Дипломная работа: Разработка предложений по повышению рентабельности деятельности хозяйствующего субъекта

По данным таблицы 8 видно, что в структуре персонала предприятия преобладает удельный вес промышленно-производственного персонала (83,2 и 84,7% от общей численности персонала в 2016 и 2017 гг. соответственно), что является типичным для предприятий, занимающихся производственной деятельностью.

Существенных изменений в структуре персонала предприятия за анализируемый период не было, а общая численность увеличилась на 18 человек, что составило около 10%.

Увеличение численности персонала было обусловлено ростом объема производства в отчётном году.

Важной характеристикой использования персонала является отработанное работниками время. Рассмотрим динамику отработанного времени на ОАО «ЭЛЕКТРОСИГНАЛ» (табл. 9).

Таблица 9 Показатели отработанного времени

Как видно из табл. 9 общее время, отработанное работниками, увеличилось в 2017г. на 29344 чел.-часов или на 9,3%. Данное сокращение явилось следствием роста среднесписочной численности работников в отчетном году.

В рамках анализа важно оценить насколько эффективно используется персонал предприятия. Для этого рассчитаем показатели производительности труда: выработку и трудоемкость, а также рассмотрим их динамику за 2016- 2017гг. (табл. 10).

Таблица 10 Показатели производительности труда работников предприятия

Из таблицы 10 видно, что эффективность использования персонала ОАО «ЭЛЕКТРОСИГНАЛ» в 2017г. по сравнению с 2016г., значительно повысилась, о чем свидетельствует рост показателей выработки и снижение трудоемкости.

Среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 414,8 тыс. руб. или 49 %, среднедневная - на 1956 руб. или 50%, а среднечасовая - на 245 руб.

Трудоемкость при этом снизилась на 0,68 чел.- часа или 33%.

Следует отметить, что подобная положительная динамика показателей была вызвана увеличением объема выручки от реализации.

При анализе персонала предприятия также следует оценивать динамику затрат на оплату их труда, а также сопоставлять ее с темпами роста производительности труда.

Показатели затрат на оплату труда работников предприятия и их динамика отражены в табл. 11.

Таблица 11 Показатели оплаты труда работников предприятия, тыс. руб.

По всем показателям затрат на оплату труда работников, согласно данных табл. 11, в отчетном году наблюдается незначительный рост.

Так, общий годовой фонд оплаты труда увеличился на 7049 тыс. руб. или около 14%, среднегодовая заработная плата одного работника - на 3,8%, а среднечасовая - приблизительно на 4,3%.

Таким образом, при росте совокупного фонда оплаты труда, заработная плата на одного работника и за единицу отработанного времени увеличились несколько меньше. Это явилось следствием имевшего места роста численности работников в отчетном году.

При сопоставлении с темпами роста производительности труда видно, заработная плата на предприятии увеличивается чуть меньшими темпами, чем выработка работников. Это согласуется с принятым в экономике правилом, согласно которому рост выработки должен опережать рост заработной платы, при этом данный рост оправдан как фактор мотивации труда работников, тем более, что уровень оплаты труда на предприятии был относительно невысоким.

Для любого предприятия, функционирующего на коммерческой основе и имеющего целью получение максимально возможной прибыли, важное значение имеет эффективное управление затратами. Управленческие решения по оптимизации затрат, в свою очередь базируются на результатах анализа их состава, структуры и динамики.

Затраты ОАО «ЭЛЕКТРОСИГНАЛ» в динамике за 2016 -2017гг. приведены в таблице 12.

Таблица 12 Структура и динамика затрат предприятия, тыс. руб.

Данные представленные в табл. 12 для большей наглядности можно отразить в виде круговых или секторных диаграмм (рис. 6).

Рис. 6. Структура затрат предприятия за 2016-2017гг.

Как следует из данных таблицы 12 и рис. 6 в составе затрат предприятия в 2016г. наибольшую долю имеют затраты на оплату труда (около 42%), также высока доля материальных затрат (почти 34%).

Доля остальных элементов затрат является не столь существенной.

В 2017г. преобладающей стала доля материальны затрат - 53,7%, а доля затрат на оплату труда сократилась до 29%.

В целом затраты предприятия в 2017г. увеличились на 878,4 млн. руб. или 65%. Увеличение в отчетном году произошло по всем элементам затрат за исключением амортизации. Наибольший рост при этом наблюдается по таким статьям как материальные затраты (прирост составил 66,3 млн. руб.), оплата труда (7 млн. руб.), а также прочие затраты (3,2 млн. руб.).

Рост затрат в 2017г. в целом является обоснованным, так как он является следствием роста объема производства и реализации, но при этом темпы роста затрат выше.

В таблице 13 представлены данные о динамике показателя затрат на рубль произведенной и реализованной продукции.

Таблица 13 Динамика затрат на рубль товарной продукции

Из данных табл. 13 видно, что динамика показателя является отрицательной с экономической точки зрения - в отчетном году на каждый рубль произведенной и реализованной продукции предприятие стало тратить на 5,6 копейки или на 7,6% больше затрат, чем в прошлом году, т.е. хозяйственная деятельность предприятия стала более затратоемкой. Как было отмечено ранее, это явилось следствием того, что темпы роста себестоимости оказались выше темпов роста выручки.

В завершении анализа деятельности предприятия, как правило, оценивается его финансовое состояние. Финансовое состояние предприятие можно оценить с помощью группы показателей, характеризующих его платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость.

Динамика данных показателей для ОАО «ЭЛЕКТРОСИГНАЛ» приведена в таблице 14.

Таблица 14 Показатели финансового состояния предприятия

Для оценки платежеспособности предприятия применяются первые три показателя таблицы 14. Их значения необходимо сопоставлять с установленными нормативами, при сравнении с которыми видно, что нормативам соответствуют все коэффициенты ликвидности как в 2016г, так и в 2017г.

Динамика этих коэффициентов при этом отрицательна, что свидетельствует о некотором ослаблении платежеспособности, но их высокие значения позволяют говорить о том, что предприятие достаточно платежеспособно в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

Значения и динамика показателей кредитоспособности предприятия также позволяют сделать положительные выводы, так как наблюдается ускорение оборачиваемости собственного капитала при одновременном росте оборачиваемости чистых текущих активов в 2017г. по сравнению с 2016г. Кроме того, сокращается величина дебиторской задолженности, приходящейся на 1 рубль выручки с 23 до 13 копеек, т.е. практически на 44%.

По показателям финансовой устойчивости заметны небольшие негативные тенденции в динамике. Так, к концу 2017г. доля собственного капитала в валюте баланса чуть снизилась, но при этом составила более 91% от валюты баланса (что выше нормативного уровня), доля заемного, напротив, повысилась в связи со ростом кредиторской задолженности и составила около 9%, что намного ниже допустимого предела.

При этом снизился коэффициент маневренности с 93,5 до 90%, что свидетельствует о незначительном снижении доли оборотного капитала, сформированного за счет собственных средств предприятия. Но при нормативе не менее 10%, можно заключить, что предприятие по значению данного показателя далеко от порогового уровня.

Также незначительно снизилась доля устойчивых источников финансирования - с 94,6 до 91,3% от общей величины средств предприятия. Но даже с учетом этого в отчетном году значение показателя соответствует нормативному (не менее 70%). Отмеченные изменения характеризуют финансовую устойчивость предприятия как достаточную и отражают ее небольшое ослабление, а также свидетельствуют об отсутствии высокой зависимости от внешних источников финансирования.

Таким образом, по значениям показателей финансового состояния в основном можно сделать выводы положительного характера, отражающие достаточно высокую финансовую устойчивость и отсутствие на момент анализа зависимости деятельности предприятия от внешних источников финансирования.

Однако следует отметить и отрицательные моменты, отражающие некоторое снижение части рассчитанных показателей.