В России закрытый перечень операций, считающихся исключительно банковскими, приведен в Федеральном законе от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [4]. К таким операциям относятся:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
- размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдача банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) [4].
Под пассивными операциями понимают операции, в результате ведения которых, увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально владеет и может распоряжаться. Пассивные операции банка - это совокупность операций (способов, приемов, методов), за счет которых формируются его ресурсы.
Благодаря пассивным операциям банки образовывают свои ресурсы. Сущность данных операций определяется привлечением различных видов вкладов, получением кредитов от других банков, эмиссией собственных ценных бумаг, а также осуществлением иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Значимость пассивных операций проявляется в следующем: формирование и увеличение собственного капитала; привлечение средств вкладчиков, кредиторов и т.д. для проведения активных операций; образование резервных и страховых фондов для возмещения убытков; осуществление эмиссии и размещения ценных бумаг для привлечения дополнительных денежных средств; создание условий для рентабельной (прибыльной) работы банка; создание эффективной системы контроля за ограничением рисков по пассивным операциям, защиты интересов кредиторов и вкладчиков; обеспечение потребности предприятий и организаций в дополнительных оборотных средствах; воздействие на денежное обращение за счет накопления и обслуживания средств на расчетных, текущих и других счетах клиентов и др.
Основная часть банковских ресурсов - привлеченные средства. Они формируются за счет депозитных и недепозитных источников.
Ресурсы недепозитного характера - это средства, которые приобретаются банком по его собственному желанию. Они формируются, в большей степени вследствие выпуска и продажи ими собственных ценных бумаг или привлечения кредитных средств посредством межбанковского рынка.
Ресурсы депозитного характера - это средства юридических и физических лиц, приобретенные на депозитные вклады. Прием средств вкладчиков и других кредиторов - основной вид пассивных операций банков.
Содержание ресурсов различных банков может существенно различаться и по качественному и по количественному составу. Это объясняется множеством факторов, таких как: тип банка (универсальный, специализированный); продолжительности деятельности банка; состав клиентуры; состав операций предусмотренных лицензией; кредитная политика банка; состояние самого рынка банковских ресурсов и т.п.
Известно, что абсолютно все банки хотят, с одной стороны, привлечь как можно больше ресурсов (более дешевых и стабильных какими являются привлеченные депозитные средства), с другой - хотят сохранить нужное соотношение между размерами собственных и привлеченных средств.
В составе пассивных операций большую роль играют депозитные.
На сегодняшний день нет отдельно утвержденного стандарта по учету депозитных операций. Депозитные операции входят в общий состав финансовых инструментов по МСФО.
Депозитными операциями называют любые сделки кредитной организации, в результате которой клиенты передают им свое имущество с условием его возврата по истечению определенного срока. Под депозитным вкладом понимаются денежные средства или ценные бумаги, передаваемые на хранение в банковские учреждения, т.е. понятие «депозит» имеет несколько значений.
Задачей раскрытия информации в соответствии с МСФО 32 является помощь пользователям в понимании важности депозитов для финансового положения компании, результатов ее деятельности и денежных потоков, а также помощь пользователям в оценке сумм, сроков и определенности будущих денежных потоков, связанных с этими инструментами.
Согласно МСФО 39, вклады (депозиты) первоначально учитываются по стоимости их приобретения. Впоследствии депозиты должны отражаться по амортизируемой стоимости, а разницу между суммой полученных средств и стоимостью погашения должна распределяться на весь период заимствования с использованием метода эффективной ставки доходности и фиксироваться в отчете о прибылях и убытках. К сожалению, в российской практике последующая оценка депозитов отличается от рекомендаций в МСФО. Кроме того, отличается и методика определения связанных сторон (связанных кредиторов), что необходимо учитывать при проведении анализа.
По устойчивости, ликвидности, срочности, стоимости привлеченных ресурсов можно судить о деятельности банка в целом. Практически каждый банк при совершении пассивных операций стремиться привлечь как можно больший объем ресурсов с наименьшими затратами. Процесс управления пассивами банка невозможен без оперативной и достоверной информации об эффективности использования привлеченных ресурсов, о затратах на управление достаточностью и структурой капитала, о состоянии ликвидности банка, о качестве пассивов, о стоимости привлеченных ресурсов, получаемой в ходе ведения бухгалтерского учета [52, с.217].
Роль активных операций для любого коммерческого банка очень велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют достичь две главные цели деятельности коммерческих банков. Вместе с тем, активные операции связаны с рисками, поэтому банки вынуждены постоянно вести поиск путей повышения их эффективности.
Одним из важнейших направлений в банковском менеджменте является управление ликвидностью коммерческих банков. Объясняется это, прежде всего, тем, что уровень банковской ликвидности напрямую влияет на устойчивость банковской системы.
В этой связи большинство авторов дают определение активным операциям кредитных организаций во взаимосвязи с банковской ликвидностью. Так, по мнению С.Ф. Жукова, активные операции - это операции по размещению ресурсов коммерческого банка для получения прибыли [24, с.78]. О.И. Лаврушин уточняет данное определение: активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности [37, с.89].
Е.Ю. Грачева дополняет определение, данное О.И. Лаврушиным: активные операции банков - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания своей ликвидности, а, следовательно, и для обеспечения финансовой устойчивости [11, с.53].
Таким образом, проведение и управление банковскими операциями банков является одной из значимых задач, по причине того, что привлеченные ресурсы - основа осуществления банковских операций.
2. Анализ эффективности деятельности коммерческого банка ПАО Совкомбанк
2.1 Краткая характеристика коммерческого банка ПАО Совкомбанк
В России банк ПАО «Совкомбанк» известен как надежный и выгодный финансовый партнер. Полный пакет лицензий и сертификатов позволяет ПАО «Совкомбанк» оказывать широкий спектр финансовых услуг. Участие в государственной системе страхования вкладов обеспечивает дополнительную гарантию сохранности вкладов частных лиц. Социальная деятельность банка находит адресатов в сотнях российских городов.
В своей повседневной деятельности и стратегическом развитии ПАО
«Совкомбанк» руководствуется миссией: содействовать развитию малых и средних городов России путем предоставления доступа к высококачественным банковским услугам широкому кругу частных лиц.
Миссия банка ПАО «Совкомбанк» - предоставлять каждому клиенту максимально возможный набор банковских услуг высокого качества и надежности, следуя мировым стандартам и принципам корпоративной этики. Банк ПАО «Совкомбанк» - это современный высокотехнологичный банк, сочетающий в себе новейшие технологии оказания услуг и лучшие традиции банковского сообщества и российского предпринимательства.
Цель банка ПАО «Совкомбанк» - предоставление каждому клиенту полного комплекса современных банковских продуктов и услуг с использованием последних достижений и инноваций в сфере финансовых технологий.
Индивидуальный подход к ситуации и проблематике каждого клиента и философия партнерства - основы взаимодействия с нашими клиентами.
Банк обеспечивает своим клиентам - частным лицам, крупнейшим отраслевым компаниям, предприятиям среднего и малого бизнеса, государственным структурам - широкий спектр услуг. Чтобы максимально полно обеспечить потребности клиентов, ПАО «Совкомбанк» активно развивает филиальную сеть в России и за ее пределами. Это позволяет клиентам всегда и везде получать современные банковские услуги на уровне мировых стандартов.
ПАО «Совкомбанк» - надежный партнер при реализации крупных социально- экономических проектов России и является одним из лидеров на рынке инвестиционного обеспечения региональных программ. В своей деятельности ПАО «Совкомбанк» опирается на высочайшие стандарты предоставления финансовых услуг и тщательный анализ рынка. Предлагая адресные решения и соблюдая конфиденциальность взаимоотношений с партнерами, банк проявляет гибкий подход к запросам клиентов, как розничных, так и корпоративных.
Внедряя передовые технологии и инновационные решения, банк гарантирует клиентам высокое качество обслуживания и стабильный доход. ПАО «Совкомбанк» честен и открытен по отношению ко всем партнерам и стремится быть примером надежности и эффективности для всех, кто с ним сотрудничает.
Банк ПАО «Совкомбанк» ориентирован на поддержку социально- экономического развития клиентов и вносит вклад в повышение благосостояния общества, предоставляя клиентам первоклассные экономические возможности, а также реализуя экологические программы, образовательные и культурные проекты. Банк ПАО «Совкомбанк» оказывает благотворительную помощь социально незащищенным слоям общества, учреждениям медицины, образования и культуры, спортивным и религиозным организациям в регионах России.
ПАО «Совкомбанк» признан самым прибыльным банком Центральной и Восточной Европы по показателю «Прибыль на капитал» (Return on Capital) по итогам 2016 г. (The Banker) и является лидером среди частных банков РФ на долговом рынке (Cbonds)
История развития банка ПАО «Совкомбанк» началась в 1990 году в городе Буй Костромской области был основан «Буйкомбанк», который впоследствии был приобретен нынешними владельцами и сменил наименование на Совкомбанк. В 2003 году головной офис банка был перемещен в город Кострому, а сам Банк переименован в Совкомбанк.
В 2004 году Совкомбанк получил Генеральную лицензию Банка России на осуществление банковских операций (№963). В 2005 году Банк стал участником государственной системы страхования банковских вкладов.
В 2006 году началась региональная экспансия Совкомбанка.
В 2007 году акционером Совкомбанка становится нидерландский инвестфонд TBIF. Совкомбанк присоединяет к себе сибирский банк «Региональный кредит» и сеть кредитных агентств «АРКА».
В 2008 году Совкомбанк вошел в топ-50 лучших банков России по объему и количеству кредитов малому бизнесу.
В 2009 году Совкомбанк отметил 20-летие с начала своей деятельности. К этому моменту Банк значительно расширил свою розничную сеть (более 800 точек продаж в 26 регионах России). По итогам 2009 года Совкомбанк занял 9 место в рэнкинге «Самые потребительские банки России» (РБК. Рейтинг).
2010 год стал для Совкомбанка годом активного внедрения уникальных программ кредитования: «кредиты пенсионерам», «кредиты семейным парам»,«кредиты врачам и учителям». По итогам года в рамках Национальной банковской премии Совкомбанк был признан лидером в области кредитования населения. Сеть офисов Банка расширилась до более чем 1000 точек продаж в 30 регионах страны.
В 2011 году Банк значительно расширил присутствие в столичном регионе: мини-офисы Совкомбанка появились в крупной сети московских супермаркетов «Седьмой континент». Сеть собственных банкоматов и платежных терминалов банка выросла в несколько раз, достигнув, соответственно, 585 и 921 устройств на 1 января 2012 года.
В 2012 году Совкомбанк расширил сеть своего присутствия до 1823 офисов. Приступили к работе 582 новые точки продаж, в том числе в новых регионах: Республике Башкортостан, Адыгее, а также в Воронежской, Липецкой, Тульской и Нижегородской областях. За динамику вкладов населения Совкомбанк награжден почетным дипломом Ассоциации региональных банков России и рейтингового агентства «Эксперт РА». Банк стал лауреатом независимой премии «50 ПЛЮС» в номинации «Компания года».