Материал: Анализ финансового состояния предприятия

Завод имеет следующие цеха:

) Механо-сборочный цех - основной цех. Здесь производят механическую обработку деталей на механическом участке, на участке узловой сборки собирают узлы, устанавливаемые на машины, на участке общей сборки собирают коммунальные машины. В цехе есть окрасочный участок, где на двух конвеерах производят окраску машин и мелких деталей.

) Литейный цех - основной цех. Здесь льют заготовки из чугуна и алюминия.

) Сварочный цех - основной цех. Осуществляется сварка деталей в узлы.

) Заготовительный цех - основной цех. Здесь получают заготовки методом резки металла, штамповки, ковки.

) Сборочный цех - основной цех. Здесь на 4 линиях осуществляется сборка коммунальных машин.

По масштабу производства, предприятие серийное, т.к. отдельные виды продукции изготавливаются сериями, которые во многих случаях повторяются.

На стадии производственного процесса следует отметить организацию технологического процесса изготовления продукции, оперативную обработку заказа и его выполнение с помощью действующей на предприятии системы планирования и управления ресурсами SyteLine ERP.

Анализ основных технико-экономических показателей за 2011-2012 годы (табл.2.1) показывает снижение товарного выпуска готовой продукции в 2012г. (80,1% к уровню 2011г.), которое связано со снижением количества заказов коммунальной техники в государственном секторе, сказавшемся на работе предприятия в 1 полугодии 2012 года.

Начиная со 2 квартала 2012г. объем производства увеличивался и ко 2 полугодию достиг уровня 2011 года.

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели ОАО «БРАСЕТ»

Себестоимость выпущенной продукции за 2012г. составила 2052125 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2011г. на 13,8%. Снижение себестоимости вызвано главным образом уменьшением объемов производства (-13,8%). Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2011г. составили 87,6 коп., в 2012г. - 94,3 коп.

Наличие сырья, материалов на конец 2012г. составило 213788 тыс.руб. и увеличилось по сравнению с 2011г. на 39886 тыс.руб. или 22,9% (в 2010г. - 173902 тыс.руб.); наблюдается рост остатков незавершенного производства (2012г. - 44247 тыс.руб., 2011г. - 25082 тыс.руб., +19165 тыс.руб. или 76,4%), снижение остатков готовой продукции и товаров для перепродажи (2012г. - 121086 тыс.руб., 2011г. - 214944 тыс.руб., -93858 тыс.руб. или 43,7%).

В настоящее время стабильно высокий технический уровень коммунальной техники, выпускаемой ОАО «БРАСЕТ» в целом и возможность применения в различных климатических зонах положительно оценивается потребителями, как на российском рынке, так и на рынке стран СНГ.

Основным фактором, оказывающим влияние на деятельность предприятия, является растущая потребность в современной коммунальной технике. На сегодня удовлетворенность наших потребителей - жилищно-коммунальных хозяйств коммунальной техникой, составляет не более 75 %. ЖКХ городов нуждаются в современной, добротной, высокопроизводительной коммунальной технике для поддержания территорий и коммуникаций населенных пунктов в чистоте и порядке. Поэтому в перспективе планируется дальнейшая модернизация машин имеющегося модельного ряда, разработка комбинированных машин на разнообразных автомобильных и тракторных шасси.

Опираясь на методику диагностики экономического и финансового состояния для общей оценки финансового состояния предприятия, проведем анализы балансов за 2011 и 2012 года (см. Приложение Г и Ж) .

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса (табл.2.2) показывает, что в 2012 году в своих оборотных активах на 30 млн. рублей увеличило денежные средства (А1) и практически на 104млн.рублей снизило кредиторскую задолженность (П1), что привело к снижению недостатка наиболее ликвидных активов предприятия на 134 млн.рублей по сравнению с показателями 2011 года.

Таблица 2.2

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, тыс. руб.

Однако на предприятии в 2012 году по сравнению с 2011 и 2010 годом произошло резкое снижение быстрореализуемых активов (А2) на 216млн.285тыс.рублей в основном за счет дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, что было вызвано реализацией продукции предприятия «с колес». При этом, предприятия в 2012 году на 271 млн. рублей увеличило сумму кредитов по сравнению с 2011 годом. В результате этого недостаток быстро реализуемых активов в ОАО «БРАСЕТ» в 2012 году достиг 669,5 млн.рублей.

Разница между медленно реализуемыми активами (А3) и долгосрочными пассивами (П3) осталась на том же уровне, что и в 2010-2011гг. Это объясняется необходимостью предприятия иметь месячный запас шасси на 400 млн.рублей для установки коммунального оборудования, что связано с нестабильной работой ОАО «ГАЗ» и АМО «ЗИЛ».

Также необходимо отметить, что в 2012 году произошло значительное увеличение трудно реализуемых активов (А4) на 270 млн.рублей в основном за счет долгосрочных финансовых вложений. При практически постоянном за последние годы капитале и резервах, излишек трудно реализуемых активов в ОАО «БРАСЕТ» в 2012 году составил 396 млн.рублей.

Таблица 2.3

Анализ коэффициентов ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году увеличился до 0,08 (табл.2.3). Это означает, что предприятие имеет возможность ежедневно погасить 8% краткосрочных долговых обязательств за счет денежных средств (практически абсолютно ликвидными активами). Значение данного коэффициента осталось ниже нормы в 20%.

Значение коэффициента быстрой ликвидности в 2012 году снизилось до 0,34. Это говорит о том, что в ОАО «БРАСЕТ» денежные активы и дебиторские задолженности закрывают только 34% текущих обязательств.

Значение коэффициента текущей ликвидности в 2012 году также снизился до 0,69. Следовательно, предприятие не имеет возможности полностью погасить краткосрочные обязательства за счет только оборотных активов.

Ненормативные значения коэффициентов ликвидности в ОАО «БРАСЕТ» объясняются тем, что предприятие вынуждено делать запас шасси, на которое дополнительно уходит до 400 млн.рублей и которые предприятие не имеет возможности реализовать в срочном порядке.

платежеспособность ликвидность финансовый

Таблица 2.4

Анализ собственного капитала

Анализ собственного капитала предприятия показывает, что за период 2010-2012гг. растет значение нераспределенной прибыли. В 2012 году е значение достигло 173млн.рублей.

Таким образом, ОАО «БРАСЕТ» имеет большой объем собственных средств, которые может направить на приобретение и создание новых внеоборотных активов без ущерба для собственного финансового состояния.

Анализ привлеченного капитала (табл.2.5) показывает, что в 2012 году краткосрочные кредиты в ОАО «БРАСЕТ» увеличились до 990млн.рублей. По сравнению с 2010 годом увеличение кредитов составило 562млн.653тыс.рублей или 131%.

Таблица 2.5

Анализ привлеченного капитала

В 2012 году произошло снижение на 103млн.922тыс.рублей кредиторской задолженности, а общее увеличение привлеченного капитала в 2012 году составило 102млн.982тыс.рублей, что в пять раз меньше, чем в 2011 году, когда увеличение привлеченного капитала составило 524млн.189тыс.рублей.

Таким образом, не смотря на то, что предприятие вынуждено брать кредиты для создания необходимых запасов шасси и комплектующих, необходимых для бесперебойной работы, в данном процессе наметилась тенденция по сокращению привлекаемых средств для финансовой деятельности ОАО «БРАСЕТ».

Анализ показателей финансовой устойчивости (табл.2.6)) показал, что в 2012 году произошло дальнейшее снижение значения коэффициента автономии до 0,16 при нормативном значении в 0,5. Как следствие, только 16% активов организации покрываются за счет собственного капитала. К положительной динамике значения данного коэффициента можно отнести его снижение на 0,01 в отличии от 2011 года, когда данный коэффициент снизился на 0,06.

Таблица 2.6

Анализ показателей финансовой устойчивости организации

Коэффициент финансового левериджа в 2012 году увеличился на 0,36 и достиг значения 5,17. таки образом, заемный капитал в финансовой деятельности ОАО «БРАСЕТ» превышает собственный в пять раз. Это говорит о том, что предприятие теряет финансовую независимость, и его финансовое положение становится крайне неустойчивым.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2012 году увеличился на 0,05 и составил 0,28, следовательно, структура баланса признается удовлетворительной.