Автореферат: Развитие коммерческого страхования в постцентрализованной экономике: методология и практика

Первый этап фазы трансформации рисков (агрегирование) не влечет за собой никаких финансовых последствий (притоков денежных средств нет). Существенные изменения происходят лишь на втором этапе в случае выбытия финансовых средств в форме премий за перестрахование.

Значительные финансовые изменения имеют место в фазе компенсации ущербов: происходит выбытие средств на оплату за вовлечение факторов производства. Далее отражается выбытие финансовых средств для непосредственной компенсации ущербов в расчетном периоде. Вместе с тем не все случаи ущерба выравниваются немедленно, потому что они растянуты во времени, т.е. проходят через многие отчетные периоды.

Денежный оборот КСО, обусловленный страховой предпринимательской деятельностью, в свою очередь, распадается:

- на оборот средств, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты и регулируемый сущностными моментами категории страхования;

- на оборот средств, связанный с организацией страхования и регулируемый юридическими актами, формой собственности страховщика, принятой им системой ведения хозяйства и другими экономическими факторами.

Предпринимательская деятельность КСО в условиях рынка подразделяется на два вида: собственно страховую (производственную) и инвестиционно-коммерческую. Первая имеет целью страховую защиту страхователей. Это операции, непосредственно связанные как с оказанием услуг страхователям, так и с другой деятельностью, обусловленной характером страховых отношений, аккумулированием средств страхователей за принятие и удержание риска (экономическая сторона). В результате формируется страховой портфель как источник децентрализованного страхового фонда (ДСФ) -- базового признака страховой деятельности, а затем рассчитываются страховые резервы для осуществления возможных выплат при нанесении ущерба, т.е. идет перераспределение рисков между страхователями, а также перераспределение средств во времени и пространстве. Ключевым моментом в таких отношениях является уплата страхового взноса (премии) страховщику, т.е. передача части дохода одного субъекта другому для обеспечения перераспределительного процесса.

Особенностью инвестиционно-коммерческой деятельности является наличие предпринимательского риска, обусловленного обязанностью со стороны страховщика компенсировать ущерб страхователю. Страховые операции могут осуществляться только в случаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и страховщиком предоставлены определенные финансовые гарантии для компенсации возможного ущерба.

По мнению автора, финансы КСО опосредуют денежные отношения на всех стадиях страховой производственной и инвестиционной деятельности, следовательно, возникновение финансовых отношений происходит на стадиях формирования и использования специфического ДСФ и других фондов денежных средств.

Финансы коммерческой страховой организации -- это совокупность регламентированных государством специфических денежных отношений по формированию, использованию страхового капитала и денежных потоков для проведения страховой и инвестиционной деятельности. Данные отношения возникают в процессе:

- трансферта риска, в результате чего осуществляется приток денежных средств в виде страховых премий, а следовательно, формируется ДСФ;

- трансформации риска, где имеет место создание адекватных принятому риску резервов для своевременного и полного выполнения взятых обязательств. В целях достижения сбалансированности страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости происходят перераспределение риска от прямого страховщика к перестраховщику, размещение собственных и привлеченных средств;

- компенсации ущерба, в результате чего происходит целенаправленное использование ДСФ;

- функционирования (деятельности) самого страховщика как хозяйствующего субъекта.

Совокупность денежных отношений, определяемую категорией «финансы коммерческой страховой организации», допустимо объединить в пять групп отношений между КСО и: 1) государством, 2) внутри самой коммерческой страховой организации, 3) другими страховыми организациями, состраховщиками, перестраховщиками, 4) вышестоящими структурами, 5) другими институтами финансово-кредитной системы. Данные группы отношений, определяющие содержание финансов КСО, так же как финансов предприятий в целом, взаимосвязаны и опосредуют единый кругооборот фондов денежных средств страховщика, отражают движение страхового капитала и денежных потоков в процессе их деятельности. Система данных отношений постоянно совершенствуется в соответствии с требованиями определенного периода хозяйствования и не является застывшей. Каждая из перечисленных групп отношений имеет свои особенности и сферу применения, а их материальной основой является движение совокупности фондов, а также ценных бумаг, денежных средств, которое сопровождается формированием собственного капитала, кругооборотом средств, формированием и использованием денежных фондов и резервов.

Автор отмечает, что деятельность коммерческой страховой организации носит ярко выраженный перераспределительный характер, поскольку, во-первых, обеспечение страховой защиты носителей имущественных интересов осуществляется путем перераспределения рисков, присущих деятельности страхователей; во-вторых, через обеспечение защиты происходит аккумулирование средств страхователей (страховых взносов, соразмерных стоимости риска) для образования своего страхового фонда и финансовых ресурсов.

4. Обосновано, что методология государственного воздействия на коммерческое страхование должна учитывать и его особенности, и значение, поскольку страхование как совокупный страховой фонд действует на макро- и мезоуровнях, а как элемент финансов хозяйствующих субъектов -- на микроуровне. Раскрыт механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческой страховой организации и доказан его колебательный характер, в целом, способствующий повышению эффективности страхования.

Особенность регулирующего воздействия государства на коммерческое страхование сказывается как на макроэкономической ситуации в целом, так и на поведении хозяйствующих субъектов. Поскольку микроэкономический аспект регулирования усиливается избирательным характером страхового механизма в отношении субъектов микроэкономики, постольку вытекает необходимость сочетания исследования реализации макроэкономической цели страховой политики и, соответственно, макроэкономической роли страхования с изучением его микроэкономических последствий.

Исследование вопросов регулирования страховой деятельности, раскрытие содержания понятий государственного и финансового регулирования определили методы изучения последнего, в процессе которого выявлено, каким образом регулирование решает макроэкономические задачи и каковы последствия этих решений для микроэкономики, в частности для деятельности коммерческих страховщиков, их финансовой устойчивости.

Проведение анализа с макроэкономических позиций регулирования страховой деятельности (как способа обеспечения стабильности всего страхового сектора и вовлечения в реальный экономический оборот максимального объема страховых ресурсов) позволило автору рассмотреть и оценить функционирование коммерческих страховых организаций как агрегированную экономическую единицу, а регулирование -- как один из базовых инструментов макроэкономической политики. Следовательно, исходя из макроэкономического уровня анализа регулирования деятельности коммерческих страховых организаций его цель может быть определена как выявление существенных связей между состоянием, динамикой, перспективой развития страхования и системой его регулирования через:

- установление влияния объективных экономических процессов на уровень развития коммерческого страхования;

- анализ объема, структуры и динамики размера собственных средств страховых организаций;

- оценку формирования страховых резервов и степени соответствия их размеров принятым обязательствам;

- выявление влияния размещения средств на финансовую устойчивость КСО;

- определение характера и особенностей регулирования страховой деятельности в сравнении с другими секторами финансовой сферы;

- оценку влияния системы налогообложения субъектов страхования на уровень развития страхования;

- установление скоординированности политики регулирования страховой деятельности с финансово-кредитной политикой;

- определение основных направлений развития рынка коммерческого страхования.

Автором определено, что государственное регулирование страховых отношений (ГРСО) -- это установление государством специальных условий для функционирования страхового рынка, в пределах которых его субъекты свободны в принятии своих решений. ГРСО имеет ряд основных целей и использует определенные методы (табл. 3).

Активное вмешательство государства в страховую деятельность и осуществление надзора за ее функционированием мотивируются тем, что оно заинтересовано в развитии коммерческого страхования, выполняющего важные экономические и социальные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы.

Таблица 3

Цели и методы государственного регулирования страховых отношений

Функциональная упорядоченность элементов и интегративных (внутренних) связей финансового регулирования страховых отношений, отражая совокупность сущностных параметров данной области, инвариантна по отношению к изменению внутренней и внешней среды, а мотивационный механизм регулирования (его диапазон, характер и практические способы осуществления), напротив, определяется условиями исторического развития, типом государственного устройства, сложившейся социально-экономической структурой общества и иными специфическими факторами. Поэтому наполняемость состава элементов финансового регулирования коммерческой страховой организации реальными компонентами и их сочетание довольно динамичны и зависят от конкретных условий развития рынка страхования.

Формы воздействия государства на страховые отношения можно разделить на две основные категории: прямое вмешательство -- комплекс законов, регулирующих деятельность участников страховых отношений; косвенное воздействие -- налоговая политика, относящаяся к налогообложению участников страхования, внешнеэкономическая политика в области страхования (уровень интеграции в мировое экономическое пространство) (рис. 6).

Использование финансовых отношений в целях упорядочения динамики развития страховых отношений предполагает взаимодействие сторон; организация такого взаимодействия характеризует механизм финансового регулирования (рис. 7), т.е. все элементы, посредством которых происходят передача и преобразование регулирующих воздействий. Финансовое законодательство и уполномоченные органы обеспечивают при этом возможность осуществления данного регулирования.

Рис. 6 Направления воздействия государства на страховые отношения

Рис. 7 Механизм финансового регулирования страховых процессов в коммерческих организациях

Данный механизм -- сложное и неоднородное образование с множеством подмеханизмов, действующих как горизонтально, так и вертикально как для реализации нескольких целей одновременно, так и для выполнения одной. Регулирование страховых отношений происходит в прямой зависимости от уровня и степени регулирования всей системы социально-экономических процессов. Следовательно, воздействие на отдельные сегменты воспроизводства оказывает прямое либо косвенное влияние на страхование.

Организация финансового регулирования страховых процессов, на наш взгляд, состоит из следующих этапов: