Дипломная работа: Анализ движения денежных потоков предприятия Новопокровский районный союз потребительских обществ

Юридический и фактический адрес Новопокровский районный потребительский союз: 353020 Краснодарский край, ст. Новопокровская, ул. Ленина, 106.

Свою деятельность Новопокровский районный потребительский союз начал с 1946г. На сегодняшний день это многоотраслевое хозяйство, в состав которого входят девять хозрасчетных организаций: Калниболотское Сельпо, Ильинское Сельпо, Покровское Сельпо, Незамаевское Сельпо, Новоивановское Сельпо, Новопокровское Сельпо и Райпотребсоюз-предприятие, на балансе которого находятся хлебозавод и оптово-розничный торговый комплекс. Сферой деятельности райпотребсоюза, как предприятия, является производство хлебобулочной, кондитерской продукции, предоставление населению услуг по временному размещению торговых мест на территории оптово-розничного торгового комплекса.

Основными видами производства является выработка 45 видов хлебобулочных изделий и 32 вида кондитерских изделий. В результате многолетнего опыта работы предприятия, отработана технология производства, налажены крепкие деловые связи с поставщиками и потребителями производимой продукции на территории района.

Производственные объекты райпотребсоюза расположены в станице Новопокровская, которая имеет развитую структуру газо-, электро-, водоснабжения, современные асфальтированные и грунтовые дороги. Предприятия обеспеченно в достаточном количестве всеми необходимыми природными ресурсами и энергосистемами.

Перечень имущества организации на конкретную дату, а так же источники приобретения этого имущества и есть бухгалтерский баланс [24]. Отраженное в активе баланса имущество предприятия делится на внеоборотные активы (активы долгосрочного пользования (I раздел баланса), а так же оборотные активы (активы долгосрочного пользования (II раздел баланса)). К внеоборотным активам относятся следующие статьи: основные средства, нематериальные активы, оборудование предприятия, долгосрочные финансовые вложения, срок использования которых более 1 года.

На основании бухгалтерской финансовой отчетности предприятия «Новопокровский районный союз потребительских обществ» проведем анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние и результаты финансово-хозяйственной деятельности за 2014-2016 гг.

В таблице 2 представлен анализ структуры имущества и источников его формирования в предприятия «Новопокровский районный союз потребительских обществ» за 2015-2016 годы. Источники данных приложение 2, приложение 3.

Таблица 2 - Анализ структуры имущества и источников его формирования в предприятия «Новопокровский районный союз потребительских обществ»

производственный денежный экономический ликвидность

По данным таблицы 2 можно сделать вывод, что практически все статьи баланса понесли убыток относительно предыдущего 2015 года. Общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым периодом, значительно уменьшилась. По сравнению с 2015 г. активы и валюта баланса уменьшились на 11,45%, что в абсолютном выражении составило -3092 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 23905 тыс. руб.

В наиболее значительной степени это произошло за счет уменьшения статьи «денежные средства и денежные эквиваленты». За прошедший период снижение этой статьи составил -165 тыс. руб. ( в процентном соотношении снижение этой статьи составил -75,34%) и уже на конец анализируемого периода значение статьи «денежные средства и денежные эквиваленты» достигло 54 тыс. руб. вместо 216 тыс. руб. в 2015 году.

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых в 2015 г. составляла 10134 тыс. руб., снизились на -1309 тыс. руб. и в 2016 г. величина внеоборотных активов составляла уже 8825 тыс. руб.

Величина оборотных активов, составлявшая в 2015 г. 16863 тыс. руб. напротив возросла на 1327,8 тыс. руб. (темп роста составил -10,57%), и в 2016 г. их величина составила 15080 тыс. руб. (63,8% от общей структуры имущества).

В структуре оборотных активов на конец отчетного периода следует отметить высокую долю дебиторской задолженности. Размер дебиторской задолженности за анализируемый период уменьшился на 1526 тыс. руб., что является положительным изменением и может быть вызвано решением проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

В общем, динамику изменения актива баланса можно назвать отрицательной, так как практически по всем статьям наблюдается снижение показателей, за исключением некоторых статей оборотных активов в общей структуре баланса.

Отсутствие у организации собственного капитала, показывает, что предприятие зависит только от целевого финансирования, которое с каждым годом имеет тенденцию снижения с 19517 тыс. руб. в 2015 году, до 18854 тыс. руб. в 2016 году. Большая часть этой статьи составляют «Резервные и иные целевые фонды».

Со стороны пассивов, положительное увеличение произошло по статье «Резервный и иные целевые фонды» по сравнению с предыдущим анализируемым периодом на 214 тыс. руб., это можно расценивать как наличие у организации свободных денежных средств.

Доля заемных средств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно уменьшилась. В 2016 г. величина совокупных заемных средств предприятия составила 2210 тыс. руб., что в 2 раза меньше по сравнению с предыдущим отчетным годом. Уменьшение заемных средств предприятия ведет к уменьшению степени его финансовых рисков и может благоприятно повлиять на его финансовую устойчивость.

По статье «Кредиторской задолженности» произошло увеличение в 2016 году на 737 тыс. руб., что не благоприятно может сказаться на деятельности предприятия. Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в значительной мере положительно относительно активов.

В графическом виде структура имущества организации на протяжении исследуемого периода представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура имущества предприятия «Новопокровский районный союз потребительских обществ» за 2015-2016 гг.

Финансовые результаты - это прибыль или убыток, полученные по итогам доходов от продаж, уменьшенные на величину налоговых расходов и расходов по выпуску продукции (выполнению работ, оказанию услуг). Для государства конечным финансовым результатом деятельности коммерческого предприятия будет являться налог, содержащийся в его составе. Для собственника, инвестора конечный финансовый результат представляет собой распределенную в его пользу часть прибыли после налогообложения.

Показатели финансовых результатов описывают полнейшую эффективность хозяйствования компании в комплексе по всем направлениям его работы: сбытовой, производственной, снабженческой, инвестиционной и денежной.

Они составляют базу оценки финансового управления предприятием и поддержания его финансовых взаимоотношений со всеми субъектами хозяйствования в рыночной экономике. Разных пользователей финансовой информации интересуют конкретные виды и показатели финансовых результатов. Однако, все стороны снабженческой, сбытовой, производственной и экономической работы предприятия получают законченную валютную оценку в системе показателей прибыли [3]. В следствии этого принципиальным вопросом для фирм, занимающихся в промышленном секторе, считаются вопросы зарабатывания и применения прибыли. В том случае, как скоро предприятие выручкой не покрывает собственные затраты у него появляется негативный экономический эффект - расходование средств.

В таблице 3 представлены показатели, характеризующие финансовые результаты «Новопокровский районный союз потребительских обществ» за 2014-2016 годы. Данные были получены из приложения 1, приложения 2, приложения 3.

Таблица 3 - Показатели, характеризующие финансовые результаты «Новопокровский районный союз потребительских обществ»