Материал: 452
46
ского анализа и документальной ревизии, а также технико-
криминалистических методов. При этом в качестве источника первоначаль-
ных данных для анализа могут выступать сведения, содержащиеся в доку-
ментах, предоставляемых налоговыми и таможенными органами по резуль-
татам проведенных ими проверок, а также информация из государственных информационных ресурсов (см. табл. 2).
47
Таблица 2.
Вид информации |
|
|
Запрашиваемый |
|
Источники |
|||||
|
|
|
|
|
документ |
|
получения |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
информации |
||
Сведения о создании юридического лица, |
Открытый ресурс, |
1) |
Единый |
|
феде- |
|||||
нахождении его в процессе реорганиза- |
кроме сведений, до- |
ральный |
|
реестр |
||||||
ции или ликвидации и их завершении; об |
ступ |
к |
которым |
юридически |
|
значи- |
||||
исключении |
юридического |
лица |
из |
ограничен в соответ- |
мых сведений о фак- |
|||||
ЕГРЮЛ; о прекращении унитарного |
ствии |
с |
законода- |
тах |
деятельности |
|||||
предприятия; об уменьшении или увели- |
тельством |
Россий- |
юридических |
|
лиц, |
|||||
чении уставного капитала; о назначении |
ской Федерации |
индивидуальных |
||||||||
или прекращении полномочий единолич- |
|
|
|
предпринимателей и |
||||||
ного исполнительного органа юридиче- |
|
|
|
иных субъектов эко- |
||||||
ского лица; о недостоверности содержа- |
|
|
|
номической |
|
дея- |
||||
щихся в ЕГРЮЛ сведений о юридиче- |
|
|
|
тельности: сеть "Ин- |
||||||
ском лице; о принятии юридическим ли- |
|
|
|
тернет" по адресу: |
||||||
цом решения об изменении места нахож- |
|
|
|
http://www.fedresurs.r |
||||||
дения; об изменении адреса юридическо- |
|
|
|
u; в части, касаю- |
||||||
го лица; о стоимости чистых активов ак- |
|
|
|
щейся банкротства |
||||||
ционерного общества (общества с огра- |
|
|
|
по |
|
адресу: |
||||
ниченной ответственностью) на послед- |
|
|
|
http://bankrot.fedresur |
||||||
нюю отчетную дату; о возникновении |
|
|
|
s.ru. |
|
|
||||
признаков недостаточности имущества в |
|
|
|
2) |
оператор |
ЕФ- |
||||
соответствии |
с законодательством |
о |
|
|
|
РСоФДЮЛ |
– |
ЗАО |
||
несостоятельности (банкротстве); сведе- |
|
|
|
«Интерфакс» |
|
|
||||
ния о финансовой и (или) бухгалтерской |
|
|
|
|
|
|
|
|||
отчетности в случаях, если федеральным |
|
|
|
|
|
|
|
|||
законом установлена обязанность по ее |
|
|
|
|
|
|
|
|||
раскрытию в СМИ; о получении, при- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
остановлении, |
возобновлении |
действия |
|
|
|
|
|
|
|
|
лицензии, ее переоформлении, аннулиро- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
вании или о прекращении по иным осно- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ваниям; о введении наблюдения; об |
|
|
|
|
|
|
|
|||
обременении залогом движимого имуще- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ства; о выдаче независимой гарантии с |
|
|
|
|
|
|
|
|||
указанием идентификаторов бенефициа- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ра и принципала (ИНН, ОГРН при их |
|
|
|
|
|
|
|
|||
наличии), а также существенных условий |
|
|
|
|
|
|
|
|||
данной гарантии; о заключении договора |
|
|
|
|
|
|
|
|||
финансирования под уступку денежного |
|
|
|
|
|
|
|
|||
требования с указанием даты его заклю- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
чения и идентификаторов всех сторон |
|
|
|
|
|
|
|
|||
договора, за исключением сведений, со- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ставляющих государственную, коммер- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
ческую или иную охраняемую законом |
|
|
|
|
|
|
|
|||
тайну; сведения, внесение которых |
|
|
|
|
|
|
|
|||
предусмотрено |
другими федеральными |
|
|
|
|
|
|
|
||
законами. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сведения об адресах и о реквизитах до- |
Открытый ресурс |
Налоговые органы |
||||||||
кументов о присвоении, об изменении, |
Государственный |
http://fias.nalog.ru |
||||||||
аннулировании адреса |
|
|
адресный реестр |
|
|
|
|
|||
48
|
Вид информации |
|
Запрашиваемый |
Источники |
|
||||||||
|
|
|
|
|
документ |
|
|
получения |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
информации |
|||
Сведения о банковских счетах |
|
Справка |
о |
наличии |
Налоговые органы |
||||||||
|
|
|
|
банковских счетов |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
Выписка со счета (по |
Кредитные |
органи- |
|||||||
|
|
|
|
судебному решению) |
зации |
|
|
|
|||||
Структура доходов и расходов |
|
Налоговая и бухгал- |
Налоговые органы |
||||||||||
|
|
|
|
терская |
отчетность |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
(при наличии) |
|
|
|
|
|
|
|||
Кредитная история |
|
1) |
информация |
о |
1) Центральный банк |
||||||||
|
|
|
|
бюро кредитных ис- |
Российской |
Федера- |
|||||||
|
|
|
|
торий, |
в |
котором |
ции (Центральный |
||||||
|
|
|
|
хранится |
кредитная |
каталог |
кредитных |
||||||
|
|
|
|
история |
|
субъекта |
историй); |
|
|
|
|||
|
|
|
|
кредитной истории |
2) бюро |
кредитных |
|||||||
|
|
|
|
2) |
информация |
о |
историй, |
в |
котором |
||||
|
|
|
|
кредитной |
истории |
(которых) |
хранится |
||||||
|
|
|
|
должника |
|
|
|
(хранятся) кредитная |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
история |
(кредитные |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
истории) |
|
субъекта |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитной истории |
|||
Учетно-техническая информация обо |
Выписка из Единого |
Федеральная служба |
|||||||||||
всех |
объектах |
недвижимости |
России |
государственного |
|
государственной |
ре- |
||||||
(данные из кадастра), так и данные о пра- |
реестра |
недвижимо- |
гистрации, |
кадастра |
|||||||||
вах и |
переходах |
прав на эти |
объекты |
сти |
|
|
|
|
|
и картографии – Ро- |
|||
(данные из реестра прав |
|
|
|
|
|
|
|
среестр и ее терри- |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ториальные органы |
|||
Залог движимого имущества |
|
Выписка |
из |
Реестра |
Федеральная нота- |
||||||||
|
|
|
|
уведомлений о зало- |
риальная палата |
|
|||||||
|
|
|
|
ге движимого |
иму- |
www.reestr- |
|
|
|||||
|
|
|
|
щества |
(в |
режиме |
zalogov.ru |
|
|
|
|||
|
|
|
|
он-лайн) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сведения о нотариально удостоверенной |
Проверка в |
режима |
Федеральная нота- |
||||||||||
доверенности |
|
|
он-лайн |
|
|
|
|
риальная |
|
палата |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
http://reestr-dover.ru/ |
|||
Наличие транспортного средства и опре- |
Справка о регистра- |
МРЭО ГИБДД |
|
||||||||||
деление момента перехода прав на него |
ции |
транспортных |
|
|
|
|
|||||||
другим лицам |
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Справка о лицах, до- |
Российский союз ав- |
||||||||
|
|
|
|
пущенных к управ- |
тостраховщиков |
|
|||||||
|
|
|
|
лению ТС при воз- |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
можной |
ссылке |
на |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
то, |
что |
автомобиль |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
был |
приобретен |
в |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
рассрочку |
до |
воз- |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
никновения |
призна- |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
ков |
несостоятельно- |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
сти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наличие прав на изобретения, полезные |
Открытый ресурс |
Роспатент |
(реестры |
||||||||||
модели и промышленные образцы Рос- |
Проверка в |
режима |
изобретений, |
про- |
|||||||||
сийской Федерации, о товарных знаках и |
он-лайн |
(предусмот- |
мышленных |
образ- |
|||||||||
49
Вид информации |
Запрашиваемый |
|
Источники |
|
|
|
документ |
|
получения |
|
|
|
|
|
|
информации |
|
знаках обслуживания Российской Феде- |
рена возможность |
цов |
и |
т.п.) |
|
рации, о наименованиях мест происхож- |
просмотра |
офици- |
http://www1.fips.ru/w |
||
дения товаров Российской Федерации, об |
альной публикации в |
ps/wcm/connect/conte |
|||
общеизвестных в Российской Федерации |
формате PDF и по- |
nt_ru/ru/inform_resou |
|||
товарных знаках, о программах для ЭВМ, |
иск по номеру реги- |
rces/ |
|
||
базах данных, топологиях интегральных |
страции, индексам |
|
|
|
|
микросхем, сведения по заявкам на выда- |
МПК и МКПО и да- |
|
|
|
|
чу патента Российской Федерации на |
те публикации (для |
|
|
|
|
изобретения, полезные модели и про- |
изобретений, |
полез- |
|
|
|
мышленные образцы, по заявкам на реги- |
ных моделей, про- |
|
|
|
|
страцию товарных знаков, знаков обслу- |
мышленных |
образ- |
|
|
|
живания и наименований мест проис- |
цов и товарных зна- |
|
|
|
|
хождения товаров (НМПТ) Российской |
ков) |
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
Предметом анализа могут быть документы самого хозяйствующего субъекта, в том числе: учредительные документы, содержащие сведения о целях и основных направлениях деятельности, круге субъектов, уполномо-
ченных действовать от имени организации без доверенности; документы, со-
держащие информацию о составе принадлежащего должнику имущества
(включая имущественные права) и об обязательствах должника, в том числе бухгалтерская отчетность должника и прилагаемые к ней расшифровки, а
также сведения об учетной политике должника; документы, содержащие ин-
формацию об условиях привлечения должником заемного капитала; перечень дебиторов должника (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5% дебиторской задолженности) с указанием даты возник-
новения и размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на по-
следнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период; перечень кре-
диторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которых со-
ставляет менее 5% кредиторской задолженности) с указанием размера основ-
ной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических)
санкций за ненадлежащее исполнение обязательств перед каждым кредито-
ром и срока их наступления на последнюю отчетную дату, включенную в ис-
следуемый период; результаты проводившихся инвентаризаций; сведения о банковских и кассовых операциях должника и контрагентов; сведения об
50
обременении имущества (активов) должника обязательствами (аренда, за-
лог); документы, свидетельствующие о наличии требований третьих лиц на имущество (активы) должника, в том числе свидетельствующие о наличии судебных споров, неоконченного исполнительного производства, неиспол-
ненных судебных решений, и др.; акты и заключения налоговых и иных гос-
ударственных органов по результатам проводившихся ранее проверок долж-
ника; заключения по результатам аудиторских проверок финансовой (бухгал-
терской) отчетности, заключения и отчеты ревизионной комиссии, а также отчеты об оценке принадлежащего должнику имущества, заключения на от-
четы саморегулируемых организаций оценщиков или уполномоченного ор-
гана государственной власти; документы, содержащие сведения о проведе-
нии арбитражным управляющим финансового анализа, а также заключение арбитражного управляющего о наличии признаков преднамеренного банк-
ротства; справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюд-
жетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности,
штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на последнюю отчетную дату, включенную в исследуемый период, и на последнюю отчет-
ную дату, предшествующую дате проведения экспертизы; сведения о долго-
срочных и краткосрочных финансовых вложениях должника; документы, ре-
гламентирующие взаимоотношения с дочерними организациями (управлен-
ческие решения, договоры, наличие или отсутствие консолидированного ба-
ланса, наличие или отсутствие консолидированного бюджета должника);
сведения об аффилированных лицах должника; договоры, заключенные ор-
ганизацией, в том числе договоры, на основании которых производилось от-
чуждение или приобретение имущества; входящая и исходящая корреспон-
денция.
Достаточно информативными могут быть и материалы судебных про-
цессов с участием организации, в том числе с точки зрения оценки тактики ведения ею судебных процессов и ее соотношения с финансово-
экономическими показателями деятельности в соответствующий период. В