Дипломная работа: Проблемы финансовой устойчивости (на материалах деятельности коммерческого банка ПАО Татфондбанк за 2013-2015 гг.

За анализируемый период произошло увеличение собственных средств ПАО "Татфондбанк" на 18,3%, при этом их доля в общем объеме пассивов сократилась с 14% за 2013 г. до 10,1% за 2015 г. На уменьшение собственного капитала банка оказало влияние замедление темпов роста по статье нераспределенная прибыль прошлых лет на 99% в 2015 г..

В итоге, в данном разделе работы была представлена характеристика деятельности ПАО "Татфондбанк", а также проанализированы показатели эффективности его работы.

2.3 Оценка финансовой устойчивости ПАО «Татфондбанк»

Публичное акционерное общество «Татфондбанк» является крупным российским банком и среди них занимает 41 место по активам-нетто.

На отчетную дату (01. 12.2016 г.) величина активов-нетто банка ТАТФОНДБАНК составила 213.66 млрд.руб. Активы увеличились на 4,54%.

Прирост активов-нетто отрицательно повлиял на показатель рентабельности активов ROI (данные на ближайшую квартальную дату 01.10.2016 г.): за год рентабельность активов-нетто.

ТАТФОНДБАНК - находится в ломбардном списке, однако на рассматриваемый момент облигации этой кредитной организации в качестве обеспечения по кредитам Банком России НЕ принимаются; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Таблица 6

Рейтинг кредитоспособности банка ТАТФОНДБАНК от аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 15.12.2016 г.)

За прошедший месяц поменялись рейтинги:

S&P: Долгосрочный международный уменьшился (был B); Краткосрочный уменьшился (был B); Национальный уменьшился (был ruBBB+); Прогноз отозван (был негативный);

Moody`s: Долгосрочный международный уменьшился (был B3); Прогноз изменился (был негативный);

Ликвидность и надежность

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта "часть" называется "предполагаемым оттоком средств" [29, c. 154].

Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы 7.

Таблица 7

Структуру высоколиквидных активов ПАО "Татфондбанк"

Из таблицы 7. ликвидных активов мы видим, что сильно увеличились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) уменьшился за год с 16.80 до 3.89 млрд.руб [58].

Доля высоколиквидных ценных бумаг банков и государств довольно значительная в высоколиквидных активах банка, что вызывает некоторое подозрение.

Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице 8.

Таблица 8

Структура текущих обязательств ПАО "Татфондбанк"

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года), в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), увеличились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), сильно увеличились суммы корсчетов ЛОРО банков, сильно уменьшились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, при этом ожидаемый отток денежных средств уменьшился за год с 26.60 до 21.65 млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 17.97%, что свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для преодоления возможного оттока средств клиентов банка [30, c. 175].

В корреляции с этим важны для рассмотрения нормативы мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности, минимальные значения которых установлены в 15% и 50% соответственно. Тут мы видим, что величина норматива Н2 (15.29%) несколько недостаточна.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года:

Таблица 9

Динамика изменения показателей ликвидности в течение года ПАО "Татфондбанк"

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению, а экспертная надежность банка в течение года неустойчива и имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к значительному падению [31, c. 144].

Другие коэффициенты для оценки ликвидности банка ПАО "ТАТФОНДБАНК" можно увидеть по этой ссылке.

Структура и динамика баланса.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 76.90% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 83.22% в общем объеме пассивов. Однако, объем доходных активов ниже среднего показателя по крупным российским банкам (84%).

Структура доходных активов на текущий момент и год назад:

Таблица 10

Структура доходных активов ПАО "Татфондбанк"

Видим, что незначительно изменились суммы Кредиты юр.лицам, Кредиты физ.лицам, Вложения в ценные бумаги, увеличились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, сильно увеличились суммы Межбанковские кредиты, Векселя, а общая сумма доходных активов увеличилась на 8.6% c 151.34 до 164.29 млрд.руб.

Заметим, что доля вложений в ПИФы (паевые инвестиционные фонды) или активов, переданных в доверительное управление, банка ТАТФОНДБАНК занимает значительную долю в активах банка и составляет 16.75%. Такая высокая доля может свидетельствовать как о специфике бизнеса (например, о наличии у банка собственного инвестфонда), так и о возможном наличии проблемных активов [58].

Доля прочих активов (например, расчетов с биржами, незавершенные расчеты, расчеты с поставщиками, расходы будущих периодов) в общей сумме активов банка ТАТФОНДБАНК составляют 21.23%. Такая высокая доля может свидетельствовать о возможном наличии ненадежных активов, либо о специфике бизнеса [32, c. 221].

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов, а также их структуре:

Таблица 11

Аналитика по степени обеспеченности выданных кредитов ПАО "Татфондбанк"

Анализ таблицы 11. позволяет предположить, что банк делает упор на кредитование юридических лиц, формой обеспечения которого являются гарантии и поручительства. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок и возможный невозврат кредитов, вероятно, будет возмещен объемом обеспечения.

Краткая структура процентных обязательств (т.е. за которые банк обычно платит проценты клиенту):

Таблица 12

Структура процентных обязательств ПАО "Татфондбанк"