Материал: Анализ финансового состояния предприятия

создание сервис-центров ОАО «БРАСЕТ» на базе крупных региональных дилеров;

повышение качества продукции, разработка новых моделей коммунальной техники, наиболее востребованной на рынке;

информационное сотрудничество между дилерами и поставщиком, выражающееся в предоставлении дилером информации о технике конкурентов, о положении на рынке коммунальной техники в регионах;

размещение рекламы в региональных СМИ с указанием информации о дилере.

Отмечен незначительный (1% в натуральном и 2,44% в денежном выражении) рост поставок в адрес организаций, эксплуатирующих коммунальную технику. Доля этого вида клиентов незначительна ввиду их непосредственного подчинения органам местного самоуправления, которые осуществляют закупку техники путем проведения открытых конкурсов или аукционов. Как показывает практика, победителями этих конкурсов в основном становятся организации, осуществляющие свою деятельность в этом или близлежащих регионах. Так же следует обратить внимание на то, что в случае успешного результата по внедрению мероприятий по отслеживанию региональных тендеров и оформлению конкурсной документации, в 2013 году планируется увеличение доли этой категории клиентов, ввиду увеличения количества конкурсов, в которых будет принимать участие ОАО «БРАСЕТ».

Задачи на 2013 год: увеличение доли данного вида клиентов до 5% в натуральном выражении и до 8% в денежном; увеличение до 90% количества региональных конкурсов и аукционов, в которых принимает участие ОАО «БРАСЕТ».

Мероприятия по выполнению задач:

активный поиск конкурсов, аукционов на поставку коммунальной техники;

изучение запросов потребителей и потребностей в коммунальной технике (телефонный мониторинг, анкетирование);

доведение подробной информации о технике, выпускаемой ОАО «БРАСЕТ» (факсовая, почтовая рассылка);

адресная почтовая рассылка в адрес региональных Администраций (Министерств ЖКХ), муниципалитетов крупных городов;

проведение мини-совещаний с участием представителей организаций, эксплуатирующих коммунальную технику, в рамках выставок, участие в которых планируется в 2013 году;

уменьшение сроков поставки запасных частей.

Данные изменения маркетинговой стратегии основаны на новых мероприятиях в планировании производства. План производства в 2013 году формируется только по заказам потребителей, что позволяет:

создать механизм сквозного планирования, результатом которого являются сбалансированные месячные планы движения денежных средств, доходов и расходов, план производства, план закупок, бюджет ОАО «БРАСЕТ»;

обеспечить экономное расходование финансовых средств, принятие реальных планов, обеспеченных всеми видами ресурсов;

минимизировать издержки дискретного (месячного) планирования и предусмотреть своевременное реагирование на отклонения установленных заданий.

В 2013 году планируются следующие показатели производства

увеличение количества выпускаемой продукции до 4666 шт. (что на 381 шт. больше чем в 2012 году), за счет:

увеличение коэффициента загрузки производственного оборудования в среднем на 18,2% (табл.3.3).

Также для увеличения прибыли предприятия в 2012 году в соответствии с планом организационно-технических мероприятий ОАО «БРАСЕТ» планируется увеличение инвестиционного бюджета предприятия. На приобретение и внедрение нового технологического оборудования и оргтехники, а также на реконструкцию производственных цехов в 2011 году было привлечено более 115 млн. руб.

Таблица 2.11

Динамика загрузки основных групп оборудования

В 2013 году планируется продолжить работы по реконструкции производственных цехов, ремонту административных, служебно-бытовых и складских помещений, обновлению станочного парка, благоустройству территории завода. Общая сумма инвестиций составит более 150 млн. рублей. Вложения в основные средства составят более 70 млн. рублей.

Одним из направлений повышения эффективности финансовых результатов будет развитие производства на базе предприятия собственных комплектующих для выпускаемой коммунальной техники.

С учетом результатов анализа организации финансового планирования в ОАО «БРАСЕТ» в январе 2013 года в ОАО «БРАСЕТ» была введена система бюджетирования, регламентированная рядом документов: положением о финансовой структуре ОАО «БРАСЕТ», положением о бюджетах ОАО «БРАСЕТ», положением о бюджетном планировании в ОАО «БРАСЕТ», положение об управленческой учетной политике.

Положение о финансовой структуре является основным документом, определяющим финансовую структуру ОАО «БРАСЕТ».

Финансовая структура предприятия - это иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты.

Основным звеном финансовой структуры предприятия является центр финансовой ответственности (ЦФО) - структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операций, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов.

Производство коммунальной техники характеризуется высокой конкуренцией, и оно представлено в РФ достаточно мощными заводами-производителями. Анализ рынка коммунальной техники по данным бюллетеня «Союза машиностроителей России» показал, что на конец 2012 года доля произведенных машин для городского коммунального хозяйства приходится на: ОАО «Арзамасский завод коммунального машиностроения» - 35%; ОАО «Мценский завод коммунального машиностроения» - 11% и ОАО «Курганмашзавод» - 11%.

В связи с этим, не смотря на финансовые трудности, для поддержания лидирующих позиций на рынке коммунальной техники, в руководстве ОАО «БРАСЕТ» разрабатываются инновационные маркетинговые концепции, нацеленные на реализацию продукции в новом 2013 году:

проведение анализа и выделение перспективных моделей коммунальной техники;

проведение мониторинга новейших разработок в области комплектующих к коммунальной технике;

проведение опросов потребителей для сбора информации о пожеланиях в области комплектации машин, технических характеристик, качества отдельных узлов. Анализ полученной информации и формирование предложений по улучшению техники ОАО «БРАСЕТ» с целью создания перспективных моделей, которые будут отвечать требованиям клиентов.

Поэтому для оценки предложенных на 2013 год мероприятий по повышению эффективности финансовых результатов предприятия первоначально рассмотрим эффективность инвестиционного проекта по производству гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17, используемого для подъема и опрокидывания контейнера на КО-440 всех модификаций.

В рыночной ситуации ОАО «БРАСЕТ», предоставляющее гидроцилиндр ЦГ-80.50х400.17, сможет не только обеспечить собственные потребности в данном виде гидроцилиндров, но и «выбирать» заказчиков на комплектующие, формировать постоянную клиентскую базу, и работать с заказчиками в форме денежных расчетов. Тем более, что стоимость данного изделия достаточна низкая по сравнению с импортными аналогами (табл. 3.4).

Таблица 2.12

Расчет полной себестоимости гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17

Реализация данного вида изделия позволит за один-полтора года создать в Поволжском регионе производственную структуру, не имеющей аналогов в отношении качества выпускаемой продукции. При этом тесная интеграция с потребителями, заинтересованными в решении задач импортозамещения, позволит вновь создаваемому производству выйти на максимальные производственные мощности.

В связи с выпуском гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17 руководство ОАО «БРАСЕТ» принимает решение о необходимости приобретения оборудование стоимостью 5266 тыс.руб.. Кроме того, планируемый инновационный проект по наращиванию мощностей по выпуску гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17 в 2012 году предусматривает приобретение дополнительного оборудования и изготовление оргтехоснастки. Так как имеющиеся мощности не позволяют выполнить план в полном объеме с учетом всех потребителей продукции ОАО «БРАСЕТ» учетно-финансовым отделом были представлены технические и технологические составляющие проекта (табл. 3.5).

Таким образом, величина затрат для реализации инновационного проекта по изготовлению гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17 составила 10000 тыс. рублей.

Таблица 2.13

Затраты на приобретение и стабилизацию действующего оборудования для изготовления гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17

Источником финансирования являются заемные средства. Проект реализуется на действующем производстве ОАО «БРАСЕТ».

Предполагаемые сроки освоения капитальных вложений и программа выпуска гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17 в 2013 году изложены в таблице 3.6.

Таблица 2.14

Предполагаемые сроки освоения капитальных вложений и программа выпуска гидроцилиндра ЦГ-80.50х400.17 в 2012 году

Показатели инновационного проекта рассчитываются в трансфертных ценах предприятия (планируемая норма прибыли - 25 %).

Таблица 2.15

Основные экономические показатели проекта

Для расчета чистой приведенной стоимости, индекса рентабельности, внутреннего коэффициента рентабельности, периода окупаемости и дисконтированного периода окупаемости составляется таблица определения исходных показателей по годам.

Планируемый экономический эффект в 2013 году на объем в 3000 штук составляет 14529,90 тыс.рублей. Прибыль до уплаты налога составляет 2906,10тыс.руб.

С 2014 по 2017 года планируемый экономический эффект на объем в 6000 штук составит 23247,60 тыс.рублей. Ежегодная валовая прибыль проекта составляет 5812,20 тыс. рублей.

Отток денежных средств за 1 год реализации проекта составит 10000 тыс.рублей - сумму инвестиций в проект на приобретение оборудования и мероприятия по стабилизации действующего оборудования. Таким образом, в 2013 финансовом году с учетом валовой прибыли предприятия поток денежных средств составит разницу прибыли и инвестиционных денежных средств, т.е.

ч = P1 - IC= - 10000 + 2906,10 = -7093,90 (тыс.рублей).

Дисконтированный поток денежных средств с учетом минимально приемлемой для инвестора норме дохода на капитал в 25% составит в 2012 финансовом году -7675,12 тыс.рублей.