-научно-технические разработки и их внедрение.
Особенности управления финансами в ЗАО «Связной Логистика» представлены в таблице 1.
Таблица 1
Оценка управления финансами в ЗАО «Связной Логистика»
|
№ |
Подсистема управления финансами |
Степень реализации |
|
|
1 1.1 1.2 |
Организационное обеспечение управления финансами. Структура и состав финансовой службы Подразделения финансовой службы Численность подразделений Уровень экономической квалификации управленческого персонала Степень формализации управленческих процедур Положение о финансовой службе, должностные инструкции Характерность практики делегирования первым руководителем своих полномочий |
Главный бухгалтер Финансовый директор Два Высшее образование Разработаны Делегирована подготовка данных для составления бухгалтерской отчетности |
|
|
2 2.1 2.2. |
Финансовое планирование Направления планирования финансово-хозяйственной деятельности: · планирование объемов реализации · планирование затрат · планирование потребностей в оборотных средствах · планирование потребности в персонале и фонда оплаты труда · планирование прибыли · составление плана движения денежных средств Степень реализации финансового планирования на предприятии: · Разработка финансовой стратегии · Текущие планирование финансовой деятельности · Разработка оперативных планов и их привязка к центрам ответственности |
Есть Есть Есть Есть На 1 год На 1 год есть есть есть |
|
|
3 3.1 3.2 |
Финансовый анализ Виды финансового анализа Периодичность финансового анализа |
Внутренний и внешний 2 раза в год |
|
|
4 4.1 |
Информационное обеспечение Уровень организации информационных потоков на предприятии · Наличие и соблюдение графика и документооборота · Степень автоматизации |
Соблюдается частично Частичная Программы: 1С предприятия; 1С бухгалтерия |
|
|
5 5.1 |
Финансовый контроль Степень реализации финансового контроля на предприятии · Наличие контроля за выполнением планов · Проведение анализа причин отклонений фактических показателей от плановых · Контроль за достоверностью бухгалтерской информации (аудит) |
Осуществляется Есть Есть Есть |
Из данной таблицы 1 видно, что управлением финансами в ЗАО «Связной Логистика» занимаются руководящие должности.
К непосредственным обязанностям генерального директора общества входит выполнение следующих работ и подписание соответствующих документов:
1) осуществление руководства финансовой и хозяйственной (профессиональной) деятельностью общества, обеспечение выполнения обществом возложенных на него задач, своевременного и единообразного выполнения нормативных актов законодательства РФ, Правил ведения реестра владельцев ценных бумаг, Правил внутреннего документооборота и контроля общества, внутренних нормативных документов общества;
2) обеспечение соблюдения законности в деятельности общества и осуществлении его хозяйственно-экономических связей, использование правовых средств для финансового управления и функционирования, укрепления договорной и финансовой дисциплины, регулирования социально-трудовых отношений, обеспечения поддержания и расширения масштабов предпринимательской деятельности закрытого акционерного общества;
3) обеспечение выполнения всех лицензионных требований при осуществлении деятельности общества в соответствии с законодательством РФ, организация подготовки соответствующих документов и осуществление всех необходимых действий для получения (продления) лицензии на осуществление уставной деятельности общества;
4) организация работы и эффективного взаимодействия всех структурных подразделений, направление их деятельности на развитие и совершенствование производимых работ и услуг с учетом социальных и рыночных приоритетов, повышения эффективности работы Общества, увеличения прибыли, качества и конкурентоспособности оказываемых услуг в соответствии с международными стандартами в целях завоевания отечественного и зарубежного рынка;
5) обеспечение выполнения Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банков, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов;
6) организация производственно-хозяйственной деятельности общества на основе широкого использования новейшей техники и технологии, организация разработки и внедрения новейших прогрессивных технологий осуществления работ обществом, прогрессивных форм управления и организации труда, научно обоснованных нормативов материальных, финансовых и трудовых затрат, изучения конъюнктуры рынка и передового опыта (отечественного и зарубежного) в целях всемерного повышения технического уровня и качества работ (услуг), экономической эффективности производства работ и услуг), рационального использования производственных резервов и экономного расходования всех видов ресурсов.
Организационная форма предприятия - закрытое акционерное общество - форма организации публичной компании; (общепринятое сокращение - ЗАО) - закрытое акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или заранее определенного круга лиц (в противоположность открытому).
В компании с 2009 года действует программа лояльности «Связной-Клуб». Это бонусная программа для постоянных покупателей, дающая возможность получать баллы в «Связном» и в сетях партнёров и обменивать их на товары и услуги в центрах мобильной связи «Связной» и у партнёров. «Связной-Клуб» на середину 2011 года объединяла более 11 миллион участников.
Уральское представительство ЗАО «Связной Логистика» характеризуется следующими показателями, представленными в таблице 2.
В таблице 2 приведем основные характеристики предприятия.
Таблица 2
Основные технико-экономические показатели работы
ЗАО «Связной Логистика» за период 2010-2011г.г
|
Показатели |
Сумма (тыс. руб.) |
Изменения (+,-) |
|||
|
2010 год |
2011 год |
Абсолютное (тыс. руб.) |
Темп прирос |
||
|
та (%) |
|||||
|
1.Выручка (нетто) от продажи товаров ( работ, услуг ) |
5011163 |
2777759 |
-2233404 |
-44,57 |
|
|
2.Себестоимость проданных товаров( работ, услуг ) |
3994137 |
1856538 |
-2137599 |
-53,52 |
|
|
3.Прибыль (убыток) от продаж |
49736 |
-139614 |
-189350 |
-380,71 |
|
|
4.Чистая прибыль |
10659 |
4990 |
-5669 |
-53,19 |
|
|
5.Среднегодовая стоимость ОС |
72768 |
72428 |
-340 |
-0,47 |
|
|
6.Среднесписочная численность работников, чел. |
1642 |
1646 |
4 |
0,24 |
|
|
7.Фондоотдача, руб.(п.1/п.5) |
68,86 |
38,35 |
-30,5129 |
-44,31 |
|
|
8.Производительность труда, руб.(п.1/п.6) |
3 051,87 |
1 687,58 |
-1364,28 |
-44,70 |
|
|
9.Рентабельность продаж, % (п.3/п.1*100) |
0,99 |
-5,03 |
-6,01864 |
в 6 раз |
|
|
10.Рентабельность продукции,%(п.4/п.2*100) |
0,27 |
0,27 |
0,00191 |
0,72 |
|
|
11.Рентабельность основных средств,%(п.4/п.5*100) |
14,65 |
6,89 |
-7,75832 |
-52,97 |
|
|
12. Собственный капитал |
80086 |
76772 |
-3314 |
-4,14 |
|
|
13.Рентабельность собственного капитала,%(п.4/п.12*100) |
13,31 |
6,50 |
-6,80968 |
-51,16 |
|
|
14.Рентабельность персонала,%(п.4/п.6*100) |
649,15 |
303,16 |
-345,988 |
-53,30 |
В 2011 году произошло снижение выручки от реализации товаров на 2233404 тыс. руб. за счет снижения товарооборота. Это произошло за счет большой текучести кадров торгового персонала и с изменениями коньюнктуры рынка, открытием новых торговых точек у основного конкурента («Евросеть»). Вместе с тем чистая прибыль снизилась на 5669 тыс. руб. или на 46,81% (100-53,19). Также можно сказать о неэффективности работы персонала предприятия, рентабельность персонала в 2011 году снизилась в сравнении с 2010 годом на 53,3%. Для получения более достоверной информации о финансовом состоянии предприятия необходимо проанализировать структуру и динамику имущества ЗАО «Связной-логистика», а также его платежеспособность, устойчивость и рентабельность.
2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования
Согласно Международным бухгалтерским стандартам, имущественное и финансовое положение предприятия, а также результаты его деятельности отражаются в одной из форм финансовой отчетности - бухгалтерском балансе. В бухгалтерском балансе имущество, сгруппированное по составу и размещению, отражается в активе; в пассиве рассматриваются источники образования имущества. Формирование имущества в хозяйствах происходит за счет различных источников. В коммерческих организациях такими источниками являются вклады учредителей, кредиты банка, займы, собственная прибыль и др. Анализ финансового состояния начинают с изучения состава структуры имущества предприятия по данным актива баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества предприятия, выделить в его состав оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) активы, изучить динамику его структуры. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества и статей внутри этих групп. Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного пророста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.
Проанализируем динамику статей актива баланса (на основании формы отчетности Ф№1 см. Приложение № 1) ЗАО «Связной Логистика», полученные результаты и выводы оформим в таблицу 3.
Таблица 3
Горизонтальный и вертикальный анализ динамики и структуры актива баланса ЗАО «Связной-Логистика»
|
Показатель |
2009 |
2010 |
Изменения за год |
2011 |
Изменения за год |
||||||||
|
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % |
||
|
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
тыс. руб. |
|||||||||
|
АКТИВ |
|||||||||||||
|
I. Внеоборотные активы, всего |
72492 |
4,03 |
73043 |
4,85 |
551 |
0,76 |
0,82 |
171813 |
13,24 |
98770 |
135,22 |
8,40 |
|
|
Нематериальные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Основные средства |
72492 |
4,03 |
73043 |
4,85 |
551 |
0,76 |
0,82 |
17813 |
1,37 |
-55230 |
-75,61 |
-3,47 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
100000 |
7,71 |
100000 |
7,71 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
||
|
II. Оборотные активы, всего |
1728136 |
95,97 |
1433862 |
95,15 |
-294274 |
-17,03 |
-0,82 |
1125474 |
86,76 |
-308388 |
-21,51 |
-8,40 |
|
|
Запасы |
607141 |
33,72 |
725259 |
48,13 |
118118 |
19,45 |
14,41 |
24841 |
1,91 |
-700418 |
-96,57 |
-46,21 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
313 |
0,02 |
89 |
0,01 |
-224 |
-71,57 |
-0,01 |
164 |
0,01 |
75 |
84,27 |
0,01 |
|
|
Дебиторская задолженность |
950455 |
52,78 |
603967 |
40,08 |
-346488 |
-36,45 |
-12,70 |
953903 |
73,53 |
349936 |
57,94 |
33,45 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
3003
0,17
0
0,00
-3003
-100,00
-0,17
0
0,00
0
0,00
0,00
Денежные средства
167224
9,29
104547
6,94
-62677
-37,48
-2,35
146566
11,30
42019
40,19
4,36
Прочие оборотные активы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0,00
БАЛАНС
1800628
100,00
1506905
100,00
-293723
-16,31
0,00
1297287
100,00
-209618
-13,91
0,00
Анализ динамики и структуры актива баланса ЗАО «Связной-Логистика» показал, что общая величина имущества предприятия в 2011 году составила 1297287 тыс.рублей. Это на 209618 тыс. рублей меньше величины 2010 года. Снижение в 2011 составило 13,91%, а в 2010г в сравнении с предыдущим годом еще на 293723 тыс.рублей или на 16,31%. В 2010 году такое снижение было в основном связано с сокращением уровня оборотных активов на 294274 тыс. руб или на 17,03%, а именно была уменьшена сумма дебиторской задолженности на 36,45%.
А в 2011 году величина имущества предприятия уменьшилась за счет снижения уровня запасов на 700418 тыс.руб. или на 96,57%.
Величина внеоборотных активов в динамике за период 2009-2011 имеет небольшую тенденцию к росту.
Так, за 2010 год их сумма возросла на 551 тыс. руб. или на 0,76%, а в 2011 году-еще на +98770 тыс.руб. или на +8,4%.Такой рост внеоборотных активов ЗАО «Связной-Логистика» в 2011 году связан с появлением долгосрочных финансовых вложений.
Доля внеоборотных активов в 2011 году -13,24%.
В структуре внеоборотных активов на долю долгосрочных финансовых вложений в 2011 году приходится 7,71%, а на долю основных средств предприятия всего лишь 1,37%.,т.к. основные торговые точки ЗАО «Связной-Логистика» находятся в долгосрочной аренде, а не являются собственностью предприятия. В 2010 году на долю основных средств приходилось 4,85%.,А долгосрочных финансовых вложений - не было вообще. В 2009 году основных средств было 4,03%.
Наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия в 2011 году имеют оборотные активы, их доля в 2011 году составила 86,76%, в 2010 году -95,15%, в 2009 году- 95,97%. Помимо изменения величины оборотных активов в динамике за ряд лет изменилась и их структура.
Проанализируем оборотные активы наиболее подробно в таблице 4.