ликвидности;
обязательных нормативов, установленных Банком России;
качества управления;
прозрачности структуры собственности банка [2].
Измерение эффективности при помощи показателей прибыли, рентабельности активов и капитала, с одной стороны отличается своей простотой и удобством, но с другой стороны данные показатели не являются долгосрочными, так например, показатель прибыли вообще оценивает эффективность деятельности коммерческого банка за истекший период времени. Приверженность к такой трактовке и понимаю понятия «эффективность» объясняется тем, что находясь на стадии переходной экономики рыночная среда зачастую оказывается непредсказуемой, поэтому на первый план перед банком стоит задача выжить в агрессивной внешней среде и минимизировать свои потери, а долгосрочное развитие отодвигается на второй план. Потрясения, которые затрагивают мировые финансовые системы, а также недавние потрясения затронувшие Россию, показывают очевидную необходимость функционирования на финансовых рынках только финансово устойчивых кредитных организаций.
Таким образом, цель анализа эффективности коммерческого банка ̶ выявление на ранних стадиях проблем в деятельности банка; определить место и роль той или иной кредитной организации на финансовом рынке; это основа принятия управленческих решений и установление доверительных отношений с клиентами; это возможность судить о скрытых резервах кредитной организации, а также определение возможности повышения эффективности банка в конкретных условиях. Оценка эффективности сигнализирует руководству и потенциальным инвесторам о том, в каком положении находится банк, т.е. каким образом существует на рынке, рентабельна ли его деятельность, прибылен он или убыточен.
К принципам обеспечения эффективности банковской деятельности относятся: принцип ответственности; принцип сбалансированности; принцип соответствия; принцип приоритетности; принцип комплексности и др.
В настоящее время для исследования банковского сектора широко используется системный подход, который базируется на анализе финансового состояния. В общем виде цель финансового анализа заключается в оценке финансового состояния коммерческого банка на основе достоверной информации и определении его финансовой устойчивости, которую более подробно рассмотрим в следующем параграфе.
1.2 Финансовая устойчивость как
выражение эффективной деятельности банка: основные признаки и факторы, влияющие
на финансовую устойчивость
Финансовая устойчивость банка - понятие, используемое весьма часто, применяемой для выражения результативности деятельности той или иной кредитной организации. Если начать рассматривать данное понятие с терминологической стороны, то следует обратить внимание, что предмет анализа содержит в себе три элемента. Первый элемент, являющийся исходным - это устойчивость, поскольку рассматривается особый тип устойчивости - финансовая, то, следовательно, это будет второй элемент. И наконец, третий элемент - банк, без него анализ теряет конкретность. Только рассматривая данные элементы в единстве можно разобраться в сущности предмета.
Поскольку деятельность коммерческого
банка протекает в сфере обмена, при этом банк торгует специфическим товаром -
деньгами, он перераспределяет, находящиеся у него денежные средства в
соответствии с интересами различных экономических субъектов. Поэтому
устойчивость кредитной организации оценивается в сфере денежного оборота. В
устойчивости банковской деятельности заинтересованы как юридические лица, так и
физические, а также государства и другие банки, поэтому можно сказать, что
устойчивое развитие банка как общественного института - это развитие,
сопровождающееся расширением воспроизводства его деятельности в соответствии с
общественными потребностями [26]. Ученые предлагают различные классификации
типов устойчивости коммерческих банков. Обобщенно можно выделить следующие типы
устойчивости банка, представленные на рисунке 2.
Рисунок 2 - Типы устойчивости
коммерческого банка [26]
Финансовую устойчивость банка можно охарактеризовать как деятельность, направленную на приумножение на расширенной основе, как своих собственных финансов, так и финансов других экономических субъектов, посредствам которых происходит обслуживание их финансовых операций. Прежде чем перейти к признакам финансовой устойчивости банка, нужно понимать, что в данном случае понимаются определенные факты, которые позволяют судить о наличии или отсутствии устойчивости в деятельности коммерческого банка. Поскольку финансовая устойчивость - это процесс развития деятельности, т.е. деятельность банка должна иметь позитивную динамику и это тенденция должна быть непрерывна.
Первый признак проявляется в расширении собственно финансовой деятельности, воспроизводством финансов кредитного учреждения. Второй признак не менее важный - это равновесное развитие всех элементов, а именно капитала, финансов, прибыли и резервов. Следующий признак - процесс улучшения качества деятельности банка. Одним из наиболее важных признаков финансовой устойчивости является непрерывность развития. Равновесное развитие основных направлений банковской деятельности - еще один признак финансовой устойчивости, сопровождаются диверсификацией инвестиционного портфеля, а также снижением различных экономических рисков. Каждый названный признак имеет свое практическое значение, и на основе оценки соответствующих показателей финансовой устойчивости во 2 главе рассмотрим их значение.
Таким образом, устойчивый в финансовом плане банк - это такой денежно-кредитный институт, который сохраняет свой образ общественно полезного учреждения на протяжении длительного периода времени, на взаимовыгодной основе решающий свои собственные задачи развития, а также обеспечивающий рост экономики и финансов своих клиентов [26].
Традиционно все факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость, ученые делят на две большие группы: внутренние и внешние. Если исходить из системного подхода к анализу данных двух групп факторов, определяющих банковскую устойчивость, то, как считает Тарханова Е.А., их группировку можно представить в следующем виде, изображенном на рисунке 3.
Внутренние факторы отражают
эффективность банковской деятельности, а внешние не зависят от работы банка.
Общеэкономические факторы оказывают значительное и определяющее влияние на устойчивость
банков. К числу экономических фактов можно отнести: обновление и выбытие
производственных мощностей, потенциал реального сектора экономики, сальдо
платежного баланса, инвестиции, величина ВВП и др. Трудности, возникающие в
экономике, существенно влияют на устойчивость и деятельность конкретного банка.
А устойчивость макроэкономического развития страны, бесспорно, оказывает
позитивное влияние на стабильное и устойчивое развитие финансовой среды банков.
Рисунок - 3 Классификация внутренних
и внешних факторов, влияющих на банковскую устойчивость [29]
Рассмотрим более подробно внешние факторы финансовой устойчивости, а именно:
государственные целевые ориентиры банковской деятельности;
спрос и предложение, платежеспособность;
степень развитости денежного рынка и возможность привлечения банками финансовых ресурсов;
состояние денежного обращения;
состояние банковской системы и экономики банков-партнеров;
законодательное и нормативное обеспечение;
состояние внешней банковской инфраструктуры.
Каждый из выше названных факторов: может оказывать как положительное, так и отрицательное воздействие на финансовую устойчивость; ни один из факторов не стоит игнорировать, поскольку каждый имеет самостоятельное значение; данные факторы довольно часто работают во взаимодействии друг с другом, определяя экономику и финансы кредитного учреждения; каждый фактор в той или иной степени проявляет свое действие в экономике банка.
Поскольку финансы любого банка обладают способностью сжиматься и расширяться, то это требует особого внимания к характеру и силе возникающих рисков. Благодаря помощи государства финансовая устойчивость банка может укрепиться, она тесно взаимодействует с целевыми ориентирами государства, которые закрепляются государственными правовыми актами. Расширение спроса на банковские продукты создает новые возможности для укрепления финансового положения кредитной организации и обеспечивает устойчивое развитие их финансов. Существенное влияние на финансовую устойчивость оказывает состояние денежного и финансового рынка, в особенности значительна роль денежно-кредитной политики Центрального банка. Состояние денежного обращения - это повседневная жизненная среда любого банка, без которой он не может развиваться, тем более существовать. Таким образом, расстроенное денежное обращение затрудняет достижения финансовой устойчивости банком. Недостаточная развитость банковских услуг, наличие слабых банков в банковской системе, особенно на региональном уровне, скачкообразное развитие существенно понижает их финансовый потенциал. Обязательным фактором устойчивого развития финансов банка выступает законодательное и нормативное обеспечение, которые регламентируют все стороны банковской деятельности. К сожалению, в России и законодательная и нормативная база далека от совершенства, что ослабляет позицию банков на рынке. Банковская инфраструктура представляет собой совокупность учреждений, обеспечивающих жизнедеятельность банков, предполагает создание в стране совершенного информационного, кадрового, методического, научного, технологического обеспечения и т.д. это все позволит создать надежную базу, вести банковское дело с более глубоким обоснованием и профессионализмом.
К внутренним факторам, оказывающим влияние на финансовую устойчивость банков можно отнести:
выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей;
возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности;
способность к мобилизации финансовых ресурсов;
экономия затрат;
внутренняя инфраструктура и др.
Выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование финансовых потребностей - ключевой момент в банковской деятельности, который позволяет более обоснованно строить текущую банковскую деятельность с ориентацией на будущее. Возрастание на расширенной основе количественных и качественных параметров банковской деятельности представляет собой то, что реально формирует финансовую устойчивость. Например, это и увеличение капитала, и улучшение его структуры, расширение активных и пассивных операций банка, их структуры и качества, расширение инвестиционного и кредитного портфеля и др. Способность к мобилизации финансовых ресурсов подразумевает использование мер банком по расширению своей капитальной базы, прибыли, доходов и резервов. Ликвидность - традиционный источник укрепления банком его финансовой устойчивости, позволяющий избежать сбоев в банковской деятельности. Банк, как и любое предприятие, не может осуществлять свою деятельность без затрат, которые он должен соизмерять со своими доходами. Здесь на помощь приходит бюджетирование. Только получающий адекватные доходы банк может пойти на значительные финансовые издержки, банк должен заботиться не только о текущей деятельности, но и о своей финансовой устойчивости на расширенной основе. Внутренняя инфраструктура, как и внешняя, создает гарантии кредитному учреждению для достижения успеха. От того, насколько широка его информационная база, насколько эффективно работает служба контроля, во многом зависит финансовый результат деятельности банка.
Поскольку кредитные институты в силу
специфики своей деятельности подвержены различным рискам и изменениям,
протекающим как на финансовых рынках, так и в экономике в целом, то
целесообразно в следующем параграфе рассмотреть проблемы обеспечения
эффективности банков в условиях нестабильности и кризисов.
.3 Проблемы обеспечения
эффективности деятельности коммерческих банков в условиях нестабильности и
кризисов
Кредитные институты подвержены определенным рискам, протекающим на финансовых рынках, в силу специфики своей деятельности. Активное развитие финансовых рынков, постепенное усложнение мировых экономических взаимоотношений, а также общая нестабильность привели к возникновению в 1930-х гг. первого серьезного кризиса [27]. Под кризисом понимается резкий, крутой перелом в чем-нибудь, перерыв постепенности развития, неустойчивое опасное положение, тяжелое переходное состояние. Ответом на данные кризисные явления в финансовой сфере было усиление регулирования финансовых отношений, в частности банковской сферы. В настоящее время происходит усиление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, в целях защиты системы от финансовых коллапсов в будущем. Кризис 2008 г. привел к осознанию слабых мест в функционировании финансовых институтов, в частности банков, а также к выявлению пробелов в регулировании их деятельности. Необходимо сконцентрировать усилия на том, чтобы мировая финансовая система была менее подвержена кризисам, а в свою очередь национальные банковские системы стали более устойчивыми и эффективными.
Банковский кризис можно охарактеризовать резким увеличением доли просроченной ссудной задолженности, уменьшением реальной стоимости банковских активов. По итогам первого квартала 2014 г. просроченная задолженность перед российскими банками увеличилась на 128 млрд руб. и составила 1,53 трлн руб., в то время как за весь 2013 г. абсолютный прирост объема просроченной задолженности составил 141 млрд руб. [32]. Следовательно, только грамотная кредитная политика и наличие законодательной базы в области, регулирующей возникновение и классификацию ссудной задолженности, является залогом успешного функционирования кредитной организации.
Как правило, финансовый кризис является следствием экономического кризиса, а, следовательно, для устойчивого функционирования и развития экономики в стране, необходимо стабильное функционирование финансовых рынков, банковской системы, обеспечение их ликвидности.
Под воздействием кризисов ухудшается платежеспособность коммерческих банков, возникает неспособность банковской системы эффективно распределять финансовые ресурсы. Возникновение кризиса ликвидности является основным сигналом.
Рыночные реформы являются одним из факторов, способных оказать существенное влияние на состояние банковской системы. Неопределенность в экономике повышают резкие колебания товарных цен, цен на финансовые активы. Как правило, банк предусматривает определенные потери активов в своем портфеле, за счет созданных резервов он способен покрывать свои убытки. Опыт разных стран доказывает, что банковские кризисы отражают сложный процесс приспособления банковских систем к новым макроэкономическим условиям. Традиционной причиной банковских кризисов являются спад производства, ухудшение платежеспособности предприятий-заемщиков банков. Степень влияния кризиса в экономике на банковскую систему зависит от многих факторов. Однако важно выделить базисную причину - состояние самой банковской системы к началу экономического кризиса. Речь идет, прежде всего, о ликвидных позициях банков, о том, насколько их обязательства обеспечены собственным капиталом, каково качество их кредитного портфеля.
Выделяют такие формы банковского кризиса как латентгый (скрытый) кризис и открытую форму. Латентный кризис характеризуется ситуацией, когда значительная часть банковских институтов несостоятельна, но продолжает функционировать. Открытая форма кризиса - это банковские банкротства. Также выделяют системный банковский кризис, который означает несостоятельность большей части банковской системы.
По масштабу проявления банковский кризис классифицируется следующим образом:
глобальный;
региональный;
национальный;
локальный.
Глобальный финансово-экономический кризис 2008-2009 гг. обострил системные риски, сформировавшиеся в банковском секторе России. По данным Банка России, показатель достаточности капитала по банковскому сектору снизился с 15,5% на 01.01.2008 г. до 13,5% на 01.01.2014 г., данное снижение частично было обусловлено также нормативно-регулятивными новациями, проявившееся в ужесточении регулирования норматива достаточности капитала банков. Между тем номинальные объемы прибыли, значительно сократившиеся в кризисный период, в последующие годы росли неравномерно, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. практически не увеличились (прирост составил 0,6 п.п.). Рентабельность банковской деятельности тоже снизилась: рентабельность активов банков - в 2012 г. с 2,3% до 1,9% в 2013 г.; рентабельность собственных средст - с 18,2% до 15,2% соответственно в 2012 г. по сравнению с 2013 г.