Проведенный анализ показывает, что в целом за анализируемый период в деятельности АО «Банк ЦентрКредит» отмечаются положительные успехи в части прироста прибыли банка.
Одновременно с этим следует отметить рост по таким статьям как, доходы от операций с ценными бумагами (с 7,26% до 19,88% в составе доходов) и доходов от валютных операций (их доля в составе доходов снизилась, но по абсолютному значению произошел рост). Их темпы роста за анализируемый период составили соответственно 785,44% и 184,01%.
Существенных изменений в структуре расходов существенных изменений также не произошло. Доля процентных расходов и уплаченных комиссий несколько снизилась, при этом значительно возросла доля расходов по операциям с драгоценными металлами, что и привело к опережающему росту расходов в целом. Также на рост расходов оказал влияние рост расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами.
Таким образом, следует отметить, что на практике коммерческие банки допускают недостаточно серьезное отношение к соблюдению основополагающих принципов кредитования. В частности, неотъемлемым принципом кредитования является платность кредита, то есть он основывается на возмездном характере услуг, оказываемых коммерческими банками услуг по кредитованию. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на деятельность предприятий, побуждая их к на увеличение собственных ресурсов и экономное использование привлеченных средств.
Реализация этого принципа реализуется через механизм начисления вознаграждения за ссуда виде процентов (процентных платежей). На величину банковского вознаграждения влияют степень риска неплатежеспособности заемщика, ставки конкурирующих банков и норма дохода, которая могла быть получена банком при инвестировании ресурсов в другие активы.
2.3 Оценка процентного риска на примере АО «Банк ЦентрКредит»
Активные и пассивные позиции банков не могут быть полностью приведены в соответствие, так как бизнес, в котором заняты банки, часто бывает неопределенной продолжительности и различного вида. Не приведенное в соответствие положение потенциально увеличивает прибыльность, но также может повысить риск убытков.
Таким образом, одним из главных показателей позиции банка по процентному риску является степень несбалансированности (несогласованности) между активами и пассивами. Несбалансированность относится к разнице во времени, в течение которой могут произойти изменения процентных ставок по активам и пассивам. Такой период времени обычно известен как дата установления новой цены по статье активов и пассивов. Ключевой метод измерения подверженности риску изменения процентных ставок связан с применением методики, который называется ГЭП менеджментом.
Данная методика основывается на оценке влияния процентной ставки на процентную прибыль банка.
Выраженный в тенге (долларах), ГЭП измеряется следующим образом (формула 1.):
ГЭП = АЧП - ПЧП, (2)
где АЧП - активы, чувствительные к изменению процентной ставки;
ПЧП - пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки.
Определение горизонта планирования риска изменения процентных ставок является исходной точкой анализа разрыва. Так, возможна оценка влияния риска изменения процентных ставок в перспективе на один квартал или на один только месяц. При этом, приходится делать выбор: либо увеличивать длительность рассматриваемого периода и анализировать на подверженность риску изменения процентной ставки более широкий круг активов и пассивов, либо сузить горизонт планирования, но превысить точность анализа. В случае, если изменения в ставке процента для АЧП и ПЧП одинаковы, это может быть представлено следующим образом (формула 2)
ЧПД = (ГЭП)*(I), (3)
где ЧПД - ожидаемые изменения чистого дохода в виде процентов;
I - ожидаемое изменение уровня процентных ставок.
Таким образом, изменение чистого процентного дохода банка зависит от изменения уровня процентных ставок и разрыва ГЭП между активами и пассивами, чувствительными к изменению уровня процентных ставок.
Чистый процентный доход (ЧПД) = Процентные доходы - Процентные расходы
Если за период рассмотрения ГЭП процентные ставки возрастут, то положительный ГЭП приведет к ожидаемому увеличению чистого дохода в виде процентов. Если ставки понизятся, то отрицательный ГЭП также приведет к увеличению ожидаемого чистого дохода в виде процентов. Действительное изменение чистого дохода в виде процентов будет соответствовать ожидаемому, если изменения процентных ставок пойдут в предполагаемом направлении и масштабе.
Отрицательный ГЭП показывает, что в рассматриваемом промежутке у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке. Если все ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов вырастут больше, чем доход в виде процентов, поскольку больше пассивов переоценивается. Чистый процентный доход при этом уменьшается. Когда же процентные ставки падают, то уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, и поэтому чистый процентный доход увеличивается.
При положительном ГЭП у банка больше чувствительных активов, чем пассивов. В этом случае при росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении процентных ставок уменьшается.
Таким образом, ГЭП характеризует соотношение активов и пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки.
Показатели ГЭП показывают общий процентный риск, с которым сталкивается руководство коммерческого банка. Затем рассматриваются влияние ГЭП и изменения процентной ставки на прибыль банка.
Если банк имеет нулевой ГЭП в каком-либо периоде (то есть АЧП = ПЧП), это значит, его активы и пассивы согласованы по срокам. Таким образом, один из подходов к управлению процентным риском состоит в стратегии согласованных сроков. Цель этой стратегии - сохранить нулевой ГЭП или ГЭП отношение АЧП / ПЧП равное единице, что полностью исключает реализацию процентного риска. Как уже было сказано выше, в финансовом аппарате КБ большое распространение имеет кривая доходности. Кривая доходности показывает уровень процентной ставки в зависимости от срока заимствования средств. То есть это графическое изображение динамики процентных ставок во времени.
Процентный риск является комплексным риском, поэтому при его расчете необходимо учитывать результаты анализа частных рисков. Например, суммы кредитов, по которым платежи уже не ожидаются, не участвуют в расчетах. Суммы кредитов, платежи по которым просрочены, переносятся на более отдаленный срок. Также вносятся корректировки, если происходят задержки или другие осложнения в связи с выполнением каких-либо операций.
Итогом должен стать документ, в котором перечислены все активы и пассивы по суммам, срокам и ставкам, а также движение рыночной процентной ставки.
Рассчитаем дисбаланс (ГЭП) между активами и пассивами для каждого периода. Она показывает состояние активов и пассивов в целом до данного периода, а не в этом конкретном периоде, как в строке “ГЭП”. Как видно из таблицы, у банка на горизонте планирования от 6 до 12 месяцев сохраняется отрицательный дисбаланс активов и пассивов (ГЭП). На данном горизонте банк чувствителен по пассивам. Краткосрочных активов меньше, чем краткосрочных пассивов.
Если все ставки одновременно повышаются на одну и ту же величину, то затраты по выплате процентов возрастут больше, чем доход в виде процентов, поскольку больше пассивов переоценивается. Чистый процентный доход в данном случае уменьшается. Когда же процентные ставки падают, то уменьшение затрат на выплату процентов превосходит уменьшение процентных доходов, и поэтому чистый процентный доход увеличивается. На других промежутках ситуация обратная - наблюдается положительный ГЭП. В данном случае у банка больше чувствительных активов, чем пассивов. При росте процентных ставок чистый процентный доход увеличивается, а при уменьшении ставок снижается. Такую ситуацию можно объяснить тем, что банк привлекает средства на краткосрочном рынке, на котором они дешевле, и вкладывает их на долгосрочном рынке, на котором они дороже. Это довольно распространенная стратегия поведения. Такая политика управления абсолютно нормальна, но только в стабильной экономике, когда процентная ставка не совершает особых скачков. Кривая доходности в большинстве случаев имеет тенденцию к подъему, при ставках по краткосрочным фондам более низким, чем по долгосрочным. Банк, как правило, получает прибыль, заимствуя фонды на рынках краткосрочных средств и выбрасывая их на рынок долгосрочного капитала. Но кривая доходности не может быть бесконечно восходящей, и процентные ставки тоже меняются. Именно этот эффект потенциального изменения процентной ставки и направления процентного цикла и является источником большого риска. В условиях инфляции и постоянно растущих процентных ставок такая политика может оказаться губительной и может привести к банкротству по весьма простой причине: краткосрочные ресурсы, за счет которых финансируются длинные кредиты, будут становиться все дороже, в то время как проценты, получаемые банками от долгосрочных вложений, остаются постоянными. То есть, когда актив будет погашен, доход может оказаться меньшим и даже отрицательным.
С целью минимизации процентного риска нашему банку необходимо предпринять следующие меры.
3. Оценка и анализ рисков АО «Банка ЦентрКредит»
3.1 Кредитный портфель и оценка риска кредитования банка АО «Банк ЦентрКредит»
Основной банковской операцией традиционно является кредитование. Кредитованию, как и другим активным операциям, предшествуют операций по формированию ресурсов банка (пассивные операции). Виды активных операций во многом зависят от качества, стабильности и срочности пассивов банка. Пассивы «БЦК» состоят из собственных и привлеченных средств. Собственные средства БЦК по состоянию на 1 января 2007 г. занимают 29%, привлеченные - 71%. В составе собственных средств доля уставного капитала занимает 49%. Уставный капитал банка обеспечивает устойчивость его финансового состояния. В этих целях Национальный банк РК устанавливает требования к минимальной величине уставного капитала и собственных средств банка и норматив достаточности собственного капитала Н1. Данные требования с запасом выполняются Банком «ЦентрКредит».
Финансовый результат банка занимает 29% в структуре пассивов банка, что является достаточно высоким показателем. Фонды банка составляют 19%, а обязательные резервы - 3%.
По итогам 2007 года валюта баланса АО «Банк ЦентрКредит» составила 4951 млн. тенге. За год за счет своей прибыли Банк Цен Кредит нарастил капитал на 343 млн. тенге. По состоянию на 1 января 2007 года собственные средства банка составляют 18326 млн. тенге.
Наибольшую долю в привлеченных средствах составляют вклады физических лиц (44%). В структуре средств «БЦК», привлеченных от клиентов, почти каждую вторую тенге поступил от населения. Это объясняется ростом доверия у населения к деятельности. «БЦК» постоянным внедрением новых видов сберегательных услуг, которые учитывают потребности всех социальных и возрастных групп граждан. Доля собственных векселей составляет 25%. Остатки на расчетных и прочих счетах - 25%. Удельный вес депозитов юридических лиц - 2%. Этот показатель снизился по сравнению с предыдущим годом на 3,5%. Это объясняется отсутствием свободных средств у крупных клиентов. Средства кредитных организаций - 1%. Основной и единственной составляющей средств кредитных организаций стали денежные средства на корреспондентских счетах АО «Банк ЦентрКредит» практически в равной пропорции представлены как в национальной валюте, так и в иностранных валютах.
Каждый банк постоянно сталкивается с проблемой определения оптимального соотношения доходности и ликвидности активов. Поскольку кредитование является наиболее прибыльным видом активов, банк, с одной стороны, заинтересован в его увеличении; с другой стороны, ограничителем этой операции выступает необходимость поддержания достаточного уровня ликвидности. Размещение этого противоречия является одной из главных задач управления кредитным портфелем банка.
В «БЦК» традиционно поддерживает высокие показатели ликвидности, с боьшим запасом выполняя нормативные требования Национального банка Казахстана, он остается из самых финансово устойчивых учреждений. По оценкам экспертов, в прошлом году АО «Банк ЦентрКредит» входил в тройку самых надежных банков.
В 2008 г. высоколиквидные активы банка увеличились до 794 млн. тенге. Этому способствовал рост денежных средств на корреспондентском счете в~ РК почти в 2,5 раза и кассовой наличности в 2,1 раза по сравнению с предыдущим годом.
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. Совокупность кредитов, выданных банком за определенный период времени называется кредитным портфелем. Кредитный портфель рассматривается банком как единый объект управления со своей структурой (направлениями вложений и видами кредитов, типами заемщиков, условиями кредитования и др.), а также доходностью, совокупным риском.
К основным характеристикам кредитного портфеля относятся:
а) сумма выданных кредитов;
б) средневзвешенная процентная ставка;
в) средневзвешенный срок кредитования;
г) рискованность (доля просроченных ссуд и обеспеченность резервами);
д) концентрация (доля крупных кредитов);
е) диверсифицированность (доля преобладающей по какому-либо признаку группы кредитов).
Ссудный портфель. Основу активов АО "Банк ЦентрКредит" составляют кредиты, имеющие наибольший удельный вес в структуре активов. По мнению менеджмента банка, на качество ссудного портфеля позитивно повлияли лимиты кредитования, установленные как по филиалам банка, так и по конкретным заемщикам. По состоянию на 01.01.2007г. 93,9% от объема всего ссудного портфеля банка составляют стандартные и субстандартные кредиты, 3,4% - неудовлетворительные и сомнительные, 2,7% - безнадежные. По состоянию на конец 2007 года нетто-объем ссудного портфеля АО "Банк ЦентрКредит" составлял 8,3 млрд. тенге и в сравнении с 2006 годом вырос на 35,2%. Депозитная база. За 2007 год объем привлеченных банком депозитов вырос на 43,9% к 2006 году и составил 10,4 млрд. тенге, из которых 3,8 млрд. тенге или 28% от общего объема приходится на долю физических лиц. Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества.
Структура ссудного портфеля по срокам кредитования за последние три года изменилась в сторону среднесрочного и долгосрочного финансирования. На 01.01.2007 доля кредитов со сроком погашения свыше 1 года составила 78,9% от всего объема ссудного портфеля банка. Основной объем от долгосрочных кредитов (13,9% от ссудного портфеля) составляют ипотечные кредиты (12,6%). Ресурсом для выдачи этих кредитов являлся собственный капитал банка. При этом среднесрочные кредиты (порядка 65,1%) и оставшаяся часть долгосрочных кредитов финансируется за счет депозитов до востребования, а точнее - текущих счетов клиентов.