Материал: Шурухнова Д.Н. Банковское право
81
иные требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных банковским законодательством, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций.
Надзор за соблюдением банковского законодательства заклю-
чается в проверке соблюдения кредитными организациями законодательства о порядке совершения банковских операций и иных сделок, антимонопольного законодательства, законодательства о защите прав потребителей банковских услуг, законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, соблюдения кредитными организациями (их филиалами) нормативных актов Банка России по организации наличного денежного обращения и ведения кассовых операций, в том числе осуществления контроля за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, законодательства о страховании банковских вкладов и т. п. В рамках указанного направления банковского надзора необходимо специально выделить валютный надзор, т. е. надзор за соблюдением кредитными организациями (их филиалами) валютного законодательства.
Цель надзора за финансово неустойчивыми кредитными орга-
низациями заключается в организации Банком России системы мер по предупреждению их банкротства. Надзор за кредитными орга-
низациями после отзыва банковской лицензии направлен на пре-
дупреждение хищения их имущества. Он реализуется, главным образом, в деятельности временной администрации Банка России, которая назначается после отзыва банковской лицензии1.
Из анализа Закона о Банке России, а также нормативных актов Банка России можно сделать вывод, что на сегодняшний день банковский надзор осуществляется в следующих формах:
–дистанционный анализ бухгалтерской и финансовой отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России;
–инспекционные проверки (с выходом на место);
1 Ефимова Л. Г. Банковское право. М.: Статут, 2010.
82
–кураторство1.
Входе проведения дистанционного анализа бухгалтерской и финансовой отчетности, как и в ходе проведения инспекционных проверок, проверяемый период охватывает деятельность кредитной организации за определенный временной промежуток в прошлом, т.е. выводы по результатам проведенной проверки, анализа отчетности актуальны по состоянию на определенную отчетную дату прошедшего времени, и полученные показатели финансового состояния конкретного банка характеризуют его прошлую деятельность и не могут отражать финансовое состояние на текущий момент. Как показывает практика, в настоящее время Банком России в основном применяется так называемый последующий надзор.
Основной формой банковского надзора является проверка. Целью проводимых Банком России проверок кредитных организаций являются оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, оценка соблюдения законодательства и нормативных актов Банка России, оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активовкредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала), финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.
Надзор в форме кураторства может быть как контактным (с выходом на место), так и дистанционным.
Всоответствии с п. 2.5 Положения о кураторах2 в ходе исполнения своих обязанностей куратор производит оценку достоверности отчетности закрепленной за ним кредитной организации; осуществляет оценку ее экономического положения; выявляет нарушения (недостатки) в деятельности кредитной организации на возможно более ранних стадиях их появления, а также ситуации, угрожающие законным интересам ее кредиторов и вкладчиков, стабильности банковского сектора региона и (или) стабильности банковской системы Россий-
1Семкин А. А. Особенности форм банковского надзора // Налоги. – 2011. –
№5.
2Положение о кураторах кредитных организаций (утв. Банком России 7 сентября 2007 г. № 310-П).
83
ской Федерации; оценивает перспективы деятельности кредитной организации; готовит в соответствии с нормативными актами Банка России предложения о режиме надзора за закрепленной за ним кредитной организацией, а также разрабатывает проект программы надзора за данной кредитной организацией.
Проблемы, проявившиеся в деятельности банковского сектора в ходе кризиса, свидетельствуют о недостатках банковского регулирования и банковского надзора. Основным недостатком является реализация при осуществлении функций по банковскому надзору в значительной степени формальных подходов.
Одной из причин указанного недостатка остается ограниченность правовых возможностей Банка России по реализации содержательных подходов к оценке рисков кредитных организаций. В существенной степени законодательство Российской Федерации не отвечает международным стандартам в части возможностей осуществления надзора на консолидированной основе и определения (в целях ограничения концентрации рисков) критериев связанности заемщиков между собой и связанности заемщиков с банком. Также не соответствует международным подходам к осуществлению эффективного надзора перечень имеющихся в распоряжении Банка России мер надзорного реагирования на недостатки в деятельности кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов.
2. Правовой статус органов, осуществляющих государственный банковский надзор
Надзорные функции Банка России осуществляются через действующий на постоянной основе орган – Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Правовой статус Комитета банковского надзора утвержден решением Совета директоров Банка России1.
Комитетом руководит председатель Комитета, назначаемый Председателем Банка России из числа членов Совета директоров Банка России.
К компетенции Комитета относятся вопросы, связанные с осуществлением:
1 Положение о Комитете банковского надзора Банка России (утв. решением Совета директоров Банка России от 24 января 2014 г., протокол № 2) // Вестник Банка России. – 2014. – № 18.
84
–регулирующих и надзорных функций Банка России в области банковской деятельности, в том числе совершенствованием методологии банковского надзора и регулирования деятельности кредитных организаций;
–отдельных функций Банка России в области финансового мониторинга и валютного контроля;
–иных функций, возложенных на Комитет законодательством. Комитет по вопросам, отнесенным к его компетенции:
1)проводит обсуждения;
2)подготавливает по поручению Председателя Банка России необходимую информацию Национальному банковскому совету Банка России по вопросам, входящим в его компетенцию;
3)готовит предложения Совету директоров Банка России и Председателю Банка России;
4)принимает решения по вопросам:
–государственной регистрации кредитных организаций при их создании;
–выдачи генеральных лицензий на осуществление банковских операций, лицензий на привлечение во вклады денежных средств физических лиц банкам, ранее не имевшим такого права;
–вынесения заключения о соответствии банков требованиям к участию в системе страхования вкладов;
–формирования собственных средств (капитала) кредитных организаций с использованием инвесторами ненадлежащих активов;
–назначения временной администрации по управлению кредитной организацией;
–аннулирования и отзыва у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций, а также государственной регистрации кредитных организаций в связи с их ликвидацией;
–выдачи кредитным организациям разрешений на создание на территории иностранного государства филиалов и дочерних организаций;
–применения мер воздействия к кредитным организациям в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России;
–оценки качества управления кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента;
–утверждения перечня системно значимых кредитных организаций, определяемых нормативным актом Банка России;
85
5)рассматривает проекты нормативных актов Банка России, введение которых может повлиять на достижение целей банковского регулирования и банковского надзора;
6)заслушивает при необходимости на заседаниях Комитета руководителей (представителей) территориальных учреждений Банка России;
7)координирует деятельность структурных подразделений Банка России по вопросам, отнесенным к компетенции Комитета;
8)осуществляет в соответствии с ч. 1 ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации, в том числе по материалам структурных подразделений Банка России, его территориальных учреждений, членов Комитета;
9)в случае возникновения ситуаций, угрожающих законным интересам вкладчиков и кредиторов кредитных организаций (банковских групп), стабильности банковской системы Российской Федерации, в соответствии с ч. 2 ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» принимает меры, предусмотренные ст. 74 указанного Федерального закона, а также ходатайствует перед Советом директоров Банка России об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению кредитных организаций;
10)рассматривает предложения заинтересованных структурных подразделений Банка России по определению экономического содержания, принципов признания, оценки и финансового результата банковских операций и иных сделок кредитных организаций, принимает по этим вопросам рекомендации и представляет их на утверждение Совета директоров Банка России.
Заседания Комитета проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц. Решения Комитета принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя Комитета является решающим. В случае необходимости решения могут быть приняты путем визирования проекта решения Комитета. Решения Комитета исполняются в месячный срок, если в самом решении не определен иной срок. Решения Комитета, принятые на заседании Комитета, оформляются протоколом. Информация о решениях Комитета представляется ежеквартально Совету директоров Банка России.