Материал: 452
81
су ЦБ РФ на 01.06.2016 составляет 10 494,32 рубля РФ; денежные средства различного номинала на общую сумму 560 долларов США, что согласно кур-
су ЦБ РФ на 01.06.2016 составляет 36 957,87 рублей РФ, всего на сумму 47 452,19 рублей РФ, являющиеся предметом осуществленных А. незаконных банковских операций1.
Обследование может осуществляться гласно и негласно. В первом слу-
чае могут быть изъяты предметы и документы с соблюдением требований п. 1 ч. 1 ст. 15 Закона об ОРД в части составления протокола в соответствии с требованиями УПК РФ, изготовления копий документов, копирования ин-
формации с электронных носителей, а также передачи копий документов в случае изъятия самих документов при невозможности изготовления копий на месте. Для удостоверения факта, содержания, хода проведения и результатов изъятия к участию в этом привлекаются с их согласия не менее двух дееспо-
собных граждан, достигших возраста восемнадцати лет, не заинтересованных в результатах изъятия, не состоящих с лицами, проводящими изъятие, в род-
стве или свойстве, не подчиненных и не подконтрольных указанным лицам, а
также не являющихся работниками органов исполнительной власти, наде-
ленными в соответствии с федеральным законом полномочиями по осу-
ществлению оперативно-розыскной деятельности и (или) предварительного расследования.
Результаты проведенного обследования отражаются в рапорте, где описываются действия в том порядке, в каком они производились в ходе осуществления обследования. В случае изъятия в ходе проведения обследо-
вания предметов и документов, а также документов, имеющих признаки под-
делки, вещей, изъятых из гражданского оборота или ограниченно оборото-
способных, находящихся у лиц без специального разрешения, к рапорту при-
лагается соответствующий протокол. При использовании в ходе проведения обследования аудио- и видеозаписи к рапорту прилагаются материальные
1 См.: Приговор Ленинского районного суда г. Севастополь № 1-371/2016 от 7 декабря 2016 г. по делу № 1-371/2016 // http://sudact.ru/regular/doc/z6EJdTJJ5aWl/
82
носители, содержащие результаты аудио- и видеозаписи. При негласном об-
следовании оперуполномоченный составляет рапорт, в котором указывает,
что и где обследовано, что обнаружено и изъято.
83
Заключение
Вышеизложенное позволяет прийти к выводу, что основным средством доказывания фактов совершения мнимых и притворных сделок являются письменные доказательства, полученные из различных источников, среди ко-
торых можно выделить документы, полученные от налоговых и таможенных органов, данные из государственных информационных ресурсов, а также до-
кументы проверяемых хозяйствующих субъектов. В то же время важная ори-
ентирующая информация может быть получена в ходе опросов. Специфика подобного способа достижения преступных целей обусловливает значимость для его выявления специальных бухгалтерских знаний, к числу наиболее эф-
фективных форм использования которых относится производство ревизий,
проверок, документальных проверок, а также финансово-экономических экс-
пертиз. Особое значение имеет анализ правового статуса контрагентов и осо-
бенности построения коммерческих связей между ними.
84
Библиографический список
1.О кредитных историях: Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2005. ‒ № 1 (ч. 1). ‒ Ст. 44.
2.О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2002. – № 43. – Ст.
4190.
3.О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2001. – № 33 (ч. I). –
Ст. 3418.
4.Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от
12.08.1995 № 144-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 1995. ‒ № 33. ‒ Ст.
3349.
5. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от
02.12.1990 № 395-1 // Собрание законодательства РФ, 1996. ‒ № 6. ‒ Ст. 492.
6.Инструкция о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и Перечня должностных лиц органов внутренних дел Российской Федерации, уполномоченных издавать распоряжения о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств: утв. Приказом МВД России от 01.04.2014 № 199 // Российская газета, 2014. ‒ 28 мая.
7.Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма: утв. Банком России
21.07.2017 № 18-МР) // Вестник Банка России, 2017. ‒ № 63.
8. Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов: утв. Банком России 02.02.2017 № 4-МР // Вестник Банка России, 2017. ‒ № 15.
85
9.Письмо Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» // Вестник Банка России, 2015. ‒ № 1.
10.Рекомендации по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок: Приказ Росфинмониторинга от 8 мая 2009 г. № 103 (ред. от 23.08.2013 № 231) [Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
11.Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций: Письмо Банка России от 26.12.2005 № 161-Т
[Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
12.Письмо ФНС России от 03 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков риска СУР» [Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
13.О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды: Письмо ФНС России от 31.10.2013 № СА-4-9/19592 // Экономика и жизнь. (Бухгалтерское приложение), 2013. ‒ 22 ноября.
14.Определение Конституционного Суда РФ от 9 июня 2005 г. №
327-О «По жалобе гражданина Чукова Анзаура Николаевича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 3 части первой статьи 6 и подпункта 1 пункта 2 части первой статьи 7 Федерального закона «Об опе- ративно-розыскной деятельности» [Электронный ресурс]: Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
15. О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 № 32 // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации, 2015.
– № 9.