Материал: Аналіз фінансового стану підприємства як фактор формування стратегії

КОКЗ = 1933,6 / 1322,7 = 1,46

Табл. 2.2

Комплексна оцінка фінансової стійкості Бродівського держлісгоспу для 2004 року

або в днях:

КОКЗ = 360 / 1,46 = 246 (днів)

Як видно з отриманих результатів, коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості є дуже низьким (в нормальних умовах він.і повинен знаходиться на рівні 30-90 днів).

Всі проведені розрахунки доцільно звести в таблицю (див.табл.2.2).

Приведена методична схема оцінки фінансової стійкості підприємства при наявності відповідної інформації про планові обсяги продаж, темпи економічного росту, норми виплати дивідендів і ін. може бути використана не тільки для поточного періоду, але і на перспективу для розробки бізнес-планів.

2.2 Порівняльний аналіз планових і фактичних фінансових показників діяльності Бродівського ДЛГ

Показники виконання плану по лісовому господарству за 2004 рік приведено в таблиці 2. 3.

Таблиця 2.3

Порівняння планових і фактичних обсягів робіт для Бродівського ДЛГ за 2004рік

Для потреб народного господарства у 2002 році заготовлено 19366 м³ деревини, а у 2004 році - 23145 м³, що на 19,5% перевищує даний показник за 2002 рік.

На підприємстві є цех переробки деревини, оснащений необхідним обладнанням. У ньому працює у дві зміни 45 робітників. Виробнича площа цеху переробки - 264 м². На підприємстві виробляють такі види продукції як пиломатеріали, тарну дощечку, фризу паркетну, чорнові мебельні заготовки, блоки дверні, віконні, штахетник. Існує окрема технологічна лінія для виробництва євро піддонів, що використовуються у будівництві. Дана продукція іде на експорт. Виробнича площа цеху, що виготовляє продукцію на експорт - 200 м².

Підприємство працює ритмічно. З кожним роком обсяги виробництва збільшуються. Обсяг робіт і послуг у 1999 році становив 1134,5 тис.грн. (за 9 місяців), а у 2000 році становить 1625,2 тис.грн. Це в 1,4 раза перевищує дані за 99 рік. Якщо взяти окремо продукцію переробки деревини, то у 1999 році її обсяг становив 432,5 тис.грн., а у 2000 - 671,1 тис.грн. Розрахунок товарної продукції переробки деревини по видах подано в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3 Розрахунок товарної продукції в співставних і діючих цінах за 2004 рік

Рентабельність підприємства у 2002 році становила 10,5%. А у 2004 році вона збільшилась до 13%. Дані про рентабельність найважливіших видів продукції приведені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4

Довідка про рентабельність продукції за 2004 рік по Бродівському держлісгоспу

Випущена продукція реалізується споживачам по вільних оптових цінах, затверджених директором держлісгоспу. При формуванні цін за основу береться пиловник сосни II сорту. На цей сортимент складається калькуляція. На всі інші сортименти ціни розраховуються по коефіцієнтах відповідно до прейскуранту.

Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг становила в 2002р. 1841,6 тис.грн. (в 2004 р. - 1933,6 тис.грн), а затрати на її виробництво в 2002 р- 1210,2 тис.грн., а в 2004р. - 1393,8 тис.грн. Прибуток підприємства складав у 2002р.- 294 тис.грн. Рентабельність виробництва в 2002 р.- 24,2%. Прибуток використано на платежі до бюджету в сумі 57,1 тис.грн., а залишок прибутку на відрахування до: виробничий розвиток -94,1 тис.грн., соціальний розвиток - 70,6 тис.грн., заохочування - 70,6 тис.грн., інші цілі - 1,6 тис.грн. Серед сплачених платежів до бюджету найбільшу частку займає ПДВ - 256,7 тис.грн., далі ідуть ресурсні платежі - 130 тис.грн. Відстрочені платежі до бюджету становлять - 58,8 тис.грн.

Аналізуючи витрати на виробництво бачимо, що 58% складають матеріальні затрати, 28% - витрати на оплату праці, 0,95% - відрахування на соціальні заходи, 0,43% - амортизація, 0,33% - інші витрати.

Аналізуючи витрати на виробництво бачимо, що 58% складають матеріальні затрати, 28% - витрати на оплату праці, 0,95% - відрахування на соціальні заходи, 0,43% - амортизація, 0,33% -інші витрати.

Випущена продукція реалізується споживачам по вільних оптових цінах, затверджених директором держлісгоспу. При формуванні цін за основу береться пиловник сосни II сорту. На цей сортимент складається калькуляція. На всі інші сортименти ціни розраховуються по коефіцієнтах відповідно до прейскуранту.

Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг без ПДВ становила в 2002р. 1841,6 тис.грн. (в 2004 р. - 1933,6 тис.грн), а затрати на її виробництво в 2002 р.- 1210,2 тис.грн., а в 2004р. - 1510,6 тис.грн. Прибуток від реалізації підприємства складав у 2002р.- 294 тис.грн., а в 2004 р - 422,9 тис.грн. Рентабельність реалізованої продукції в 2002 р.-24,2%, а в 2004р. - 28%. Прибуток використано на платежі до бюджету в сумі 157,1 тис.грн., а залишок прибутку на відрахування до: виробничий розвиток - 94,1 тис.грн., соціальний розвиток - 70,6 тис.грн., заохочування - 70,6 тис.грн., інші цілі - 30,5 тис.грн. Серед сплачених платежів до бюджету в 2004р. найбільшу частку займає ПДВ - 386,7 тис.грн., далі ідуть ресурсні платежі - 130 тис.грн. Відстрочені платежі до бюджету становлять - 58,8 тис.грн.

2.3 Факторний аналіз прибутку від реалізації продукції Бродівського ДЛГ

Традиційні способи обробки інформації дозволяють проаналізувати рівень, інтенсивність та напрямок зміни аналізованого показника. Причини такої зміни встановлюються в процесі застосування методів факторного аналізу. Існують наступні типи факторного аналізу:

1. детермінований і стохастичний

Детермінований факторний аналіз застосовується у тому випадку, коли між факторним і результативним показником існує функціональний зв'язок. Тобто результативний зв'язок можна виразити у вигляді добутку, частки чи суми.