Дипломная работа: Планирование инновационной деятельности на машиностроительном предприятии (на примере ООО Буинский машиностроительный завод)

4) Фактическая себестоимость :

Сф = Fф / Qф + Vф= 269/1,8+ 102,3=251,7

Изменение себестоимости за счет:

· объема производства = Сусл1 - Спл = 240,26-183,6 = 56,66 руб.

· суммы постоянных затрат = Сусл2 - Сусл1 = 248,04-240,26=7,78руб.

· сумма удельных переменных затрат = Сф - Сусл2 = 251,7-248,04=3,66 руб.

Таблица 2.9. Анализ себестоимости по статьям затрат: Культиватор КПИР-2.1

На основании данных таблицы 5. Можно сделать следующие заключения. Наибольшее влияние на рост себестоимости по данному изделию оказало увеличение статьи «сырье и материалы»(+48573), «общепроизводственные расходы»( +7857) и «общехозяйственные расходы» (+5546).

Таким образом, превышение фактической себестоимости обусловлено в основном увеличением удельных переменных затрат. Также анализ структуры исследуемых видов продукции показал, что наибольший удельный вес в себестоимости занимает статья «Сырье и материалы». Изучение основных причин перерасхода прямых материальных затрат показало, что он был вызван увеличением объемов производства отдельных изделий и ростом стоимости потребляемых материалов. Анализ прямых трудовых затрат показал, что на увеличение расходов по оплате труда оказало влияние запланированное увеличение уровня оплаты труда.

Рис.2.4 Влияние факторов на изменение себестоимости

В ходе проведения факторного анализа прибыли, можно сделать следующие выводы:

- валовая прибыль в данном случае могла дать прирост только за счет влияния показателя объема продаж. Влияние фактора себестоимости- его уменьшение, также увеличивает валовую прибыль. В результате действия обеих факторов в совокупности, в 2012 году по сравнению с 2011 годом, получено увеличение валовой прибыли на 518 тыс. рублей.

Вторым показателем, характеризующим финансовые результаты деятельности предприятия, является прибыль (убыток) от продаж. В процессе факторного анализа прибыли от продаж мы выяснили, что прибыль от продаж в 2012 году по сравнению с 2011, прирост прибыли составил 1 040 тыс. рублей. Этому способствовало положительное влияние следующих факторов: фактор «себестоимость» дал увеличение прибыли от продаж на 417 тысяч рублей, фактор «коммерческие расходы» - на 159 тысяч рублей, фактор «управленческие расходы»- на 363 тысячи рублей.

Рис.2.5 Влияние факторов на изменение прибыли.

Рис.2.6 Дерево проблем предприятия

Исходя из проблем предприятия, найдем возможные пути их решения.

Одним из направлений данной работы следует считать снижение себестоимости продукции. Таким образом, исходя из проведенного анализа, в качестве рекомендаций по освоению резервов снижения себестоимости для завода ООО «БМЗ» можно предложить:

· увеличение объемов производства за счет более полного использования производственных мощностей;

· сокращение затрат на производство за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, предотвращения непроизводительных расходов и потерь.

Рис. 2.7 Пути решения проблем предприятия

Но на сегодняшний день в развитии предприятия имеются негативные моменты:

· медленно идут процессы снижения затрат всех видов ресурсов;

· сохраняется низкая инновационная активность на предприятии, низкие темпы модернизации производства;

· сокращается численность занятых, сохраняется низкая производительность труда.

Решение указанных проблем требует принятия мер по обеспечению темпов роста производства, активизации, в первую очередь, инновационной политики с целью модернизации и реконструкции производства, повышения его эффективности и конкурентоспособности.

В современных условиях в развитии предприятия есть два пути: первый- это увеличение объемов производства за счет наращивания выпуска традиционной, зачастую устаревшей и значительно уступающей зарубежной продукции; второй путь - это кардинальное ускорение научно-технического процесса и внедрение инноваций.

Поэтому промышленность должна ориентироваться не на высокие темпы роста общего объема производства, а на рост, основанный на создании и внедрении передовых наукоемких технологий, повышении инвестиционной и инновационной активности. В соответствии с этим нам необходимо разработать инновационный проект по развитию наукоемкого производства и освоению выпуска новой наукоемкой продукции, в т.ч:

· расширению производства и освоение новых видов продукции на ООО «БМЗ»;

· техническое перевооружение производства на ООО «БМЗ».

3. ФАКТОРЫ И РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Внедрение инноваций как фактор снижения себестоимости продукции

Исходя из требований рынка ООО «БМЗ» в ближайшее время необходимо освоить производство культиваторов современной конструкции, что позволит расширить номенклатуру за счет выпуска новых типов изделий, выйти на новые рынки сбыта продукции, значительно улучшить качество выпускаемой продукции, и тем самым повысить ее конкурентоспособность.

Освоение производства культиваторов современной конструкции, позволит расширить номенклатуру продукции за счет выпуска новых типов изделий, выйти на новые рынки сбыта продукции, значительно улучшить качество выпускаемой продукции, и тем самым повысить ее конкурентоспособность.

Выпускаемые предприятием культиваторы будут соответствовать показателям мирового уровня по следующим характеристикам:

- культиваторы для междурядной обработки будут выпускаться в виде навесной, полунавесной и прицепной конструкции, с рабочим захватом от 1,5 м до 12 м. Эти виды смогут агрегатироваться с помощью стандартных навесных устройств к тракторам;

-улучшенные физико-механические характеристики культиваторов, высокая производительность;

- повышение качества и технологичности, которое не будет уступать зарубежным производителям.

Разработанные конструкции культиваторов могут быть реализованы только на современном высокопроизводительном оборудовании, так как применяемые технология и организация производства шин на предприятии по многим важным аспектам устарели и не соответствуют современной рыночной конъюнктуре по эффективности, уровню материальных и энергетических затрат, производительности труда.

Технология производства культиваторов новой конструкции включает в себя наиболее прогрессивные методы изготовления, предусматривает повышение уровня механизации и автоматизации производственных процессов. Выбранная схема технологического процесса обладает определенной гибкостью, обеспечивает высокие экономические показатели.

Действующее на предприятии технологическое оборудование не позволяет производить культиваторы новой конструкции. Поэтому в настоящее время приоритетной задачей завода ООО «БМЗ» выступает техническое перевооружение производства культиваторов. Для этого необходимо приобрести современное оборудование. Приобретение нового оборудования дает возможность использовать его в производстве серийной продукции с целью ее совершенствования и модернизации, сокращения материалоемкости, энергоемкости, повышения производительности труда, и, следовательно, повышения ее конкурентоспособности. В случае реализации предлагаемого мероприятия предприятие получит возможность использовать один из основных внутрипроизводственных резервов снижения себестоимости продукции - резерв за счет улучшения использования средств труда.

Таблица 3.1 Сравнительная таблица основных характеристик комплексов по сборке культиваторов

Внедрение проекта позволит значительно увеличить производственные мощности по выпуску культиваторов. При этом в результате технического перевооружения производственные мощности изменяться не только количественно, но и качественно, что позволит изготавливать конкурентоспособную продукцию.

На основании вышеприведенных данных определим резервы снижения себестоимости продукции за счет реализации данного мероприятия. На первом этапе рассчитаем экономию затрат по оплате труда. Данная экономия будет получена по двум направлениям: во-первых, за счет уменьшения численности обслуживающего персонала, во-вторых, за счет повышения производительности труда.

Для расчета резерва снижения себестоимости по первому направлению используем формулу 3.1:

=(( ))+((+

где и - количество сборщиков, обслуживающих соответственно два предлагаемых и два существующих сборочных комплекса, чел.;

n - количество смен, см.;

- годовой фонд оплаты труда сборщика, млн. руб.;

- сумма налогов начисляемых на фонд заработной платы сборщика, млн. руб.;

и - количество перезарядчиков, обслуживающих соответственно два предлагаемых и два существующих сборочных комплекса, чел.;

- годовой фонд оплаты труда перезарядчика, млн. руб.;

- сумма налогов начисляемых на фонд заработной платы перезарядчика, млн. руб.

Таким образом:

+(1-2)*2*(0,16+0,062))=777 тыс.руб

Для расчета резерва снижения себестоимости по второму направлению используем формулу 3.2:

,

где и - трудоемкость изготовления одного культиватора, ч.;

- планируемый уровень среднечасовой оплаты труда, тыс. руб.;

- количество планируемых к выпуску изделий, тыс. шт.

Тогда: 0,6*3=432тыс. руб

На втором этапе рассчитаем экономию от снижения затрат на электроэнергию для чего используем формулу 3.3:

(3.3)

где и - расход электроэнергии на единицу продукции соответственно до и после внедрения мероприятия, кВт/ч;

- плановая стоимость 1 кВт/ч, тыс. руб.

Следовательно, резерв снижения себестоимости продукции по данной статье затрат составит: инновационный себестоимость риск модернизация

,

Кроме вышеперечисленных резервов экономия при установке нового оборудования будет получена за счет снижения количества потребляемого сырья и материалов на 5%, так как высокий уровень автоматизации и возможность применения плоского способа сборки уменьшит количество отходов полуфабрикатов. Снижение затрат на потребляемое сырье и материалы определим по формуле 3.4: