Курсовая работа: Расчёт плановых показателей

Материальные затраты:

М_осн = S_м * N_пл = 125*120000 = 15000000 руб

М_тзр = М_осн * 0,07 = 1050000 руб

М_всп= М_осн * 0,06 = 900000 руб

М_тэ = М_осн * 0,4 = 6000000 руб, в том числе технологическая энергия = М_тэ * 0,3 = 1800000 руб

Итого материал.затраты = М_осн + М_тзр + М_всп + М_тэ = 15 000 000 + 1 050 000 + 900 000 + 6 000 000 = 22 950 000 руб.

2.3 Объем закупок сырья и материалов

Среднемесячный объем закупок = = 1 912 500,00 рублей.

Основные условия оплаты материалов:

1. Предоплата 30%

2. Оплата при отгрузке 30%

3. Отсрочка 40%

Остаток кредиторской задолженности на конец периода определяется с учетом переходящих остатков предыдущего периода.

График оплаты приобретенных материалов представлен в приложении 5.

2.4 Смета затрат и точка безубыточности

Расчет сметы затрат представлен в таблице 9.

Таблица 9. Смета затрат

1. Материальные затраты

М_осн = S_м * N_пл = 125*120000 = 15000000 руб

М_тзр = М_осн * 0,07 = 1050000 руб

М_всп= М_осн * 0,06 = 900000 руб

М_тэ = М_осн * 0,4 = 6000000 руб, в том числе технологическая энергия = М_тэ * 0,3 = 1800000 руб

Итого материал.затраты = М_осн + М_тзр + М_всп + М_тэ = 15 000 000 + 1 050 000 + 900 000 + 6 000 000 = 22 950 000 руб.

2. Затраты на оплату труда

Всего ФОТ = Годовой фонд рабочих + Фонд служащих = 37077744,49 + 47621507,75 = 84 699 252,24 руб.

3. Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды = Затраты на оплату труда * 0,312 = 84 699 252,24 * 0,312 = 26 426 166,70 руб.

4. Амортизация основных средств

Амортизация основных средств = Амортизация оборудования + Амортизация пассивной части.

Амортизация оборудования = Косн*(1/10) = 1 195 000*(1/10) = 119500 руб

Амортизация пассивной части = Косн*(1/5) = 1 195 000*(1/5) = 239000 руб

Амортизация основных средств = 119500 + 239000 = 358 500 руб.

5. Прочие затраты

Прочие затраты = (Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Отчисления на социальные нужды + Амортизация основных средств) * 0,15 = (22 950 000 + 84 699 252,24 + 26 426 166,70 + 358 500) * 0,15 = 20 165 087,84 руб.

6. Итого затраты на производство в текущем периоде

22 950 000 + 84 699 252,24 + 26 426 166,70 + 358 500 + 20 165 087,84 = 154 599 006,78 руб.

7. Себестоимость единицы изделия

Себестоимость единицы изделия = Итого затраты на производство в текущем периоде / N_пл = 154 599 006,78 / 120 000 = 1288,33 руб.

8. Цена

Цена = Себестоимость + 20% = 1288,33 * 1,2 = 1545,99 руб

9. Уровень инфляции (15%)

1+((15/100)/12) = 1,01

10. Цена с учетом инфляции

1545,99 * 1,01 = 1565,31 руб.

2.5 Прогноз отчета о прибылях и убытках

Прогноз выручки от реализации осуществляется на основе планируемого объема производства, отраженного в таблице 2 и планируемого запаса готовой продукции на складе с разбивкой по месяцам, сведенного в приложение 6.

Условия для формирования Прогноза выручки от реализации на год с разбивкой по месяцам (приложение 6):

1. запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода

2. запас готовой продукции на конец периода, определяют согласно времени нахождения готовой продукции на складе в днях.

3. Цена за единицу продукции определяется по следующим формулам:

,

Где плановая цена единицы продукции, руб.;

- условно-постоянные затраты, руб.;

- переменные затраты на единицу продукции, руб.;

- целевая прибыль на плановый период, руб.;

- плановый объем продаж, руб.

,

Где -себестоимость единицы продукции, руб.;

- уровень рентабельности основного производства.

Используя данные Приложения 6, построим график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж в Приложение 7.

Условия при формировании графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж (Приложение 7):

1. Условия оплаты:

предоплата30%

при отгрузке30%

отсрочка40%

2. Остаток дебиторской задолженности на конец периода определяется с учетом сомнительных долгов и переходящих остатков предыдущего периода

На основании графика ожидаемых поступлений денежных средств от продаж (Приложение 7) сформируем прогноз отчета о прибылях и убытках, данные представим в Приложении 8.

Основные условия:

Формирование осуществляется в следующем порядке:

1. Выручка от реализации (объем продаж).

2. Плановая себестоимость (себестоимость реализованной продукции + управленческие + коммерческие расходы, рассчитывае6тся путем прибавления (вычитания) к себестоимости товарной продукции изменения расходов в остатках незавершенного производства):

плановые ,

где итог сметы затрат на производство;

средняя величина оборотных средств в готовой продукции;

3. Прибыль от реализации (от продаж):

плановая ;

4. Прибыль до налогообложения ,

где D_оп и У_оп операционные доходы и убытки; D_вн и У_вн - внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно с учетом сомнительных долгов, Пупл - проценты к уплате по долгосрочному и краткосрочному кредитам.

5. Чистая прибыль

Пч = П_{дн п} ,

где _п - коэффициент, отражающий налог на прибыль (таблица 3 пункт 9).

6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине чистой прибыли, Пч = П_пн.

2.6 Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода

1. Нематериальные активы и основные средства показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норма амортизации нематериальных активов равна Ннма = 10%/г.

2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации продукции в запланированном объеме увеличивает денежные средства предприятия на расчетном счете.

3. Стоимость оборотных средств в незавершенном производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода пересчитанные с учетом плановой себестоимости единицы продукции по основным формулам.

4. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно считаем неизменными внешние и внутренние факторы, обусловливающие их величину).

5. Величина дебиторской задолженности на конец периода рассчитана в приложении 8 с учетом авансов выданных на конец года.

6. Денежные средства на расчетном счете определяются, согласно прогнозу движения денежных средств (приложения 9,10,11).

7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный в балансе как уставный (авансированный учредителями в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

8. Заемный капитал в разрезе кредитов и займов должен быть изменен на конец года с учетом его погашения.

9. Величина кредиторской задолженности на конец периода определена в приложении 4, 5 с учетом авансов, полученных наконец года.

Таблица 10. Плановый баланс хозяйственных средств

1. Нематериальные активы:

ПО 1С = (12000*4)*21= 1 008 000,00 руб

ПО директум = (13090*4)*3 =157080

Автокад =20000

Госпошлина при регистрации ООО = 4000

Итого: 1 189 080 руб.

2. Долгосрочные кредиты

Сумма 2 000 000 бу

Срок 5лет

Ставка 18%

Таблица 11. График погашения долгосрочного кредита (первые 12 месяцев):

3. Краткосрочные кредиты

Сумма 2 769 047,21

Срок 12 месяцев

Ставка 22%

Таблица 12. График погашения краткосрочного кредита