Дипломная работа: Анализ финансового состояния ЗАО «Связной логистика»

Таким образом, в случае оформления договора на предоплату в размере 30% величина дебиторской задолженности уменьшится на 281575,8 тыс.руб. Срок погашения дебиторской задолженности снизится до 85 дней.

Скидка при предоплате составит 28157,58 тыс.руб.

Исходя из этого, дополнительная прибыль при использовании схемы предоплаты в размере 30% и скидке 3% составит:

281575,8 - 938586*3% = 253418,22 тыс. руб.

Таким образом, эффект предприятия при предоставлении предоплаты в размере 30% и скидки 3 %, составит 253418,22 тыс.руб.

Рассмотрим третий вариант, когда покупатель внесет 50% предоплаты, ему предоставляется скидка в размере 5%.

Проанализируем систему (см.табл. 19).

Таблица 19

Предложение покупателю о предоплате в 50% и

соответствующей скидке в 5%

Таким образом, при осуществлении предоплаты в размере 50% величина дебиторской задолженности снизится на 469293 тыс.руб.

Срок погашения дебиторской задолженности сократится на 61 день. Скидка при предоплате составит 46929,3 тыс. руб.

Дополнительная прибыль полученная предприятием при введении предоплаты в 50% и скидке 5% составит:

469293- 938586*5% = 423000,7 тыс. руб.

То есть, применение предоплаты в размере 50% и соответствующей скидки в 5% позволит ЗАО «Связной Логистика» высвободить денежные средства в размере 423000,7тыс.руб.

Проведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что предложенные схемы предоплаты и скидок являются достаточно эффективными для исследуемого предприятия.

Все три рассмотренных варианта являются эффективными, так как позволяют увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности, однако наибольший эффект приносит последний вариант с 50% предоплатой и 5%

скидкой. При выборе данного варианта предприятие сможет получить 423000,7 тыс. руб. высвобожденных средств.

Прогнозный бухгалтерский баланс на 2013 год и прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2013 год приведен в приложении.

Создав бухгалтерские проводки по прогнозируемым операциям:

Получим промежуточную оборотно - сальдовую ведомость прогнозируемых изменений.(см. табл. 20)

Таблица 20

Оборотно-сальдовая ведомость по прогнозным изменениям на 2013 год

Прогнозный бухгалтерский баланс на 2013 год и прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2013 год приведен в приложении.

Таким образом, наглядно продемонстрировано, какие изменения в прогнозной отчетности предприятия повлечет за собой внедрение на предприятии предложенных мероприятий по укреплению финансового состояния ЗАО «Связной Логистика».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследуемое предприятие, ЗАО «Связной Логистика» является одним из лидеров по реализации сотовых телефонов, цифровой техники и осуществлении платежей через пост-терминалы.

В ходе исследования были осуществлены следующие действия:

- проведен анализ теоретического материала, освещающего финансового прогнозирования финансовых результатов;

- проведен анализ финансового состояния ЗАО «Связной Логистика» с расчетом необходимых коэффициентов в целях прогнозирования финансовых результатов;

- выявлены проблемы, имеющиеся на предприятии ЗАО «Связной Логистика»;

- на базе проведенных исследований, предложены пути преодоления трудностей и оценен эффект от их внедрения. Эффект подсчитан в денежном выражении.

При общем анализе финансового состояния предприятия был выявлен факт его неустойчивого финансового положения, о чем свидетельствуют низкие показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности.

Таким образом, в результате анализа финансово-экономической деятельности ЗАО «Связной Логистика» выявлены следующие проблемы:

1) за 2011 год, на предприятии произошло значительное снижение товарного оборота, за счет снижения продажи количества сотовых телефонов;

2) в 2011 году произошло снижение выручки от реализации на 2233404 тысяч рублей за счет снижения товарооборота;

3) в 2011 году наибольший удельный вес заняла дебиторская задолженность, ее увеличение составило 42,6 процента или почти 58 процентов прироста по сравнению с уровнем 2010 года. При этом, необходимо отметить, что увеличивается в основном долгосрочная задолженность;

4) в 2011 году баланс также нельзя признать абсолютно ликвидным;

5) сильна зависимость предприятия от заемных средств;

6) отрицательное значение коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования;

7) отрицательное значение коэффициента маневренности;

8) выявлен факт снижения оборачиваемости всех оборотных активов, и увеличение продолжительности оборотов;

9) наиболее проблематична ситуация с управлением запасов, о чем свидетельствует снижение их оборачиваемости на 1,04 пункта;

10) выявлен факт роста дебиторской задолженности, в том числе и долгосрочной;

11) нерациональная организация деятельности, в том числе и управление оборотными активами привели к снижению выручки на 45пронентных пунктов, а рост чистой прибыли обусловлен снижением себестоимости, получением доходов в виде процентов.

Для преодоления сложившейся ситуации было предложено провести следующие мероприятия:

- осуществить планирование запасов;

- разработать и оценить план мероприятий по ускорению реализации морально устаревающих товаров;

- ввести во всех торговых точках платежный календарь;

- ужесточить мониторинг дебиторской задолженности ;

Воспользоваться услугами факторинга.

Наиболее приемлемыми мероприятиями являются применение факторинга к долгосрочной дебиторской и применение системы предоплаты и скидок к краткосрочной дебиторской задолженности. Данные мероприятия позволят высвободить 433326,5 тысяч рублей.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной думой 21 октября 1994 г. - М.: Норма-Инфра М, 2012. - 230 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая - от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 27.07.2006), часть вторая - от 05.08.2012 № 117-ФЗ (в ред. от 27.07.2012)) - Спб.: Издательство «Русь», 2012.-496;

3. Федеральный закон от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Минфина России от 29.06.1998 г. № 34н (в ред. от 26.03.2012 г. № 26н). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

5. Положение по бухгалтерскому учету 1/2008 «Учетная политика организации». Приказ Минфина России от 06.10.2011 № 106н.

6. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 «Расходы организации». Приказ МФ РФ № 33н от 6 мая 1999 г. (в ред. от 27.11.2012 г. № 156н). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкции по его применению» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

9. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г. №106н об утверждении ПБУ 1/2008 «Учетная политика предприятия» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

10. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н об утверждении ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

11. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. №33н об утверждении ПБУ 10/99 «Расходы организации» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».

12. Барышников, Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение, т.1. 3-е издание./ Н.П. Барышников. М.: Филин, 2008. 336 с.

13. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие;под ред. д.э.н., проф. Ю.А. Бабаева.-М.: РИОР, 2012. - 170 с. Бухгалтерский учет в сфере услуг: учебник;под общ. ред. М.А. Вахрушиной, Министерство образов.-М.: Ридд Групп, 2011. - 576 с.

14. Бухгалтерский учет в торговле: Практическое пособие.-М.: Дашков и К, 2011. - 412 с.

15. Басовский Л.Е., Лунева А.М. Экономический анализ. М.: ИНФРА-М, 2011. 222 с.

16. Бланк И.А. Управление активами. М.: Омега, 2011. 512с.

17. Бланк И.А. Управление использованием капитала. К.: «Ника-Центр», 2011. 656 с.

18. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. СПб.: Питер, 2011. 192 с.

19. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций. М.: Инфра-М, 2012. 240 с.

20. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М, 2012. 280 с.

21. Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий). М.: КНОРУС, 2011. 608 с.

22. Галицкая, С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. М.: Эксмо, 2012. 652 с.

23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дело и Сервис (ДИС), 2011. 336с.

24. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2011. 624 с.

25. Исаенко А.Н., Лубков, В.А. Экономический анализ активов организаций. М.: Эксмо, 2012. 608 с.

26. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент. М.: Дашков и Ко, 2011. 626 с.

27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистка, 2011. 335с.

28. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент: технологии управления финансами предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 464 с.

29. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент. М.: Издательство «Дело и сервис», 2011. 308с

30. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. 224 с.

31. Мельник М.В., Герасимова Е.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Форум, 2012. 192 с.

32. Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: М.: КНОРУС, 2011. 336 с.

33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2011. 512 с.

34. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2011. 288 с.

35. Семенов В.М. Экономика предприятия. СПб.: Питер, 2012. 416 с.

36. Снитко Л.Т., Красная Е.Н. Управление оборотным капиталом организации. М.: Издательство РДЛ, 2012. 216с.

37. Черняк В.З. Финансовый анализ.М.: Экзамен, 2011. 414с.

38. Шеремет А.Д. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2011. 343 с.

39. Багиров М. Факторинг - финансирование продаж // Финансовый директор. 2012 № 1. С. 12

40. Вахрушина Н. Определение размера скидок и оценка их эффективности // Финансовый директор. 2012. № 11. С. 8

41. Дзядко Т. Телефонная война // Ведомости. 2012. № 37 (2803). С. 16-19.

42. Дзядко Т. Голландский «Связной» // Ведомости. 2012. № 110 (2876). С. 12-13.

43. Ефимова О.В. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Экономика и жизнь. 2011. № 10. С. 14-17

44. Коновалова Г. И. Проблемы управления затратами на предприятии и способы их решения // Менеджмент в России и за рубежом. 2011. №1. С.48-51.

45. Корсаков Д. Как оптимизировать дебиторскую задолженность // Генеральный директор. 2011. № 10. С. 15

46. Крылов С.И. Комплексная оценка и целевое прогнозирование финансов

47. Кувшинова Ю.А. Этапы развития факторинга: история и современность // Финансы и кредит. 2012. № 5. С. 20-23

48. Плехова Ю. О. Эффективное управление оборотными активами предприятий на основе бережливого производства // Финансы и кредит. 2011. №19. С.28-31.

49. Цуканов И. Финансовый «Связной» // Ведомости. 2012. №21 (3035). С. 9

50. Официальный сайт компании «Связной» URL: http://www.svyaznoy.ru