2.5 Автоматизированный учет операций с денежными средствами с использованием программы 1С: Предприятие 8.3
Стандартные отчеты являются универсальным средством сбора и анализа информации, накапливаемой в 1С:Бухгалтерии 8 в процессе работы с документами. Они позволяют собрать и проанализировать данные по любому счету или субсчету бухгалтерского учета.
В программу включены обязательные (регламентированные) отчеты, предназначенные для представления собственникам организации и контролирующим государственным органам, включая формы бухгалтерской отчетности, налоговые декларации, отчеты для органов статистики и государственных фондов.
Для бухгалтерского учета в "1С:Бухгалтерии 8" предусмотрен следующий набор стандартных отчетов:
- «Оборотно-сальдовая ведомость»;
- «Шахматная ведомость»;
- «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»;
- «Обороты счета»;
- «Анализ счета»;
- «Карточка счета»;
- «Анализ субконто»;
- «Обороты между субконто»;
- «Карточка субконто»;
- «Сводные проводки»;
- «Отчет по проводкам»;
- «Главная книга».
Подготовленные отчеты сохраняются в программе, что позволяет легко вернуться к ним в последующие периоды. Показатели отчетов можно корректировать вручную, программа запомнит все внесенные вами изменения. Пакетный режим позволяет выводить отчеты на печать и выгружать в электронном виде без предварительного просмотра.
Для оперативного анализа состояния учета процесса производства в 1С:Бухгалтерии 8 используются следующие отчеты: оборотно-сальдовая ведомость, оборотно-сальдовая ведомость по счету, анализ счета, карточка счета и главная книга. Каждый отчет позволяет получить наиболее полную информацию о производственных процессах.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» формируются два вида оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ): общая и по конкретному счету.
Оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам включает в себя входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по ним. Колонки с входящим и исходящим сальдо представляют собой бухгалтерский баланс предприятия соответственно на начало и конец отчетного периода.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету позволяет сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебиту и кредиту и остатках на конец указанного периода по соответствующему счету бухгалтерского учета производственных операций. Также, есть возможность вывести в отчет суммы по налоговому учету, который включает суммы постоянных и временных разниц.. Это позволит исчислить налог на прибыль.
При формировании отчета необходимо указать период составления, организацию и счет.
Для получения необходимой информации о производственных процессах можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счетам.
С помощью отчета «Анализ счета» можно сформировать учетный регистр, который будет содержать информацию об оборотах выбранного счета в корреспонденции с другими счетами за период. Детализация отчета возможна как по аналитическим разрезам (субконто), так и по интервалам времени.
Отчет «Анализ субконто» позволяет обобщить информацию об остатках и оборотах по определенным аналитическим признакам с группировкой по счетам, на которых ведется аналитический учет. В случае, если операции осуществляются одновременно на нескольких разных счетах используют «Анализ субконто». Данный отчет можно формировать в разрезе различных субконто: номенклатура, контрагенты, статьи затрат
При формировании отчета «Анализ субконто» необходимо заполнить следующие параметры: период отчета, показатели, виды субконто, группировка, отбор.
Отчет по форме и составу похож на отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». В отчете представлено начальное, конечно сальдо, дебетовый и кредитовый обороты. В «Анализе субконто» в отчет выводятся данные по всем счетам, по которым были движения по данному виду субконто, а в «Оборотно-сальдовой ведомости по чету» - только по выбранному счету и субсчету. Аналитическим признаком являются те субконто, которые были указаны при настройке параметров отчета, а в ОСВ по счету перечень субконто ограничен.
С помощью отчета «Анализ субконто: Контрагенты» можно получить комплексную информацию о состоянии расчетов с контрагентами и проанализировать характер взаимоотношений с ними.
Отчет "Карточка счета" представляет собой стандартный отчет с предельной степенью детализации - до элементарной учетной записи, то есть до проводки. Сформированный отчет представляет собой упорядоченную по датам выборку информации о проводках, которые относятся к выбранному периоду времени, и в которых был использован выбранный счет.
Отчет выводится в виде таблицы, каждая строка которой соответствует одной проводке. Отчет содержит:
- дату;
- сведения о документе и операции, которые сформировали проводку;
- сведения о дебетовом обороте выбранного счета в данной проводке: корреспондирующий счет и сумма дебетового оборота;
- сведения о кредитовом обороте выбранного счета в данной проводке (если выбранный счет использовался в проводке в качестве счета кредита): корреспондирующий счет и сумма кредитового оборота;
- сальдо выбранного счета, получившееся после записи проводки.
Кроме того, в таблице выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты. Для получения необходимой информации о производственных процессах можно провести анализ счета (карточка счета) по счетам: 50-01, 51.
Отчет «Главная книга» позволяет вывести обороты счетов в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью.
Главная книга строится по всем счетам бухгалтерского учета для выбранной организации.
Содержит основные параметры:
- даты начала и конца периода отчета;
- наименование организации;
- все периоды. Если флажок установлен, будут выводиться и те периоды, за которые не было оборота;
- развернутое сальдо. Если флажок установлен, будут выводиться развернутые сальдо на начало и конец каждого периода. Настройка расчета развернутого сальдо задается индивидуально для каждого счета на закладке «Развернутое сальдо».
Таким образом, отчеты 1С:Бухгалтерия 8 позволяют получить все необходимые данные о фактах хозяйственной жизни организации и в целом о финансовом положении. Многообразие форм отчетности дает возможность получения как общей информации, так и по отдельным счетам, субсчетам, номенклатурам, контрагентам, счетам затрат.
ВЫВОДЫ ПО РАЗДЕЛУ 2
По результатам исследования главы были сделаны следующие выводы:
Основным приемом осуществления контроля денежных средств является инвентаризация денег в кассе. Ее проводят внезапно один раз в месяц. Результаты инвентаризации наличия денежных средств оформляют актом инвентаризации.
В результате анализа состояния учета сохранности и использования денежных средств в ПК «Огонёк» выявлены следующие недостатки:
Нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка в хозяйство. Дубликаты ключей от сейфа и помещения кассы хранятся в сейфе главного бухгалтера. Имеются случаи подписи председателем правления и бухгалтером незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения при получении денег в банке.
Денежные средства являются основой благосостояния каждого предприятия, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.
Для совершенствования бухгалтерского учета денежных средств предлагается ввести в хозяйство интернет-банкинг, чтобы организовать электронную проверку отчетности.
3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ НА ПК ГТС «ОГОНЕК»
3.1 Анализ движения денежных средств предприятия
Важной составной частью механизма управления финансовой деятельностью предприятия являются системы и методы её анализа. Анализ источников поступления денежных средств предприятия представляет собой процесс исследования их структуры и состояния с целью выявления резервов повышения эффективности деятельности предприятия.
Целью анализа движения денежных средств предприятия является определение степени эффективности их использования.
По целям осуществления финансовый анализ источников финансирования предприятия подразделяется на внутренний и внешний. Эти виды анализа отличаются тем, что результаты предназначаются для различных пользователей. Внутренний анализ проводят менеджеры и собственники компании для собственных целей. Результаты такого анализа могут содержать коммерческую тайну. Внешний финансовый анализ осуществляется работниками налоговых органов, аудиторских фирм, коммерческих банков для собственных целей[16].
По глубине аналитического исследования выделяют экспресс-анализ и фундаментальный анализ. Первый проводится по данным финансовой отчетности на основе стандартных алгоритмов расчета основных аналитических показателей финансовой деятельности. Фундаментальный анализ включает факторное исследование показателей динамики объемов финансовой деятельности предприятия и её эффективности.
На первом этапе анализа активов предприятия изучается общий объем денежных средств и оценивается их динамика. Все данные по ликвидным активам с данного источника информации собраны в ПриложенииЦ. При первоначальном рассмотрении каждого объекта, можно сделать вывод, что у предприятия нет:
- резерва сомнительных долгов;
- дебиторской задолженности по начисленным доходом;
- текущих финансовых инвестиций. [32]
Основную часть оборотных активов на предприятии ПК «Огонек» составляют денежные средства и их эквиваленты (см. таблицу Ц.1). На начало 2014 года на предприятии 45,86% (2225,1тыс.руб) всей валюты баланса составляла статья баланса «Денежные средства и их эквиваленты» (см. таблицу Ц.3). Этот фактор является неблагоприятным, т.к. излишние высоколиквидные активы не являются инструментом для получения дополнительного или основного дохода, также в условия нестабильной экономики, высокой инфляции хранение денежных средств приводит к «омертвлению» капитала, снижению прибыли, потерям от обесценивания денежных средств, потерям от курсовой разницы.
С 1 квартала 2014 года наблюдается тенденция значительного снижения количества денежных средств и их эквивалентов на предприятии ПК «Огонек» (см. рисунок Ц.2). Изучая только динамику изменения величины денежных средств невозможно дать характеристику данному явлению, поэтому будет произведен анализ и расчет показателей ликвидности.
Следует отметить, что удельный вес денежных средств в валюте баланса постоянно снижается и на конец 2015 года составляет 3,65%, хотя при этом составляют 46% всех оборотных активов. Также снижается размер удельного веса раздела 2 «Оборотные активы» по отношению к валюте баланса (на начало 2014 года было 49,7%, на конец2015 года -7,9%), что связано с вложением высоколиквидных активов в строительство.
Информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств, на который будут иметь права поставщики капитала предприятия. Направления оттока и притока денежных средств по финансовой деятельности представлены в Приложении Ш.
Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении предприятия для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.
В таблице Э.1а так же на рисунках АА.1-АА.4 предоставлены данные о структуре потоков движения денежных средств (см. Приложение Э и АА).
По состоянию движения денежных потоков можно судить о качестве управления предприятием. Изучив данные, можно сделать вывод, что т.к. в 2014, 2015 году приток денежных средств в основном за счет операционной деятельности, незначительно от инвестиционной, а большую часть составляет отток от инвестиционной деятельности, следовательно, качество управления предприятием ПК «Огонек» можно охарактеризовать как хорошее.
Анализ денежного потока на предприятии ПК «Огонек» показал, что основная доля притока денежных средств приходится на операционную деятельность, но в 2015 по сравнению с 2014 произошло незначительное уменьшение, соответственно в 2014 году составило 98,36 и в 2015 году составило 98,06%.
Основная часть оттока денежных средств пришлась на инвестиционную деятельность, и она составила 71% и 68% соответственно в 2014 и в 2015 годах. Это благоприятный эффект, т.к. как уже было установлено при анализе финансового состояния предприятия в таблице Л.1, коэффициент годности составляет в 2015 году основных средств 52%, что свидетельствует о необходимости обновления или частичной замены основных фондов.
Чистое движение денежных средств от операционной деятельности имеет положительную тенденцию, хотя в 2015 году имело место уменьшение данного показателя, а вот чистое движение денежного потока от финансовой и инвестиционной деятельности отрицательно.