Однако, основным недостатком данных методов является то, что большинство из них не оценивают непосредственно эффективность, а только рассматривают некоторые взаимосвязанные с ней коэффициенты, а потому следует говорить лишь о корреляции построенных рейтингов с реальной эффективностью деятельности банка. А потому, для получения достоверного результата необходимо использовать дополнительно и другие методы, исключающие в первую очередь субъективность оценки. Такими методами могут быть все те же указанные выше методы или их модификации.
Таким образом, при оценке эффективности деятельности банка, в первую очередь, необходимо учитывать, кем и для кого она проводится и только после этого осуществлять выбор метода данной оценки. Как показал проведенный анализ в большинстве случаев для получения достоверных результатов необходимо применение одновременно нескольких методов и различных наборов переменных, которые оцениваются. При этом для большинства групп пользователей информации об эффективности деятельности банков может быть обоснована целесообразность применения таких современных методов или их модификаций.
1.3 Управление эффективности деятельности коммерческого банка
Оценка эффективности совершаемых банком операций, сделок инвестиций является существенным фактором развития и устойчивости кредитных организаций позволяет решать важную государственную задачу стимулирования развития экономики на макро - и микроуровнях [8, с.66].
В настоящее время понятие эффективности деятельности (от лат. «effectus» - исполнение, действие) трактуется как результат, следствие каких-либо причин, действий. Деятельность коммерческих банков обусловлена их традиционными функциями и имеет целью получение прибыли. В условиях современного рынка одной из важных основ функционирования кредитных организаций является концепция социально-этического маркетинга, которая вносит новый аспект, как в цель, так и в результат деятельности. В частности, результат деятельности банка может оцениваться как выполнение функций, а также как их финансовый и социальный итог. Таким образом, эффективность деятельность коммерческого банка может трактоваться как результат перераспределения средств на финансовом рынке, характеризующийся уровнем традиционных активных и пассивных операций, а также уровнем их рентабельности, который должен быть адекватен потребностям общества.
Можно выделить два вида эффективности деятельности коммерческого банка - функциональную и коммерческую, каждая из которых имеет социальную составляющую (например, доступность кредитных и депозитных услуг для различных субъектов рынка, рентабельность кредитования государственных проектов).
Функциональная эффективность деятельности банков - это эффективность выполнения свойственным им функций. Она может оцениваться в количественном качественном и социальном аспектах. Традиционными функциями банков являются привлечение вкладов юридических и физических лиц и размещение привлеченных депозитных ресурсов в форме кредитов.
Эффективность привлечения вкладов в количественном аспекте можно оценить на основе темпов роста (снижения) размера вкладов за прошедшие периоды, в качественном аспекте - путем соотношения темпов роста кредитов и депозитов, а также качества депозитной базы банка.
Положительными тенденциями изменения функциональной эффективности являются: рост депозитных ресурсов, рост кредитов, снижение коэффициента соотношения кредитов и депозитов благодаря росту депозитных ресурсов, положительное значение коэффициента трансформации и его рост [19, с.58].
К числу отрицательных тенденций можно отнести: снижение депозитных ресурсов, уменьшение кредитов, рост коэффициента соотношения кредитов и депозитов из-за неадекватного роста кредитных вложений, отрицательное значение коэффициента трансформации и рост его абсолютной величины.
Коммерческая эффективность выражается в уровне рентабельности, прибыльности депозитных и кредитных операций, влияющих на нее, стабильности источников формирования прибыли.
Дифференцированный подход к оценке коммерческой эффективности заключается в использовании разных показателей эффективности: деятельности подразделений, прибыльности продуктов и взаимоотношений банков с клиентами.
Оценка коммерческой эффективности деятельности банка может производиться на основе динамики коэффициентов прибыльности, формулы Дюпона, структурного анализа качества источников формирования прибыли [22, с.127].
В свою очередь управления эффективностью в коммерческих банках предполагает выполнение различных функций: планирование, методическое обеспечение расчетно-аналитической работы, непосредственное определение получаемого эффекта и эффективности, анализ и выявление резервов для повышения эффективности, разработка мероприятий по повышению эффективности, контроль и аудит.
В рамках отдельной кредитной организации важна роль в решении проблемы повышения эффективности бизнес - деятельности принадлежит создаваемым в банке службам внутреннего контроля и аудита. Внутренний контроль направлен на все сферы деятельности банка и обеспечение повышения эффективности его управления. Плохо организованный внутренний контроль не только не способен обеспечить мониторинг и повышение эффективности, но и может привести к значительным потерям для банков [21, с.77].
В современных условиях управления эффективностью возникает необходимость организовывать несколько направлений оценки эффективности, чтобы обеспечить управленческий контроль эффективности при планировании и совершении банковских операций и других сделок, эффективности бизнес- процессов и используемых ресурсов, а также независимый контроль за функционированием управленческого контроля эффективности в текущей деятельности. Необходимы три линии контроля: управленческий контроль (проводимый менеджером в процессе текущего управления); комплаенс-контроль (выявляющий риск несоблюдения нормативных требований) и внутренний аудит (осуществляющий мониторинг и независимую оценку контроля эффективности).
Первая линия контроля - текущий управленческий контроль. Его должны производить подразделения, обеспечивающие инициацию и совершение сделок, заключение договоров и осуществление бизнес-процессов. Именно на первой линии лежит задача организации контроля. Т.е. определения мероприятий контроля, подбора методики и проведения расчетов эффективности. А также оперативный контроль соответствия текущих процессов установленным нормам и показателям. Это необходимо менеджерам для выполнения управленческой функции регулирования в случае появившихся отклонений и изменений, как во внутренней, так и внешней среде. Для эффективного функционирования первой линии защиты нужны инструменты адекватного управления уровнем принимаемых рисков и риск - взвешенная система мотивации [25, с.393].
Вторая линия - это контроль регулятивных требований, возлагаемый на службу контроля. Контроль за регуляторным риском предполагает выявление и подтверждение величин показателей эффективности деятельности кредитной организаций, предусмотренных нормативными актами Банка России и АСВ. На второй линии следует контролировать достоверность формирования информации в отчетности по величинам фактической прибыли/ убытков банка. Также контролируется применяемые менеджментом предприятия и действия по управлению эффективностью в соответствии с заданной советом директоров стратегией, в том числе с методологией управления рисками (выявление, оценка, контроль и минимизация рисков). Осуществляется контроль и мониторинг регуляторного риска, в том числе анализ внедряемых кредитной организацией новых банковских продуктов. Услуг и планируемых методов их реализации на предмет наличия регуляторного риска.
Службой внутреннего аудита обеспечивается третья линия контроля - при этом обеспечивается независимый внутренний аудит, анализ и оценка эффективности используемых ресурсов в соответствии с целевым назначением. Аудит эффективности нацелен на повышение результативности использования вложенных средств как капитального, так и текущего характера, а также выявление и подтверждение эффективности использования средств [26, с.89].
В процессе проверки не ставится задача дать общую оценку эффективности работы органов управления, так как отсутствуют показатели и четкие критерии оценки и разнообразия сфер их деятельности. Для оценки эффективности банковской деятельности и отдельных операций с позиций внутреннего аудита следует выявлять и оценивать внутренние и внешние факторы, которые могут оказать отрицательное воздействие на решение поставленных кредитной организацией задач, связанных с её функционированием, информационным обеспечением и соблюдением установленных требований.
Таким образом, организация системы внутреннего контроля и аудита должна способствовать тому, чтобы все его сотрудники действовали эффективно и добросовестно для достижения определенных целей, не допуская непреднамеренных или неоправданных издержек и не ставя прочие интересы (такие как интересы сослуживцев, партнеров или клиентов) выше интересов банка.
1.4 Основные операции банка и характеристики
Для того чтобы определить сущность банковских операций, необходимо выделить основной признак, в соответствии с которым законодатель разграничивает все сделки, которые может совершать кредитная организация, на «банковские операции» и «другие сделки» кредитной организации. Данным признаком, по нашему мнению, является наличие лицензии Банка России, о которой говориться в ст. 1 и 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395- 1 «О банках и банковской деятельности» [4]. В них говорится о том, что для совершения банковских операций требуется лицензия Банка России, которую вправе получить только специальные субъекты банковской деятельности, а другие операции кредитной организации могут осуществлять и иные участники финансового рынка, т.е. это те сделки право на совершение, которых является специальной правоспособностью кредитной организации и которые включаются в объем общей правоспособности субъектов предпринимательской деятельности или требуют наличия лицензии, отличной от лицензии на совершение банковских операций [4].
Банковские операции - виды хозяйственной деятельности, к осуществлению которых допускаются исключительно организации, имеющие лицензию, выдаваемую центральными банками. Лицензирование банковской деятельности связано с необходимостью защиты денежных средств частных лиц и компаний.
Так, например, Е.Б. Старобубцева классифицировал «все сделки, совершаемые банкирами, на активные и пассивные. Под именем активной операции следует понимать такую юридическую сделку, из которой для банка вытекает право на денежную сумму; под пассивной операцией понимается юридическая сделка, которой устанавливается обязанность банка уплатить денежную сумму» [48, с.67].
М.М. Жуков определил банковские операции как «сделки, совершение которых составляет непосредственный предмет деятельности банка...» [123, с.137].
На современном этапе развития отечественной доктрины рассмотренная концепция отражена в трудах О.А. Лаврушина. Так, О.А. Лаврушин считает, что «банковские операции - это сделки, бъектом которых могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, природные драгоценные камни, систематически проводимые кредитными организациями и Банком России (его учреждениями) в соответствии с принципом исключительной правоспособности...» [37, с.78].
По мнению В.В. Иванов, исходя из смысла ст. 5 Закона о банковской деятельности, «под банковскими операциями понимаются только такие сделки, для совершения которых требуется лицензия ЦБ РФ» [28, с.90].
Анализ активов коммерческих банков имеет большое значение для их финансовой устойчивости. Несмотря на замедление роста ВПП, прослеживается тенденция роста общего объема активов в банковской системе России, что наглядно демонстрирует рисунке 1.2.
Рисунок 1.2 - Объем активов в банковской системе РФ, млрд. руб. [58]
Совокупный объем активов на 1 января 2018 г. составил 58,4 трлн. руб. Наблюдается динамика роста, главным образом за счет кредитного портфеля.
Однако стоит отметить, что в последние годы прирост объема активов значительно уменьшается в условиях замедления роста российской экономики в целом и спада в динамике развития банковского сектора по различным экономическим и политическим причинам. Так, в 2017 г. прирост активов российской банковской системы составил 15,98%, в 2014 г. - 18,93%, в 2015 г. - 23,14% [58]. При этом по-прежнему в совокупном объеме активов основная доля приходится в первую очередь на банки, контролируемые государством, затем на крупные частные банки.
Если рассматривать состояние структуры банковских активов за последние годы, то здесь существенных изменений не произошло, но в структуре активов появляется новая доля производных финансовых инструментов, которая набирает обороты.
Таким образом, чтобы развить новую стратегию продуктового ряда банку необходимо предложить новый продукт, который, по их мнению, сможет заинтересовать и привлечь потребителей. Всем известно, что в экономике любое явление или процесс (банковская сфера не исключение) имеет циклы. Так любой продукт сначала попадает на рынок, набирает обороты достаточно быстро в объеме потребления и прибыли, затем наблюдается замедление роста, поскольку он получает широкое распространение. На заключительной стадии - стадии спада - происходит замедление роста и сокращение прибыли. Также на потребление любого продукта важное действие оказывает цена. На данном этапе важную роль играет спрос и предложение на продукт. Если продукт новый, не имеет аналогов и пользуется спросом, то необходимо делать уклон именно на этот продукт в развитии розничного бизнеса банка. Следует учитывать еще и то, что, как долго продукт сможет удержать позиции на рынке, сможет быть лидером в данном виде или нет.