Материал: Оценка эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике

Источник: Составлено автором по данным бухгалтерского баланса ОАО «УРАЛСИБ» [36]

Таблица 13 - Оценка доходных активов и ликвидность банковских активов Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным отчетности ОАО «УРАЛСИБ» [36]

анализ доходности является одним из направлений анализа качества управления активами банка, поскольку увеличение их доходности, а значит и прибыли является целью деятельности банка, то целесообразно проанализировать структуру работающих и неработающих активов. В структуре активов наибольший удельный вес занимают работающие активы (в среднем за анализируемый период работающие активы составляют 85%), что оценивается положительно, так как это активы, обеспечивающие банку получение дохода, но с конца 2012 г. наблюдается снижении доли работающих активов. Следует отметить, что темп роста работающих активов с каждым годом снижается, но в абсолютном значении они растут, однако в 2013 г. и в абсолютном значении они снижаются, что оценивается отрицательно. Доля неработающих активов за 2012-2013 гг. увеличивается; за 2013 г. снижаются как работающие, так и неработающие активы, темп снижения работающих активов больше. Можно сделать вывод, что уменьшается эффективность деятельности банка.

Для более подробной оценки доходности банковских активов необходимо определить группу активов, имеющую наибольшую доходность. Определение доли наиболее доходных активов в структуре позволит оценить деятельность банка на рынке, то есть определить его приоритеты при формировании портфеля активов. Также одной из важных характеристик деятельности банка является ликвидность его активов, где под ликвидностью понимается способность определенного вида банковского актива быстро превращаться в денежные средства. Вопрос степени ликвидности активов особенно актуален у финансовых посредников, каким является коммерческий банк, т.к. банк в основном осуществляет свою деятельность за счет привлеченных от клиентов временно свободных денежных средств, а для их своевременного возврата в полном объеме он должен соблюдать ряд обязательных правил, которые касаются соответствия сроков привлечения и размещения. Отсюда можно сделать вывод, что ликвидность лежит в основе доверия клиентов к банку. Для оценки доходных активов и ликвидности банковских активов воспользуемся данными таблицы 13.

По данным таблицы 13 можно сделать следующие выводы:

показатель соотношения доходных активов и платных обязательств показывает, какая доля обязательств банка участвует в доходоприносящих активах. В динамике за 2013 г. наблюдается незначительный рост показателя, что оценивается положительно, однако за четыре года он так и не достиг уровня 2010 г., и поскольку показатель не превышает 100%, то это говорит о том, что не все платные обязательства идут на формирование доходоприносящих активов;

размер доходных активов приходящихся на единицу привлеченных депозитных средств в 2011г. демонстрирует рост, что оценивается положительно и говорит о том, что другие источники пошли на формирование работающих активов и роль депозитной базы снижается. Но за 2012-2013 гг. показатель снизился в динамике, что оценивается отрицательно;

доходность активов показывает долю доходов приходящихся на 1руб. размещенных средств. Данный показатель имеет отрицательную динамику за весь исследуемый период, что говорит о снижении доходов на 1 руб. размещенных средств, особенно резкое снижение наблюдается в 2010г., произошло это за счет снижения доходов и одновременным ростом величины активов;

рентабельность активов показывает долю прибыли приходящейся на 1 руб. активов. Несмотря на рост показатель в 2010 г., после имеющегося убытка на конец 2009 г., он снижается в 2011-2012 гг., что является негативной тенденцией, снижение произошло за счет снижения чистой прибыли банка;

коэффициент затрат на формирование работающих активов показывает долю затрат банка на 1 руб. работающих активов, в анализируемых периодах наблюдается положительная динамика в 2012-2013 гг., что является негативной тенденцией, происходит это за счет преимущественного роста процентных расходов по сравнению с изменением работающих активов;

прибыльность активов показывает прибыль на 1 руб. доходных операций. В анализируемом банке данный показатель после убытка, имеющегося на конец 2009 г., показал положительную динамику, но в 2011-2013 гг. снижается, что является негативной тенденцией, снижение происходит за счет уменьшения чистой прибыли в абсолютном значении. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами, в данном банке снижается эффективность управления своими активами.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющих получить ответ на самый важный вопрос: способен ли банк отвечать по своим обязательствам. По данным таблицы 13 проанализируем ликвидность активов банка «УРАЛСИБ» и сделаем следующие выводы:

- Все показатели соответствуют своим нормативным значениям. Норматив мгновенной ликвидности увеличивается в динамике за 2013 г., что оценивается положительно, так как данный норматив ограничивает риск потери ликвидности в течение одного операционного дня. В 2010 г. и 2012 г. данный норматив снижается.

Норматив текущей ликвидности банка за 2012-2013 гг. снижается, что свидетельствует об увеличении риска потери банком ликвидности в течение 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка к концу 2013 г. увеличивается, что говорит о снижении риска потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. В целом можно сделать вывод, что у банка достаточные запасы ликвидности, что, с одной стороны, соответствует динамике рынка, а с другой, это влияет на доходность активов, так как банк мог бы направить эти средства в доходные активы.

Далее необходимо провести анализ эффективности проводимой банком кредитной деятельности, которая оказывает влияние на важнейший инструмент обеспечения финансовой устойчивости - кредитную политику банка, а, следовательно, и на эффективность функционирования банка в целом.

2.3 Анализ эффективности кредитной деятельности Банка «УРАЛСИБ»

Целью анализа кредитной деятельности является определение приоритетов банка «УРАЛСИБ» в части кредитования, а также получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска.

Структурно-динамический анализ кредитного портфеля банка по типу заемщиков проводится на основе оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101) [36]. Данные представлены в таблице 14.

По данным таблицы 14 можно сделать следующие выводы:

объем кредитного портфеля в абсолютном значении увеличился за 2010-2012 гг., это свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк, однако за 2013 г. снизился на 19,97%, что говорит о сужении сектора кредитного рынка;

наибольшую долю в течение 2010-2012 гг. в кредитном портфеле занимают кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям, но их доля снижается, и на 01.01.2014 г. в структуре преобладают кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам. Снижаются кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям как в абсолютном значении так и в структуре в 2012-2013 гг.;

показатель темпа роста кредитного портфеля снижается, что является негативной стороной кредитной деятельности, так как свидетельствует об отсутствии в банке четко разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка. Можно сделать вывод, исходя из данных таблицы 14 и структуры

Таблица 14 - Структурно-динамический анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ»

Источник: Составлено автором по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета ОАО «УРАЛСИБ»

Далее проведем анализ кредитного портфеля по срокам размещения, что дает возможность сделать предварительную оценку о риске портфеля и его доходности. Данные представим в таблице 15. Сводную классификацию кредитного портфеля по степени срочности представим в таблице 16.

На основе данных таблиц 15, 16 можно сделать следующие выводы:

наибольшую долю в кредитном портфеле занимают кредиты, выданные юридическим лицам (более 60% в 2010-2012 гг.), но их доля в портфеле снижается, т. е. в потенциале банка - снижается удовлетворение потребностей корпоративных клиентов и в приоритете являются физические лица;

среди выданных кредитов юридическим лицам наибольший удельный вес занимают кредиты до 180 дней; среди выданных кредитов физ.лицам преобладают кредиты сроком более 3 лет (более 75%), это в свою очередь положительно влияет на эффективность банковской деятельности, однако может возникнуть риск неуплаты заемщиком кредита;

в целом кредитный портфель банка является долгосрочным, в динамике растет, что оценивается положительно, так как банк получает больший доход от более долгосрочных выданных кредитов, что способствует повышению эффективности функционирования банка на рынке. На рис. 5 изображена динамика кредитного портфеля ОАО «УРАЛСИБ».

Рисунок 5 - Динамика кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ», тыс.р.  [Составлено автором]

Таблица 15 - Анализ кредитного портфеля Банка «УРАЛСИБ» по степени срочности, тыс.р.