МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Кубанский государственный университет»
(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)
Кафедра
экономического анализа, статистики и финансов
Выпускная квалификационная работа
Оценка
эффективности деятельности коммерческого банка в рыночной экономике
Работу выполнила:
Дурнева Элеонора Сергеевна
Научный руководитель:
Канд. экон. наук, доцент
М.В. Егоров
Краснодар
2015
Содержание
Введение
1. Теоретические основы эффективности деятельности банка в рыночной экономике
.1 Понятие эффективности деятельности коммерческого банка: сущность, цель, принципы обеспечения эффективности
.2 Финансовая устойчивость как выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость
.3 Проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков в условиях нестабильности и кризисов
. Оценка эффективности деятельности банка (на примере Банка «УРАЛСИБ»)
.1 Экономическая характеристика Банка «УРАЛСИБ» и оценка его положения в банковской системе
2.2 Оценка и анализ ресурсов и активов коммерческого банка
.3 Анализ эффективности кредитной деятельности Банка «УРАЛСИБ»
.4 Анализ доходов, расходов и прибыли Банка «УРАЛСИБ»
. Предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков
3.1 Перспективные направления совершенствования банковских продуктов и услуг в кредитной сфере
.2 Предложения по совершенствованию кредитной деятельности коммерческого Банка «УРАЛСИБ»
Заключение
Список использованных источников
Приложения
Введение
Актуальность данной темы обусловлена тем, что потрясения, затронувшие мировые финансовые системы, а в частности значительно и российскую банковскую систему, сделали очевидной необходимость допуска на финансовые рынки только финансово устойчивых кредитных организаций. Поэтому проблема определения эффективности деятельности банка в рыночной экономике в настоящее время требует подробного изучения. Поскольку именно коммерческие банки, мобилизуя временно свободные денежные средства, удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, таким образом, от их грамотной деятельности зависит как эффективность банковской системы, так и экономики в целом.
В настоящее время современный финансовый рынок активно эволюционирует, но после кризиса банки столкнулись с целым рядом проблем: значительное усиление конкуренции, снижением прибыльности, изменением поведения потребителей. В 2013 г. давление на капитал банков растет, риски остаются на высоком уровне, а замедление экономического роста способно привести к увеличению доли проблемных активов. В 2014 г. решающее влияние на динамику банковского сектора оказали: снижение спроса на кредиты; рост проблемных активов; перебои с ликвидностью. А в 2015 г. ключевыми рисками банковского сектора остаются снижение процентной маржи и ухудшение качества кредитных портфелей.
Актуальность данной темы определила цель исследования - изучить и оценить эффективность банковской деятельности на примере ОАО «УРАЛСИБ», поскольку именно анализ эффективности состояния банка в сложившихся современных условиях является основой принятия рациональных управленческих решений в банке.
Для достижения цели были решены следующие задачи:
раскрыто содержание понятия «эффективность банковской деятельности», ее сущность, цель и задачи; рассмотрена сущность и содержание финансового анализа банка, а также рассмотрены проблемы обеспечения эффективности деятельности коммерческого банка в условиях нестабильности;
проведен анализ и оценка положения банка на финансовом рынке, проанализированы показатели эффективности деятельности банка, их изменение на протяжении анализируемого периода;
сделаны соответствующие выводы, на основе отчетности коммерческого банка;
разработаны предложения по совершенствованию деятельности коммерческих банков.
Объект исследования работы - ОАО «УРАЛСИБ» в период с 2010 по 2013 год, включительно.
Предмет исследования выпускной квалификационной работы - финансово-экономические отношения, возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого банка.
Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующие проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики.
Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.
Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ.
Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективностей показателей деятельности коммерческого банка послужила бухгалтерская отчетность ОАО «УРАЛСИБ» за 2010-2013 год.
Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке предложений по совершенствованию эффективности деятельности банка.
Данная работа состоит из: введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, которые в полной мере раскрывают сущность темы.
В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности банковской деятельности, приведены факторы, оказывающие влияние на эффективность коммерческого банка.
Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика банка «УРАЛСИБ», представлено положение кредитной организации на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей деятельности, таких как активы и пассивы, доходы и расходы, прибыль банка. Также рассчитаны основные коэффициенты, на основе которых делается вывод о работе данного банка.
В третьей главе представлены основные проблемы и мероприятия для улучшения эффективности деятельности коммерческого банка.
Таким образом, рассмотрим
теоретические основы оценки эффективности деятельности коммерческого банка.
1. Теоретические основы
эффективности деятельности банка в рыночной экономике
.1 Понятие эффективности
деятельности коммерческого банка: сущность, цель, принципы обеспечения
эффективности
Роль банковской системы огромна в современной рыночной экономике. Происходящие в ней изменения в той или иной степени затрагивают всю экономику в целом. В связи со стремительным развитием рынка финансовых услуг, которое можно наблюдать в мировой экономике, проблема оценки эффективности деятельности коммерческого банка приобретает особое значение. Мировые финансовые кризисы, оказывающие огромное влияние на развитие экономик различных стран, показали необходимость функционирования на финансовых рынках лишь финансово устойчивых коммерческих банков [18], а это значит, что проблема оценки эффективности их деятельности на современном этапе развития становится все более актуальной. Потрясения, затрагивающие мировую финансовую систему, показали необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых, эффективных кредитных организаций.
Коммерческий банк - важный элемент рыночной экономики, который аккумулирует временно свободные денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях платности, возвратности, срочности. Коммерческий банк обслуживает денежными потоками всех участников рынка (предприятия, государство, население), тем самым выступая первичным звеном рыночной экономики. Неотъемлемой частью банковской деятельности выступает риск, банковская деятельность все усложняется, требования к ее ведению повышаются, следовательно, оценка эффективности деятельности в данных условиях приобретает особое значение.
В настоящее время в научной литературе можно встретить множество понятий, характеризующих значение категории «эффективность». Однако, несмотря на то, что данный термин используется в литературе достаточно широко, однозначного понятия нет. В частности, можно сказать, что отсутствуют формализованные понятия данной категории применительно к деятельности банковских институтов, отсутствует единая позиция, касающаяся подходов к оценке эффективности банковской деятельности и перечня единых критериев оценки.
В Большом экономическом словаре [4] можно встретить следующую трактовку экономической эффективности - «результативность экономической деятельности, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата». Яценко Н.Е. в своем словаре дает следующее определение экономической эффективности - «экономический результат развития хозяйства, который состоит в получении наибольшего эффекта при минимальных затратах» [33]. Однако в западной практике существует несколько эквивалентов понятия эффективность: efficiency, effectiveness, effectuality. В экономической литературе встречаются различные трактовки данных английских слов, несмотря на то, что они считаются синонимами. Рассмотрим каждое из них в отдельности:
эффективность (efficiency) - способность достигать поставленных целей на основе оптимального соотношения израсходованных ресурсов и достигнутых результатов (затраты времени и усилий минимальны). Данную эффективность часто трактуют как «результативность»;
эффективность (effectiveness) - представляет собой «способность выбора верных целей и концентрации максимальных усилий на их достижение» [8], данный термин не учитывает, какой ценой будет достигнута цель;
effectuality - понятие, включающее в себя значение двух выше приведенных понятий [28].
Также выделяют еще один термин для обозначения эффективности - performance, который используется для описания общего состояния коммерческой организации, включающий как финансовые, так и нефинансовые параметры, которые характеризуют и достигнутый уровень развития и перспективы.
Клюев И.В. [18] в своей работе отмечает, что термин «эффективность» является многозначным, поскольку отражает различные аспекты деятельности:
результат и затраты;
результат и цели;
результат и потребности;
результат и ценности.
В данном случае, «эффективность» являясь характеристикой деятельности, выражает отношение результата к другим элементам деятельности, каждое из названных ранее отношений является частным критерием эффективности. В силу многозначности данного понятия в качестве критериев «эффективности деятельности коммерческого банка» можно рассматривать: финансовые результаты (прибыль и доход), результативность деятельности (рентабельность), показатели финансового состояния банка (устойчивость, ликвидность, платежеспособность). Необходимо рассматривать данные критерии в совокупности, как единую систему, которые позволят оценить и сравнить результаты деятельности банка с поставленными целями. В данном случае, только при достижении всех критериев, а не некоторых из них, можно говорить об эффективности банковской деятельности. Эффективность это не только результат деятельности банка, но и эффективная система управления и контроля его деятельности.
Многие авторы придерживаются точки зрения, что термин «эффективность» полисемантичное понятие. Так, Баширов Р. [7] в своих работах приводит следующую классификацию эффективности деятельности банков, представленной на рисунке 1.
Английский экономист М. Фаррелл в своей работе впервые использовал термин «операционная эффективность», которая включает в себя: техническую эффективность и эффективность распределения [17].
Оценка эффективности банковской
деятельности чаще всего приводится как соотношение затрат ресурсов и
полученного в итоге результата.
Рисунок 1 - Классификация
эффективности деятельности коммерческого банка [8]
Ставя перед собой задачу, проанализировать и оценить банковскую эффективность, немаловажным считается выбор критерия оценки той или иной кредитной организации. Так, например, существуют различные принципы оценки в странах с рыночной экономикой, не говоря уже о странах, функционирующих в условиях переходной экономики. Таким образом, необходимо точно и четко понимать, что представляет собой термин «эффективность банка» в странах с различной степью развития финансовых систем и применяемые ими критерии оценки банковской эффективности.
В экономической теории выделяют два типа финансовых систем: англосаксонская (рыночная) и континентальная (банковская) финансовые системы, основным критерием эффективности в которых соответственно выступают рост рыночной стоимости акций или рост рыночной стоимости бизнеса в целом. Подобное расхождение в выборе критерия эффективности банковской деятельности в странах с рыночной экономикой объясняется особенностями их деятельности.
Англосаксонский тип финансовой системы характеризуется довольно высоким уровнем развития фондового рынка, при этом основным инструментом привлечения компаниями финансовых ресурсов чаще всего является выпуск акций и облигаций, а также других ценных бумаг. Классическими примерами данного типа финансовой системы являются США и Великобритания. Главным преимуществом этой системы является принятие решения на основе рыночных цен. Доля банком невелика и кредиты в основном предоставляются малому и среднему бизнесу. Можно сделать вывод, что именно рыночная цена определяет будущие выгоды любого актива в данном типе финансовой системы, поэтому основным и главным критерием оценки эффективности банков (а также компаний и бизнеса) выступает прирост стоимости акций в интересах акционеров [30].
Для континентального типа финансовой системы характерна высокая доля банковского сектора, и внешнее финансирование предприятий осуществляется через банки (банковское кредитование). Для данной модели главной целью и критерием оценки эффективности является рост рыночной стоимости банка (компании, бизнеса) в целом, на первый план выходят интересы собственников, кредиторов, государства.
Несмотря на имеющиеся различия относительно того, что является критерием эффективности, у рассмотренных выше двух типов финансовых систем можно выделить нечто общее, объединяющее их, что позволяет говорить о существовании целевого подхода к оценке эффективности банковской деятельности. А именно, в обоих случаях главным критерием эффективности выступает четко поставленная цель: рост стоимости акций или рост стоимости бизнеса в целом [30].
Рассматривая финансовую систему России, нужно заметить, что ее нельзя отнести ни к континентальному типу, ни к рыночному. Изменения, произошедшие в европейских странах, сделали их финансовые системы приближенными к рыночным. Поскольку Россия является страной с переходной экономикой, в которой рыночный механизм не до конца еще сформирован, понятие «эффективность» по большей части определяется либо способностью коммерческого банка в краткосрочной перспективе достигать определенных финансовых показателей, таких как прибыль и рентабельность, либо способностью удовлетворять интересы собственников той или иной кредитной организации.
Согласно Указанию Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков» [2], оценка эффективности банковской деятельности определяется по результатам анализа:
капитала;
активов;
доходности;