Введиние
Современное наличное денежное обращение представляет собой огромную отрасль по производству, печати, обращению, пересчету, хранению и уничтожения денежных знаков. До сих пор, одной из самых затратных статей в работе с наличностью в денежной сфере, является транспортировка наличных денег. В связи с большими затратами и требований современности - оперативности и надежности банковских операций, роль наличных денег постоянно снижается.
Безналичные расчеты способствуют непрерывности банковских операций, возникая на начальной и на конечной стадии финансовых отношений. При четкой работе банков безналичные расчеты обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Однако между налично-денежным и безналичным обращением существует взаимозависимость, проявляющаяся в переход от наличных денежных средств в банковский счет, и наоборот.
Кредитные организации могут одновременно осуществлять межбанковские расчеты несколькими способами, но при этом они должны исходить из принципов надежности, целесообразности и ускорения прохождения расчетов. Эти принципы присущи безналичным расчетам, которые способствуют экономически важному процессу в ускорении оборачиваемости оборотных средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек на обращения денежных средств.
Большому использованию безналичных расчетов способствуют межбанковские отношения, разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью контроля и регулирования финансовых процессов.
Безналичные расчеты - главная составляющая (90%) всех денежных расчетов в банковской системе. Постоянно идет разработка оптимальных методов и способов усовершенствования эффективности безналичных расчетов в сфере деятельности банков.
Актуальность данного вопроса, а также необходимость комплексного подхода при рассмотрении организации и выбора способов расчетов определили выбор темы исследования.
Цель дипломной работы - проанализировать сущность, состояние и перспективы развития безналичных расчетов в банках Республики Таджикистан.
Задачи дипломной работы:
раскрыть понятие и сущность безналичных расчетов;
рассмотреть принципы организации безналичных расчетов;
исследовать способы и формы безналичных расчетов;
проанализировать нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов;
охарактеризовать национальную платежную систему РТ;
дать оценку системе безналичных расчетов в банках РТ на примере Государственного сберегательного банка РТ « Амонатбонк».
раскрыть направления совершенствования и перспективы развития безналичных расчетов. безналичный расчет банк
Дипломная работа состоит из трех глав. Первая глава посвящена определению, сущности и принципов безналичных расчетов. Во второй главе проводится анализ организации безналичных расчетов в банках на примере в ГСБ РТ «Амонатбонк». Здесь дается оценка эффективности осуществления безналичных расчетов в банковской сфере РТ. В третьей главе рассмотрены недоработки и проблемные аспекты в существующей системе платежно-расчетной системы, предоставлен ряд мер по совершенствованию безналичных расчетов, а также перспективы развития безналичного обращения.
Объектом исследования является безналичные расчеты в банках РТ. Предметом исследования являются принципы, способы, формы и проявления безналичных расчетов в банковской системе РТ.
Теоретической и информационной базой
исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по банковскому
делу и финансам, данные отечественных статистических исследований, материалы
средств массовой информации, анализ проводимых мониторингов Национальным банком
РТ, годовая и периодическая отчетность ГСБ РТ «Амонатбонк», а также финансовые
показатели коммерческих банков и кредитных организаций Республики Таджикистан и
других стран.
ГЛАВА 1. Сущность и принципы безналичных
расчетов
.1 Сущность и экономическое значение безналичных
расчетов
Существующая в настоящее время система безналичных расчетов возникла не сразу, она сложилась в результате многолетних трудов, как практиков, так и теоретиков в области юриспруденции и экономики. Безналичные расчеты предполагают обязательное участие экономических посредников - банков или иных видов кредитных организаций, специализирующихся на осуществлении расчетов, поэтому было бы правильным появление безналичных расчетов связывать с возникновением кредитно-банковской системы.
С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около десяти процентов. Безналичные расчеты это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Значение безналичных расчетов велико, так как:
безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.
Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение.
Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот. Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов - основополагающие начала их провединия. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям: своевременности, надёжности, эффективности.
Правовой режим осуществления расчётов и платежей - обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества.
Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция, что безналичные расчёты - это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России. Сложность и важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразия посредством регулирования.
К главным законодательным источникам регулирования расчётов относятся:
Гражданский кодекс РТ;
Закон республики Таджикистан «О Национальном банке Таджикистана »;
Закон республики Таджикистан «О банковской деятельности» от 26.12.2011 г. №782;
Инструкция № 193 «О безналичных расчетах в Республике Таджикистан»).
К сожалению, существующая в Таджикистане неопределенность правовых условий на данный момент порождает правовой риск.
Осуществление расчётов преимущественно по
банковским счетам. Наличие банковских счетов, как у получателя, так и
плательщика - необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся
юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий
счёт. Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор
банковского счёта - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права,
так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и
функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим
порядком создания предприятий, их правовым статусом.
.2 Принципы безналичных расчетов
С развитием экономики изменяются основы системы безналичных расчетов, в том числе принципы их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в провединии всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.
В рыночных условиях хозяйствования провединие расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия. Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и к физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Также существуют экономические принципы безналичных расчетов:
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина Таджикистана, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и так далее.
Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введиние принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции, то есть до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);
немедленно после завершения торговой операции (например, платежным поручением плательщика);
через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность
погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление
нового срока по данному платежу, то есть продление первоначально установленного
срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и
невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении
намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.
В зависимости от характера ликвидных средств, следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).