Курсовая работа: Расчёт плановых показателей

2.7 Прогноз отчета о движении денежных средств по основной деятельности

Планирование движения денежных средств осуществляется на основе прогноза объема продаж (приложение 6). Поступление денежных средств от основной деятельности рассчитывается с учетом изменений в дебиторской задолженности (приложение 7), расходы с учетом изменений в кредиторской задолженности (приложение 4, 5).

Приложение 9 - Прогноз отчета о движении денежных средств (по основной деятельности)

Приложение 10 - Прогноз отчета о движении денежных средств (по финансовой деятельности)

3. Оценка эффективности разработанного плана

Оценка эффективности разработанного плана осуществляется на основании системы показателей, представленных в приложении 10.

Таблица 13. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 14. Распределение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Вывод по таблице 12 - основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Из аналитической таблицы видно, что имущество предприятия, находящееся в распоряжении предприятия на начало года составляло 8 429 205,13 рублей, а на конец года составило 64 274 465,70 рублей, прирост составил 55 845 260,60 рублей или 662,52% прирост произошел за счет увеличения оборотных средств на 66,68% по сравнению с началом года.

Стоимость производственных активов на начало года составила 3 360 025,03, а на конец года - 8 539 185,20 рублей, прирост составил 5 179 160,17 рублей или 154,14%, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала.

Коэффициент автономии на конец года составляет 0,40 это свидетельствует о том, что активы сформированы на 40% из собственных средств и на 60% из заемных. Так коэффициент финансовой зависимости, показывающий долю заемного капитала в собственных средствах, на конец года составляет 0,42, что не соответствует рамкам от 0,7 до 1,5, данный показатель свидетельствует о повышенной зависимости предприятия от заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами говорит о том, что на конец года оборотные активы на 97% были профинансированы собственными оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности СОС имеет положительное значение, что свидетельствует об увеличении собственных оборотных средств, то есть повышается доля собственных средств активах организации, что дает ей возможность финансового маневрирования.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала характеризует скорость оборота всех средств компании, из аналитической таблицы можно увидеть, что за анализируемый период времени имущество организации совершает 3,14 оборота.

Рентабельность продаж -- это отношение прибыли к выручке. Она показывает, сколько прибыли получает компания с каждого рубля выручки. В данном случае рентабельность продаж равна 26%, это означает, что в одном рубле выручки 26 копеек прибыли.

Эффективность использования активов составляет 40%.

Рентабельность собственного капитала отражает окупаемость капитальных вложений акционеров, данный показатель составляет 100%.

3.1 Анализ безубыточности

Для проведения анализа безубыточности необходимо разделить затраты на постоянные и переменные, результаты представлены в таблице 15.

Таблица 15. Составляющие для анализа безубыточности.

1. Разделим затраты на переменные и постоянные:

1.1. Материальные затраты:

Всего материальных затрат = 22 950 000,00 руб

к переменным затратам отнесем Мосн + М(в т.ч. технологическая энергия) = 15 000 000 + 1 800 000 = 16800000,00 руб;

остальные затраты отнесем к постоянным:

22 950 000,00 - 16 800 000,00 = 6 150 000,00 руб

1.2. Затраты на оплату труда

Всего = 84 699 252,24 руб

Переменные: ФОТсд*1,4*1,15 = 24 265 499,12*1,4*1,15 = 39 067 453,58 руб.

Постоянные: 84 699 252,24 - 39 067 453,58 = 45 631 798,66 руб.

1.3. Отчисления на социальные нужды

Всего = 26 426 166,70 руб

Переменные = 26 426 166,70 * 0,312 = 8 244 964,01руб

Постоянные = 26 426 166,70 - 8 244 964,01 = 18 181 202,69 руб.

1.4. Амортизация основных средств

Всего = 358 500,00 руб

относится к постоянным затратам.

1.5. Прочие затраты

Всего = 20 165 087,84 рублей

относится к постоянным затратам.

1.6. Итого затраты на производство в текущем периоде:

Всего = 154 599 006,78 руб

Переменные затраты = 64 112 417,59 руб

Постоянные затраты = 90 486 589,19 руб

1.7. Себестоимость единицы изделия

К переменным затратам:

= = 534,27 руб

К постоянным затратам:

= = 754,05 руб

1.8. Расчет точки безубыточности:

= = 89 438,38 единиц

1.9. Плановый объем выпуска

Nпл*себестоимость = 120 000 * 1288,33 = 154 599 006,80 руб

1.10. Запас финансовой прочности

305,62

Точка безубыточности -- это объём реализации, при котором выручка компании становится равной ее затратам. При дальнейшем увеличении выручки бизнес начнёт приносить прибыль.

Приведенная выше формула расчета точки безубыточности показывает, что предприятию необходимо реализовать не менее 89 438,38 единиц продукции для того, чтобы покрыть затраты «в ноль».

График 1. Анализ безубыточности

Заключение

В ходе написания данной курсовой работы было произведено планирование деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг, определена потребность в товарах или услугах данного вида и необходимого, в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и т. д.

Из проведенной работы можно сделать вывод о том, что при достижении планового показателя реализации продукции - 120000 единиц потребуется 37 единиц оборудования, общей стоимостью 1 195 000,00 рублей и общим количеством сотрудников 129 человек.

Себестоимость 1 единицы продукции составит 1288,33 рублей, цена реализации с учетом инфляции - 1565,31 рублей, маржинальный доход на 1 единицу составит 276,99 рублей или 21,5%., при этом постоянные расходы на 1 единицу равны 754,05 рублей, а переменные расходы 534,27 рублей на единицу продукции.

Так же можно отметить, что за анализируемый период времени имущество организации совершает 3,14 оборота.

Проведя анализ безубыточности, можно сказать, что минимальное количество реализуемых единиц продукции для покрытия своих расходов составляет 89 438,38 изделий.

Рентабельность продаж равна 26%, это означает, что в одном рубле выручки 26 копеек прибыли. Итого прибыль от реализации 120 000 единиц составит 52 729 596,12 рублей, а чистая прибыль - 25 496 948,39 рублей.

Приложения

Приложение 1

Штатное расписание основных рабочих