договор вклада и документ, удостоверяющий личность (и сберкнижку, если это Сбербанк).
4. При досрочном закрытии вклада необходимо заполнить в банке стандартную форму заявления на закрытие вклада.
5. Получить в кассе банка наличные денежные средства либо оформить денежный перевод на любой из других счетов (вкладов), открытых в этом банке или другом коммерческом банке.
Перечень операций может изменяться в зависимости от вида выбранного вклада. Операции по безналичной покупке или продаже иностранной валюты, а также переводы со счетов проводятся только по вкладам до востребования.