Материал: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ИП Осипова Н.В.

Лизинг автомобилей является основным направлением деятельности также для лизинговых компаний, созданных производителями соответствующей техники:

1.      "КАМАЗ-ЛИЗИНГ"

2.      Фольксваген Груп Финанц

.        Вольво финанс сервис Восток

.        МАН Файненшиал Сервисес

5.      Афин Лизинг Восток (IVECO Capital)

6.      Скания

Рост авто лизинга не компенсировал сокращение крупных сегментов лизингового рынка. В итоге новый бизнес за 9 месяцев 2014 года сократился на 10%, а его падение за 2014 год может достигнуть 20%. В третьем квартале 2014 года лизинговый рынок продолжил сокращаться. По оценке «Эксперта РА», новый бизнес (стоимость имущества) за 9 месяцев текущего года составил около 522 млрд рублей (сокращение по отношению к трем кварталам 2013г. около 10%), а сумма новых лизинговых договоров - 754 млрд рублей (сокращение почти на 20%). Стоит отметить, что объем нового бизнеса за январь - сентябрь 2014 года показал отрицательные темпы прироста, чего не наблюдалось за первые 9 месяцев года на протяжении последних трех лет [35].

Далее рассмотрим структуру рынка по предметам лизинга.

Таблица 1.1 Структура рынка лизинга, проц.

Как на рынке в целом, так и в данном сегменте компании отмечают снижение спроса на лизинговые услуги, однако поскольку пищевая промышленность обслуживает первичные потребности населения страны, дальнейшего резкого сокращения сделок с пищевым оборудованием до конца годане произойдет.

В 2015 году при реализации негативного прогноза «Эксперт РА» темпы прироста нового бизнеса будут в пределах минус 10-25% (в случае дальнейшего падения доли ж/д- и авиа сегментов на 10-20% и 5-15% соответственно). Данный прогноз также подразумевает значительное снижение темпов роста авто лизинга (до 5%), т.к. падение продаж автомобилей1 продолжится и в следующем году, несмотря на возобновление госпрограммы по утилизации старых автомобилей.

Что касается российских банков, предоставляющих лизинг юридическим и физическим лицам, то лидером рынка за 9 месяцев 2014г. вновь стал ВЭБ-лизинг, объем нового бизнеса которого составил 85,7 млрд руб. (+8,7% к аналогичному периоду 2013г.). Второе место занял ВТБ Лизинг, поднявшись на одну позицию и продемонстрировав самые высокие темпы прироста среди компаний (+67,5%). Третью позицию занимает компания Европлан, специализирующаяся на авто лизинге. В совокупности на тройку лидеров за 3 квартала 2014г. приходится около 38% всего объема нового бизнеса (годом ранее - 32%). За 9 месяцев 2014г. лидеры показали разнонаправленные тенденции. В результате если концентрация на крупнейшем игроке рынка возросла (доля крупнейшего лизингодателя в объеме нового бизнеса составила 16,4%, тогда как за 9 месяцев 2013г. - 13,5%, а за 2012г. - 24%), то концентрация на топ-10 компаний наоборот снизилась (на них пришлось около 61% новых сделок против 54,3% за январь-сентябрь 2013г.).

Согласно данным анкетирования средняя доля проблемной задолженности по рынку составила не менее 10% на 01.10.2014, против 3,5% на 01.10.2013. лизингополучателями, для которых характерен наибольший рост просроченной задолженности, в 2014 году выступают компании, основная деятельность которых - строительство и грузоперевозки. У первых проблемы связаны с завершением строительства крупных инфраструктурных объектов, а у вторых как со снижением объема грузоперевозок, так и с ответными санкциями России.

Позитивный прогноз на следующий год подразумевает снижение напряженности в банковском секторе (прекращение роста процентных ставок). На лизинговый рынок может благоприятно повлиять начало запуска крупных масштабных государственных проектов (чемпионат мира по футболу 2018, газопровод «Сила Сибири», инфраструктурные объекты Крыма и пр.). При этом, несмотря на увеличение доли «розничных» сделок в структуре новых договоров, они не смогут компенсировать сокращение крупных сегментов рынка (ж/д- и авиатранспорт). В результате снижение нового бизнеса в 2015 году может составить не более 5-10%.

Выбор среди множества лизинговых компаний той, которая предложит наиболее выгодные условия лизинга - сложная и трудоёмкая задача, требующая хорошего знания российского рынка лизинга, программ и продуктов лизинговых компаний.

1.3 Лизинг или автокредит

Российские финансовые компании начали осваивать новый для себя продукт - авто лизинг для физических лиц. Пионером стал Европлан, до этого обычные водители не имели возможности взять машину в лизинг, да и сейчас такую опцию предлагают очень немногие. Разберемся в тонкостях покупки частного авто в лизинг и выясним, в каких случаях это выгодно, а в каких лучше воспользоваться уже знакомым автокредитом.

Лизинг - это долгосрочная аренда машины. Автомобиль покупает не сам клиент, а лизинговая компания или банк. Водитель получает доверенность на управление транспортным средством и ежемесячно оплачивает его использование. В конце срока аренды он может либо выкупить авто, либо поменять на новую машину, которую получит точно также - в лизинг [36].

Как и автокредит, лизинг предполагает поэтапную выплату стоимости автомобиля, ежемесячные платежи и аналог процентной ставки - удорожание. Как и для автокредита, в большинстве случаев для приобретения автомобиля в лизинг, обязательным условием является страхование каско.

Тем не менее, у этих продуктов есть существенные различия:

.        Каско. При покупке автомобиля в лизинг клиент может оплатить комиссии и страховки, как разово, так и включить их в ежемесячные платежи, т.е. выплачивать постепенно. Для заёмщиков по автокредитам такой альтернативы не предусмотрено.

2.      Право собственности. Когда автомобиль покупается в кредит, право собственности оформляется на покупателя, лизинг предполагает, что владельцем авто становится лизинговая компания или банк.

.        Возврат. По окончании срока действия кредитного договора отношения банка и заёмщика прекращаются. По желанию водитель может оставить машину или продать её. По окончании срока действия лизингового договора клиент может выкупить машину или вернуть её компании, получив новую. При этом ему не нужно искать покупателей, уточнять цены и сталкиваться с сопутствующими задачами.

Последний пункт подводит к нескольким видам лизинговых программ. Выбор программы зависит от возможностей покупателя и его конечной цели - оставить автомобиль себе или поменять его через несколько лет:

.        С минимальным удорожанием - идеально для тех клиентов, которые планируют пользоваться автомобилем более трёх лет и/или для тех клиентов, которые стремятся снизить переплату за автомобиль, платя при этом высокие ежемесячные платежи;

.        С минимальным ежемесячным платежом - оптимально для тех клиентов, которым важно сократить свои ежемесячные расходы и когда клиент планирует вернуть автомобиль в банк или обменять его на новый в конце срока договора. При этом, используя опцию возврата автомобиля, клиент не только экономит на ежемесячных платежах, но и не берёт на себя риски потери автомобиля в стоимости.

Таким образом, выбирая между автокредитом и авто лизингом, важно хорошо понимать потребности предприятия. Если потребителю нужна статусная машина, и он хочет регулярно обновлять авто, то, скорее всего, потребителю подойдёт финансовая аренда без выкупа. Если же потребитель хочет надёжный автомобиль на много лет, то кредит будет выгоднее [36].

. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Анализ производственных результатов работы предприятия

В конце 2011 года был приобретен автомобиль китайского производства Howo A 336. Это самосвал грузоподъемностью 25 тонн и имеет колесную формулу 6х4. Это новый автомобиль с пробегом 0 км, и он не имел технических неисправностей.

Анализ производственных результатов начинается с анализа грузоперевозок по доходам предприятия за 3 года. Проследим абсолютное отклонение этих показателей, темп прироста и изменение абсолютного отклонения одного процента прироста.

Таблица 2.1 Анализ грузоперевозок HOWO А 336 (по доходам), р.

Проанализировав данные таблицы 2.1 можно сказать что, доход от грузоперевозок самосвалом имел тенденцию к увеличению. В 2014 г. доход существенно не увеличился и составил всего 8,9%. Несмотря на невысокий показатель, предприятие стремительно увеличивает свои доходы. Это объясняется тем, что автомобиль новый и не требовал серьезных технических вмешательств. При аккуратной работе в труднодоступных карьерных местностях и профессионализме водителя самосвала автомобиль за 3 года не проходил серьезного технического ремонта.

Рассматривая производственные результаты, стоит провести анализ ритмичности и анализ сезонности по доходам. Важное значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. В данном случае это услуга грузоперевозок.

2.2 Анализ ритмичности

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции, предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Внутренними причинами аритмичности являются низкий уровень организации производства и труда, низкий уровень технологии производства, неэффективное материально - техническое снабжение.

Внешние причины обусловлены факторами внешней среды предприятия. Так, внешними причинами аритмичности могут служить недопоставка или несвоевременная поставка материалов поставщиками.

Неритмичность производства продукции порождает непроизвольные расходы в связи с простоем грузовых автомобилей, а именно: неисправностями оборудования, заменой расходных материалов и пр.

Коэффициент ритмичности не учитывает положительное отклонение от плана, которое в некоторых случаях негативно отражается на работе предприятия. Поэтому для оценки ритмичности целесообразно определять, как отрицательные, так и положительные отклонения от плана.

При анализе следует вычислить коэффициент ритмичности. В таблицах 2.2-2.4 приведен анализ ритмичности.

Таблица 2.2 Анализ ритмичности Howo A 336 по доходам за 2012 г., р.

За прошедший 2012 год был заключен договор с ООО «СибГарант». Груз (песок) перевозился с Иркутска до пос. Яракта. Таким образом можно заметить, что зимой фактическое значение доходов выше, чем в другие сезоны. Это объясняется тем, что в зимние периоды цена за перевозимый груз выше, так как зимник - это особенные климатические условия, где температура достигает до минус 45-55 °C. Что же касается весны, то теплое время года в таких местностях наступает гораздо позже, поэтому на процесс работы это никак не влияет. Лето - это довольно опасное время года, так как температура достаточно высокая для поломки резины. На солнце, в скалистых местностях шины автомобиля трутся между собой под тяжестью груза, что способствует к частой покупке шин.

Таблица 2.3 Анализ ритмичности Howo A 336 по доходам за 2013г., р.