Средства ФСС РФ используются:
• на выплату пособий по больничным листам (по временной нетрудоспособности, беременности и родам), а также пособий на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 года (доля этих расходов составляет около 70%);
• на выплату пособий на лечение и оздоровление трудящихся;
• на частичное финансирование содержания санаториев-профилакториев и оздоровительных детских лагерей;
• на содержание исполнительной дирекции Фонда. Выплата пособий производится по месту основной работы лица, имеющего право на пособие, либо в органах социальной защиты населения по месту жительства.
Контроль за расходованием средств на социальное страхование возложен на ФСС РФ с участием профсоюзов.
Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Важнейшим нормативным правовым актом, регулирующим ОМС, является Федеральный закон от 29.11.2010 г. № 326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», который устанавливает правовые, экономические и организационные основы медицинского страхования населения в РФ, определяет средства ОМС в качестве одного из источников финансирования медицинских учреждений и закладывает основы системы страховой модели финансирования здравоохранения в стране.
Деятельность ФФОМС регулирует Постановление Правительства РФ от 29.07.1998 г. № 857 «Об утверждении устава Федерального фонда обязательного медицинского страхования»
Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и призвано обеспечить гражданам РФ равные возможности получения медицинской и лекарственной помощи за счет обязательного медицинского страхования.
В соответствии с Законом РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-1 «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» (утратил силу) в России были созданы фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС): Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; территориальные фонды обязательного медицинского страхования (далее - ТФОМС).
Устав ФФОМС утвержден постановлением Правительства РФ.
Руководство деятельностью фонда осуществляют правление и исполнительная дирекция во главе с исполнительным директором, который назначается Правительством РФ по согласованию с правлением фонда. Контроль за деятельностью ФФОМС осуществляет ревизионная комиссия.
Основная функция ФФОМС состоит в выравнивании условий деятельности территориальных фондов по финансированию программ обязательного медицинского страхования.
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования создаются по решению органов государственной власти субъекта РФ для финансирования территориальных программ обязательного медицинского страхования.
ТФОМС обязательного медицинского страхования выполняет следующие функции:
• аккумулирует финансовые средства территориального фонда на обязательное медицинское страхование;
• осуществляет финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования;
• осуществляет финансово-кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;
• выравнивает финансовые ресурсы городов и районов, направляемые на проведение обязательного медицинского страхования;
• организует банк данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ТФОМС и осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением взносов.
Для выполнения своих функции территориальный фонд может создавать в городах и районах филиалы.
Финансовые ресурсы ФФОМС образуются в основном:
• за счет страховых взносов на обязательное медицинское страхование по тарифу, установленному Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», в части зачисления в ФФОМС;
• за счет доходов от размещения временно свободных средств ФФОМС;
• за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета.
Доходы территориальных фондов образуются в основном:
• за счет страховых взносов на обязательное медицинское страхование по установленному законодательством РФ тарифу в части, зачисляемой в ТФОМС;
• за счет доходов от размещения временно свободных средств ТФОМС;
• за счет межбюджетных трансфертов из ФФОМС и из бюджетов субъектов РФ, передаваемых ТФОМС, в том числе поступлений в качестве страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование неработающего населения уплачивают правительства субъектов РФ и местные администрации за счет средств, предусматриваемых в их бюджетах.
Тарифы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, действующие с 1 января 2011г.:
ФФОМС - 3,1% (с повышением до 5,1% с 01.01.2012г.)
ТФОМС - 2,0% (с понижением до 0,0% с 01.01.2012г.)
Расходование средств Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования осуществляется в соответствии с их бюджетами, утвержденными соответственно федеральным законом, законами субъектов РФ.
В структуре поступлений в ФФОМС преобладают страховые взносы и средства федерального бюджета.
В составе расходной части бюджета ФФОМС основное место занимают трансферты, передаваемые территориальным фондам ОМС на выполнение территориальных программ по обязательному медицинскому страхованию и мероприятий в рамках этих программ, а также на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по оказанию медицинской помощи и обеспечению лекарствами.
Федеральным законом от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» предусмотрено образование страховых медицинских компаний. Осуществлять деятельность такие компании могут лишь при наличии лицензии на обязательное медицинское страхование. Их задача состоит в подборе дееспособных медицинских учреждений и выполнении функций посредника между ТФОМС и медицинским учреждением.
Средства ТФОМС направляются страховым медицинским компаниям.
Всем гражданам России по месту жительства или работы страховая компания выдает страховой полис, по которому гражданин получает бесплатно гарантированный объем медицинских услуг. В этот объем входит как минимум скорая медицинская помощь, лечение острых заболеваний, обслуживание беременных и медицинская помощь детям, пенсионерам, инвалидам.
Действующую в настоящее время систему медицинского обслуживания население не одобряет. Медицинские страховые компании в системе обязательного медицинского страхования, по мнению независимых экспертов, не нужны, их функции могут выполнять сами территориальные фонды без посредников.
Наряду с обязательным медицинским страхованием в России с 1992 г. введено
добровольное медицинское страхование, которое осуществляется за счет чистой
прибыли организаций (предприятий) и личных средств граждан путем заключения
договоров добровольного медицинского страхования. Оно позволяет гражданам
получать дополнительные медицинские услуги сверх установленных обязательным
медицинским страхованием.
Учитывая актуальность проблемы реализации механизма социального страхования в нашей стране, для сравнения предлагается ознакомиться с формированием системы социального страхования за рубежом.
Особенность социальной политики промышленно - развитых стран заключается в том, что она направлена не просто на защиту человека от социальных рисков (утраты дохода в связи с болезнью, инвалидностью и старостью), но и на недопущение резкого материального и социального неравенства, на обеспечение достаточно высокого уровня социальной поддержки и помощи нуждающимся слоям населения, на предоставление гражданам доступа к качественным услугам здравоохранения и образования
Общими чертами всех систем социального страхования, которые сложились в различных государствах, являются следующие:
финансирование социальных выплат за счет денежных средств страховых фондов, формирующихся из взносов работников и работодателей с привлечением государственных субсидий;
осуществление социальных выплат в соответствии с трудовым стажем и предыдущим заработком работника, на основании законодательно установленных правил;
специализация страховых выплат в зависимости от природы социальных рисков: страхование по болезни, пенсионное страхование, страхование от несчастных случаев на производстве, страхование по безработице и др.;
государственное регулирование: от публично-правового регулирования до прямого государственного управления, и - контроль осуществления социального страхования.
В большинстве развитых стран мирового сообщества финансовые механизмы социального страхования используют принцип автономности от государственного бюджета, а также актуарные методы расчета для поддержания сбалансированности финансового обеспечения в долгосрочной перспективе. При всем многообразии форм фондов, их организация, как правило, сводится к трем видам:
финансовые ресурсы фондов социального страхования включаются в государственный бюджет как его составная часть, их ресурсы могут быть заимствованы для публичных целей (США, Великобритания);
социальное страхование осуществляется через государственные внебюджетные фонды, имеющие целевой и независимый характер в расходовании денежных средств (Италия, Финляндия);
коллективный режим социального страхования, финансовые ресурсы фондов которого находятся в ведении негосударственных, в том числе частных организаций или самостоятельных государственных институтов, а государство через специальные органы контролирует соблюдение законодательства в этой сфере (Германия, Франция, Япония).
Главными источниками финансирования социального страхования в странах с рыночной экономикой являются страховые взносы застрахованных и работодателей, а также субсидии государства. Страховые взносы работодателей и самих застрахованных играют роль основного источника, обеспечивающего выплату пенсий и компенсаций за утрату дохода, пропорционально его величине, а средства государства предназначаются для выплат общего характера и обеспечения минимального уровня страховых пособий, если для этого недостаточно поступающих страховых взносов. Доля каждого из этих источников сильно колеблется по странам. Во многих из них (Австрия, Бельгия, Италия, Испания, Португалия, Нидерланды, США, ФРГ, Япония и др.) отчисления работодателей и застрахованных составляют примерно 70-80% всех поступлений в страховые фонды.
Мировой опыт демонстрирует перспективность развития национальных систем обязательного социального страхования. Они существуют как самостоятельные, с высокой степенью автономности институты социальной защиты. Государственное социальное обеспечение дополняет, но не поглощает социальное страхование.
Позднее появляются обязательные формы социального страхования, когда государство законодательно обязывает определенные группы населения страховать себя или третьих лиц от того или иного вида социального риска. Таким образом, существующие сегодня во многих развитых странах системы социального страхования основаны на единстве и взаимодействии добровольных и обязательных (в том числе государственных) систем страхования.
В настоящее время за рубежом используются в основном две формы добровольного социального страхования. Первая - связана с организацией социального страхования (главным образом пенсионного) самим работодателем. Практикуется эта система обычно в странах с развитой коллективно-договорной структурой (Канада, США, Япония и др.) Существенным недостатком данной системы является ее ограниченность рамками фирмы, поэтому зачастую в коллективных договорах предусматривается право работника при смене места работы перевести свой персональный пенсионный или страховой счет в другую фирму.
Вторая форма договорного социального страхования предусматривает заключение работодателем договора в интересах работников с внешними по отношению к предприятию страховыми учреждениями. Так, дополнительное пенсионное страхование через страховые компании, негосударственные пенсионные фонды предполагает различные варианты и формы страхования. Самыми распространенными являются выкуп страхового полиса страховой компании и страхование в негосударственных пенсионных фондах. В первом случае работодатель, выкупая страховой полис, представляющий пожизненную ренту, перекладывает риск, связанный с обеспечением предусмотренной пенсии, на страховой сектор. Во втором случае дополнительное пенсионное страхование обеспечивают специальные пенсионные фонды. Они могут финансироваться либо за счет страховых взносов работников и работодателей (Германия, Австрия, Франция и др.), либо только взносов работодателей (США, Финляндия и др.).
В Европе существуют три типа моделей обязательного социального страхования, которые различаются принципами создания материальной базы:
. Модель Бевериджа распространена в Великобритании, Ирландии и некоторых других странах Северной Европы. Здесь финансирование идет через налоговую систему, поэтому бюджет социального страхования напрямую зависит от формирования государственного бюджета.
. Модель частного страхования в основном распространена в Бельгии, Финляндии и Португалии. Здесь обязательное социальное страхование строится исключительно на коммерческой деятельности частных страховых компаний.
. Модель Бисмарка используется в Германии, Австрии, Люксембурге, Франции, Италии. Она построена на основе принципа сбора страховых взносов, установленных в соответствии со страховыми тарифами. Но обязанность по компенсации производственных несчастных случаев не входит в сферу государственной ответственности, а возлагается на особые структуры - так называемые бесприбыльные корпорации «публичного права», которые, тем не менее, ведут свою работу под контролем государственных органов. Таким образом, эта модель сочетает принципы и государственной и частной форм социальной защиты.
Поскольку именно модель Бисмарка наиболее близка традиционному построению системы обязательного социального страхования принятой в России - и в исторической ретроспективе, и в настоящее время - имеет смысл подробнее рассмотреть ее использование.
Основная концепция этой системы состоит в том, что ответственный за компенсирование в результате наступления страхового случая, должен иметь возможность принимать меры по его предотвращению. То есть предприниматель должен быть заинтересован в снижении профессиональных рисков, должен стремиться к профилактике несчастных случаев.
Наиболее выразительны принципы использования этой модели в Германии, где она получила системную завершенность. Важно отметить следующие особенности этой системы:
. независимость бюджета страховых товариществ от государственного финансирования;
. организационную самостоятельность отдельных страховых товариществ;
. самоуправляемость и постоянный взаимоконтроль работодателей и работников на всех уровнях.
Многолетний опыт немецких страховых компаний свидетельствует, что профилактика выгоднее компенсации, а реабилитация в случае страхового случая выгоднее пенсионного содержания. При наступлении страхового случая компенсация временной нетрудоспособности разделяется так: первые шесть недель оплачивает предприниматель, затраты в следующие шесть недель берет на себя профессиональное товарищество. Фонды профессиональных товариществ складываются из законодательно установленных страховых тарифных взносов. Они имеют целевое назначение и полностью оплачиваются предпринимателем. Единой ставки страхового тарифа в Германии нет, каждое профессиональное товарищество выплачивает особую ставку. Профессиональные товарищества, как правило, имеют значительное имущество: специализированные клиники, санатории, профилактории, спортивные комплексы.