Материал: 452
6
рофинансовую деятельность, деятельность на рынке ценных бумаг и валют-
ном рынке, обусловливает многообразие преступлений, совершаемых в кре-
дитно-финансовой сфере.
По мнению О.Г. Карповича, к ним следует относить преступления, по-
сягающие на банковскую систему (ст.ст. 172, 174, 174.1 УК РФ), на кредит-
ную систему (ст.ст. 176, 177 УК РФ), на безопасность финансовой (банков-
ской, налоговой) системы, добросовестную конкуренцию (ст. 183 УК РФ), на государственное регулирование фондового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг (ст.ст. 185, 185.1, 185.2, 185.3, 185.4, 185.5, 185.6 УК РФ), на порядок осуществления безналичных денежных рас-
четов (ст. 187 УК РФ), на государственные финансы и финансовый, в том числе валютный контроль (ст.ст. 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ), а также преступления, посягающие на налоговую и кредитную системы: ст. ст. 195, 196, 197 УК РФ)1. Подобный подход является следствием неоправданно широкой трактовки отношений в кредитно-финансовой сфере как отноше-
ний, урегулированных нормами финансового (в т. ч. налогового, валютного)
права, по формированию, распределению, перераспределению и использова-
нию фондов денежных средств (финансовых ресурсов) государства, органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов. Фактически при таком подходе речь идет о смешении категорий «финансово-кредитная си-
стема» как общего родового понятия и «кредитно-финансовая система» как более узкого, видового понятия, используемого для обозначения совокупно-
сти кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования, исполь-
зуемых государственными и частными организации, осуществляющими опе-
рации с различными финансовыми инструментами или выполняющими по-
среднические услуги на кредитно-финансовых рынках, т. е. операции по ак-
кумулированию денежных средств, кредитованию, ведению расчетных сче-
тов, купле и продаже валюты и ценных бумаг, эмиссии кредитных средств
1 См.: Карпович О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитнофинансовой сфере. Теория и практика применения: научно-практическое пособие. ‒ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. ‒ С. 6.
7
платежа, осуществлению финансовых инвестиций, оказанию финансовых услуг.
Исходя из этого к преступлениям в кредитно-финансовой сфере следу-
ет относить:
1) преступления, посягающие на банковскую систему, в том числе:
осуществление банковской деятельности (банковских операций) без реги-
страции или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно (ст. 172 УК РФ); фальсификация финан-
совых документов учета и отчетности финансовой организации в целях со-
крытия признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва
(аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации (ст. 172.1 УК РФ); незаконное получение кредита
(ст. 176 УК РФ);
2) преступления, посягающие на безопасность финансовой системы, в
том числе: организация деятельности по привлечению денежных средств и
(или) иного имущества физических и (или) юридических лиц, при которой выплата дохода и (или) предоставление иной выгоды лицам, чьи денежные средства и (или) иное имущество привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств и (или) иного имущества иных физических и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной за-
конной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использо-
ванием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме,
сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества (ст. 172.2 УК РФ); совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобре-
тенными преступным путем, в целях придания правомерного вида владению,
пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом (ст.ст. 174, 174.1 УК РФ); злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ); неправомерный оборот средств платежей (ст. 187); уклонение от исполнения обязанностей по репа-
8
триации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ); совершение валютных операций по переводу де-
нежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
3) преступления, посягающие на государственное регулирование фон-
дового рынка, управление эмиссией и перераспределением ценных бумаг, в
том числе: злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ);
злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, опреде-
ленной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ); нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ); манипулирование рынком (ст. 185.3 УК РФ); воспрепятствование осу-
ществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ); неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ); изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ).
Присущая им специфика дает основания рассматривать преступления в кредитно-финансовой сфере как самостоятельный вид преступлений, харак-
теризующийся относительно однотипной криминальной деятельностью, по-
сягающей на финансовые ресурсы и осуществляемой одними и теми же спо-
собами, с использованием первичной, бухгалтерской, отчетной и другой до-
кументации, а также информационных технологий, обеспечивающих воз-
можность удаленного обслуживания клиентов без должного уровня их иден-
тификации. Не все они получили широкое распространение, но в целом можно констатировать возможность выработки относительно общих подхо-
дов к выявлению и документированию мнимых и притворных сделок, ис-
пользуемых для совершения подобных преступлений. В силу этого в рамках данного исследования содержание указанной деятельности будет рассмотре-
но на примере некоторых наиболее распространенных в кредитно-
9
финансовой сфере преступлений, при совершении которых широко исполь-
зуются подобные сделки.
10
Глава 1
Мнимые и притворные сделки в механизме совершения пре-
ступлений в кредитно-финансовой сфере
Механизм совершения преступлений в кредитно-финансовой сфере
Интерес к механизму совершения преступления проявился со стороны ученых еще в конце XIX века, но до сих пор единого подхода к определению сущности данного явления не сформировалось. В свое время А.Н. Васильев рассматривал его как «процесс совершения преступления, в том числе его способ и все действия преступника, сопровождающиеся образованием следов материальных и нематериальных, могущих быть использованными для рас-
крытия и расследования преступления»1. А.М. Кустов, посвятивший этой проблеме отдельную работу, определял механизм преступления как «ход по-
следовательной смены причинных, временных, функциональных и иных вза-
имосвязей, существующих между различными процессами в ходе возникно-
вения и развития их взаимодействия при формировании преступного собы-
тия; развитие и функционирование преступной деятельности субъекта и группы действий, поступков и движений как прямых, так и косвенных участ-
ников события, которые осуществляются в ряде закономерно сменяющихся этапов; каждый этап преступного события в отдельности и механизм пре-
ступления в целом имеют цикличную организацию; механизм преступления формируется (складывается) из трех этапов: а) подготовка к совершению преступления или действия потерпевшего, спровоцировавшие противоправ-
ные проявления ‒ начальный этап; б) непосредственное совершение преступ-
ления ‒ основной этап; в) завершение (пресечение) преступной деятельности,
1 См.: Криминалистика. Учебник / Богданов Б.Е., Васильев А.Н., Колдин В.Я., Притузова В.А. и др.; Отв. ред.: Васильев А.Н. ‒ М.: Изд-во Моск. ун-та, 1971. ‒ С. 8.