Анализ безналичного денежного оборота сферы материального производства показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер, нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного и финансово-перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования требует прежде всего обеспечения соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств в границах, установленных потребностями денежного оборота.
В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного (платежного) оборота характеризуется удельным весом (соотношением) каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями. Изменения в структуре безналичного денежного (платежного) оборота обусловлены преимуществами той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.
Изменения объема и структуры безналичного
денежного оборота связаны прежде всего с качественными изменениями,
происходящими в экономике: ростом (снижением) объемов производства и реализации
продукции, совокупного общественного продукта, национального дохода.
Немаловажное значение для развития безналичного денежного оборота имеет
денежно- кредитная политика государства.
ГЛАВА 2. Анализ организации безналичных расчетов
в ГСБ РТ «Амонатбонк»
.1 Анализ финансово-экономического состояния ГСБ
РТ «Амонатбонк»
В январе 1992 года на базе Сберегательного банка трудящихся Республики Таджикистан был создан Сберегательный банк Республики Таджикистан. 26 ноября 1998 года согласно Указу Президента Республики Таджикистан под №1123 Сберегательному банку Республики Таджикистан был присвоен статус Государственного банка. Государственный сберегательный банк Республики Таджикистан «Амонатбонк» ведет свою деятельность на основе инструкций и поручений Правительства Республики Таджикистан, Устава Банка, законов Республики Таджикистан, нормативно - правовых актов Национального банка Таджикистана и Стратегии основных направлений деятельности Банка.
Сегодня ГСБ РТ «Амонатбонк» является одним из крупнейших банков Республики Таджикистан, и вносит весомый вклад в развитие социально - экономической и финансовой политики страны. Государственный сберегательный банк Республики Таджикистан «Амонатбонк» известен как в республике, так и далеко за его пределами.
Единственным учредителем банка является Правительство Республики Таджикистан в лице Министерства финансов Республики Таджикистан.
Филиальная сеть Банка включает в себя 5 областных и региональных, 70 городских и районных филиалов и 507 центров банковского обслуживания.
Сфера услуг Банка:
Расчетно-кассовое обслуживание
Обслуживание бюджетной сферы
Пенсионное обслуживание
Депозитные операции и операции с банковскими картами
Кредитование
Валютные операции
Операции с ценными бумагами
Денежные переводы
Приём коммунальных платежей и прочие виды услуг.
За отчетный период (9-ть мясецев 2013г.) на транзитные счета государственного бюджета Банком переведино 1,5 млрд. сомони и средства акций социального страхования общества в размере 1,1 млрд. сомони, что по сравнению с анологичным периодом 2012г. больше на 14,1% и 31,8% соответственно.
Со стороны Амонатбонка на безвозмездной основе принята и переведина сумма от уплаты налогов и обязательных платежей в государственный бюджет в размере 2,1 млрд. сомони, что в сравнении с аналогичным периодом 2012 года больше на 14%.
За девять месяцев текущего года со стороны Министерства финансов РТ через филиальную сеть ГСБ РТ “Амонатбонк” выплачена компенсация малоимущим семьям для погашения расходов за потребление электроэнергии и природного газа в размере 17,5 млн. сомони.
За данный период через сеть Амонатбонка поступило и своевременно переведино на соответствующие счета денежные средства оплачиваемых сумм за изготовление национальных и заграничных паспортов в размере 52,7 млн. сомони.
За этот период через в кассы филиалов Банка поступило 3,6 млрд. сомони наличными деньгами, и столько же переведино на соответствующие счета, что по сравнению с 2012 годом увеличилось на 20,6% и 13% соответственно.
В настоящее время осуществляется переход на национальные банковские карты и их бесплатное предоставление пенсионерам. На сегодняшний день 20 филиалов Банка обслуживают 283 030 постоянных клиентов посредством банковских карт, 37 % из них составляют национальные банковские карты.
На сегодняшний день услугами банковских карт Амонатбонка для провединия расчетов с сотрудниками пользуются 502 бюджетных учреждения, что на 291 единицу больше по сравнению с прошлым годом.
На 30.09.2013г. количество действующих ПОС терминалов и банкоматов 225 единиц и 61 единица соответственно, путем безналичных расчетов через банковские платежные карты было проведено операций на сумму 483,2 млн. сомони, в соотношении с таким же периодом 2012 года сумма увеличилась в 2,2 раза, количество транзакций при помощи банковских национальных увеличилось на 73%.
Количество пенсионеров, обслуживание которых осуществляет Амонатбонк на 30.09.2013г. составило 602 834 человек органов социальной защиты населения с месячной потребностью в размере 112,1 млн. сомони и 18 535 пенсионеров органов правовой защиты с ежемесячной потребностью в размере 10 млн. сомони.
В сравнении с подобным периодом прошлого года количество пенсионеров органов социальной защиты населения в Республики увеличилось на 16 665 человек увеличилось или на 2,8%, с увеличением ежемесячной потребности на 15,1 млн. сомони или 15,6 %.
За 9 месяцев 2013г. Государственным Агентством социального страхования и пенсии перечислено 995,8 млн. сомони на счета филиалов Амонатбонка для выплаты пенсии пенсионерам органов социальной защиты населения. Остаток на начало года на данных счетах составлял 26,7 млн. сомони. Общая сумма перечисленная на счета пенсионеров за указанный период составила 1003,3 млн. сомони.
По разным причинам, одна из которых смертность пенсионеров филиалами Амонатбонка было возвращено 6,2 млн. сомони на счета Государственного агентства социального страхования населения и пенсии.
За данный период финансирование со стороны Министерства финансов РТ для выплаты пенсий пенсионерам правозащитных органов составило 89,4 млн. сомони, данная сумма в полном размере выплачена по назначению.
Следует отметить, 20 мая 2013 года подписано еще одно кредитное соглашение с Государственным банком развития Китая (ГБРК) о финансировании сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса в объёме 8,5 млн. долл. США.
Развивается сотрудничество ГСБ РТ “Амонатбонк” и Исламского банка развития (ИБР). 21 августа 2009 года было подписано соглашение с ИБР о предоставлении микрофинансовых услуг для снижения бедности и достижения экономического роста, посредством кредитования и технического оснащения на сумму 2,5 млн. долл. США.
Банк за счет внутренних и иностранных инвестиций за 9 месяцев 2013 года выдал кредиты 14 935 человек на общую сумму 229,4 млн. сомони, что больше на 33% в сравнении с аналогичным периодом 2012 г. (172,5 млн. сомони).
Таким образом, с целью развития малого и среднего бизнеса для предпринимателей в горных местностях, занимающихся сельскохозяйственным производством, Амонатбонк предоставил кредиты 14 876 клиентам, на общую сумму 114,7 млн. сомони, что на 50% больше, чем в прошлом году за этот период.
За данный период Амонатбонк оказал материальную помощь нуждающемуся населению на общую сумму 222,8 тысяч сомони.
Международное сотрудничество ГСБ РТ «Амонатбонк» в течение 10 лет:
В 2004 году на Генеральной Ассамблее в городе Брюсселе (Бельгия) Государственный сберегательный банк Республики Таджикистан «Амонатбонк» стал членом Всемирного института сберегательных банков (WSBI). В рамках этого сотрудничества ГСБ РТ «Амонатбонк» участвовал в разработке проектов: «Удвоение сберегательных счетов малоимущих семей в развивающихся странах», «Продвижение инновационных систем денежных переводов и инвестиционных каналов для мигрантов».
21 мая 2005 года подписано соглашение с ИБР по обеспечению новейшими технологиями и приобретению банковской программы «RS - bank».
12 марта 2007 года подписано Субзаемное соглашение между ГСБ РТ «Амонатбонк» и Национальным банком Таджикистана о предоставлении ресурсов от АБР на сумму 1 415 000 долл. США, с целью организации и развития финансового посредничества.
В соответствие с Указом Президента Республики Таджикистан от 20 июня 2008 года за №481 ГСБ РТ «Амонатбонк» представляет Республику Таджикистан в Межбанковском объединении ШОС.
28 августа 2008 года между Государственным сберегательным банком Республики Таджикистан «Амонатбонк» и ГБРК в присутствие Президентов Республики Таджикистан и Китайской Народной Республики было подписано Соглашение о сотрудничестве.
9 Апреля 2009 года подписано кредитное соглашение с ГБРК о финансировании сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса в объёме 5 млн. долл. США.
21 августа 2009 года было подписано соглашение с ИБР о предоставлении микрофинансовых услуг для снижения бедности и достижения экономического роста, посредством кредитования и технического оснащения на сумму 2,5 млн. долл. США.
2 июня 2010 года подписано соглашение с ГБРК о предоставлении кредита в объёме 5 млн. долл. США на финансирование развития сельского хозяйства и поддержки населения горных и предгорных районов.
2 июня 2010 года подписано соглашение между Республикой Таджикистан и Китайской Народной Республикой о предоставлении 33 млн. китайских юаней на развития внешней торговли.
30 апреля 2010 года было подписано два соглашения с ЕБРР. Первое соглашение на сумму 1 000 000 долл. США с целью реализации проекта «Программа оказания финансовой помощи сельскому хозяйству Республики Таджикистан». Второе соглашение на сумму 1 000 000 долл. США предназначенных на торговое финансирование.
6 июня 2012 года подписано Кредитное соглашение с ГБРК о финансировании сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса в объёме 10 млн. долл. США.
6 июня 2012 года подписан Меморандум о взаимопонимании между ГСБ РТ «Амонатбонк» и ГБРК по обучению кадров и обмену опытом.
20 мая 2013 года подписано Кредитное соглашение с ГБРК о финансировании сельского хозяйства, малого и среднего бизнеса в объёме 8,5 млн. долл. США.
Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль.
Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.
Основными видами доходов отделения банка являются:
проценты, уплачиваемые физическими и юридическими лицами за пользование кредитом;
компенсация за разницу в процентных ставках по льготным кредитам;
доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и иным ценным бумагам.
Основными видами расходов отделения банка являются:
проценты по вкладам (депозитам) физических лиц и депозитам
юридических лиц;
административно-хозяйственные и операционные расходы;
износ основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;
расходы на техническое обслуживание вычислительной техники;
расходы на инкассацию;
расходы на выплату процентов по кредитам;
расходы на выплату заработной платы;
прочие расходы.
Финансовая отчетность Банка подготовлена в
соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), включая
Международные стандарты бухгалтерского учета (МСБУ) и Разъяснения, которые
издает Комитет по Международным стандартам бухгалтерского учета. Банк ведет
свой учет в соответствии с правилами и положениями, регулирующими банковскую
деятельность и бухгалтерский учет в Таджикистане.
.2 Анализ безналичных расчетов ГСБ РТ
«Амонатбонк»
Безналичные расчеты - это платежи и выплаты осуществляемые без использования наличных денег. Чем менее устойчива экономика, тем больше удельный вес наличных расчетов. Процент наличности в денежном обороте страны отражает степень экономической и общественной стабильности государства.
В настоящее время экономика Таджикистана переживает этап становления, набирает международные обороты, стремиться к занятию своей ниши на мировых рынках экспорта и импорта. Выступает инициатором в проектах направленных на развитие бизнеса, а также эффективной организации труда. Таджикистан выходит на новый этап развития экономики. И одним из наиболее первостепенных задач перед государством стремящимся занять позиции среди развивающихся стран - переход на безналичный расчет. Во многих странах мира доля безналичных расчетов уверенно растет, сегодня в Китае, США, Швеции, Южной Корее и в странах Евросоюза она составляют большую часть денежных операций. Когда нет наличных денег, снижаются возможные риски, одни из которых - ограбление и неучет наличных средств. Решается вопрос хранения и транспортировки, в многие разы увеличивается скорость переводов, значительно уменьшаются издержки на изготовление денежных купюр и монет. Негативными факторами крупного количества наличных денег являются - затраты на выпуск новых денег, обмен ветхих денег, дополнительное количество работников по данному направлению, излишняя трата времени клиентов, несоответствующее обслуживание.
Количество держателей банковских карт эмитированных ГСБ РТ “Амонатбонк” составляет 283 030 постоянных клиентов, что на 76 737 человек больше, чем в прошлом году. Из них владельцы карт Visa
941 человек, Амонаткорт (региональные) - 281 089 человек, 249 335 которых пенсионеры. Из общего количества пластиковых карт Амонатбонка 37 % в обращении национальные карты “Корти милли”.
бюджетных учреждения для проведения расчетов с сотрудниками используют платежные карты Амонатбонка, за неполный текущий год рост в этом направлении составил 58%.
На сегодняшний день терминальная сеть ГСБ РТ «Амонатбонк» охватывает 20 районов и городов страны и составляет 225 ПОС терминалов и 61 банкомат. За 9-ть месяцев текущего года через банковские платежные карты было проведино операций на сумму 483,2 млн. сомони, в соотношении с таким же периодом 2012 года сумма увеличилась в 2,2 раза, количество транзакций при помощи национальных банковских карт увеличилось на 73%.
834 пенсионера органов социальной защиты населения обслуживает филиальная сеть Банка (данные на 30.09.2013г.), с месячной потребностью в размере 112,1 млн. сомони и 18 535 пенсионеров органов правовой защиты с ежемесячной потребностью в размере 10 млн. сомони. Для материальной поддержки пенсионеров выпуск и замена банковских карт, а также услуги по выплате пенсий через банкоматы ГСБ РТ «Амонатбонк» предоставляются бесплатно. Благодаря возможности получать пенсию через пластиковые карты пенсионерам не приходится простаивать в очередях и зависить от доставки наличных денежных средств в отдаленные районы Республики. С помощью банковской карты пенсию можно получать своевременно в любом доступном терминале Амонатбонка.