б) переведенные с текущих валютных счетов других владельцев (нерезидентов, первых посредников, транспортных, страховых организаций) для оплаты товаров (работ, услуг), приобретенных у владельца счета;
в) приобретенные владельцем счета на аукционах, проводимых валютными биржами, и на валютных аукционах;
г) другие суммы с разрешения уполномоченного банка, Министерства финансов Российской Федерации или Банка России.
Суммы, перечисленные на счетах в иностранной валюте, могут быть переведены за границу по распоряжению владельца:
а) в принятой банковской форме для экспортно-импортных операций владельца счета в соответствии с их целями и задачами его деятельности (для владельцев счетов, имеющих право непосредственно осуществлять экспортно-импортные операции и зарегистрированных в Министерстве внутренних дел Российской Федерации);
б) перечисляются на счета внешнеторговых и других внешнеэкономических организаций (клиентов уполномоченного банка) для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);
в) переведенные на текущие валютные счета других российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);
г) перечисляются на текущие валютные счета совместных предприятий (на территории России) в оплату произведенных ими товаров (работ, услуг);
д) используется для погашения задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным от банка, для оплаты банковских комиссионных и почтовых и телеграфных расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;
е) направлены на осуществление посреднических комиссионных операций банка (от имени и за счет средств клиента) по обмену валюты и купле-продаже за рубли;
ж) используется в иных целях с разрешения Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, а также уполномоченного банка.
В дополнительном офисе № 9013/0905 ПАО Сбербанк средства, зарегистрированные на текущих валютных счетах и вкладах предприятий, учитываются в банке на счете № 070 «Текущие счета в иностранной валюте».
1.9 Изучение организации и порядка осуществления международных расчетов по экспортно-импортным операциям
Международные расчеты считаются одним из элементов международной валютной системы. Они осуществляют обслуживание факторов производства, движение товаров и финансовых инструментов.
Международные расчеты - это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте.
Правовой основой международных расчетных отношений являются международные договоры и нормы внутреннего национального валютного законодательства.
Посредниками в международных расчетах являются банки, организующие движение денежных средств участников внешнеэкономической деятельности. Банки используют свои зарубежные филиалы и корреспондентские отношения с иностранными банками для осуществления расчетов.
Для осуществления расчетов используются банки, как собственные зарубежные филиалы, так и корреспондентские отношения с иностранными банками.
Как и в валютной сфере, в международных расчетах золото утратило свои монетарные функции. Даже если в период золотого стандарта золото использовалось только для погашения пассивного платежного баланса, все дискуссии о золоте в мировых деньгах теперь потеряли всякую логику. Как и любой другой биржевой товар - нефть, кофе или зерно - может быть продан на мировом рынке за валюту.
Особенность осуществления международных расчетов как относительно самостоятельного элемента в осуществлении международных валютно-кредитных отношений проявляется в следующем:
Во-первых, международные расчеты контролируются международными банковскими обычаями и правилами.
Во-вторых, невозможно применять международные расчеты, т.е. использовать конвертацию валют, без ограниченного обмена национальной валюты на валюты разных стран. Необходимость конвертации экспортной выручки и покупки иностранной валюты для оплаты импортируемых товаров способствует созданию и развитию инфраструктуры валютного рынка внутри страны, включению внутреннего валютного рынка в мировой.
В-третьих, большинство стран используют определенные ограничения в валюте, которые напрямую влияют на внешнеэкономические расчеты. Валютные ограничения сокращают возможности и увеличивают избыток иностранной валюты и платежей в международных операциях.
Наиболее унифицированной формой внешнеэкономической деятельности является внешняя торговля. Значение внешней торговли определяется в обмене услугами и товарами между хозяйствующими субъектами разных стран (экспортно-импортные операции), основанном на глобализации и интернационализации мировых экономических отношений, использовании международного распределения рабочей силы в условиях информационной и научно-технической революции.
Во внешней торговле платежи осуществляются с использованием международных расчетов.
Порядок применения платежей за импортируемые и экспортируемые услуги (товары) определяется законодательством стран, а также контролируется правилами международной оплаты платежных документов и документации.
Развитие отношений между странами, а также торговых отношений способствует необходимому поиску возможности расчетов, снижающих риски с обеих сторон, возникающие в гражданско-правовых отношениях. Покупатель должен быть уверен, что в соответствии с условиями договора товар будет отгружен, продавец уверен, что товар будет оплачен в порядке, предусмотренном внешнеэкономическим договором.
Если интересы участников внешнеэкономических операций совпадают, расчеты осуществляются в самых разных формах - в виде авансовых платежей, в очереди на инкассо или чеков, акцепта переводного векселя, с использованием аккредитива и т.д.
Используемые формы международных расчетов различаются по доле коммерческих банков в их осуществлении. Коммерческие банки осуществляют международные расчеты с согласия своих клиентов - участников внешнеэкономической деятельности. Выбор определенной формы, в которой будут осуществляться расчеты, определяется взаимопониманием сторон и отмечается в договоре. Под формой расчетов понимаются способы перевода, оформления и оплаты платежных и правоустанавливающих документов, созданные в международной банковской и коммерческой практике.
Формы расчетов зависят от двустороннего доверия между торговыми партнерами, от результирующей практики и от величины риска данного государства. Форма расчетов определяется в зависимости от конкретной ситуации.
В международной практике необходимо различать: условия платежа, то есть способ платежа, который должен быть согласован между покупателем и продавцом; инструмент, с помощью которого производится этот платеж, то есть способ расчета.
Условия оплаты согласовываются индивидуально и отражаются в контрактах, поэтому важно достичь соглашения по следующим вопросам: когда должен быть произведен платеж; как должен быть произведен платеж. Любые условия оплаты устанавливают крайний срок для выполнения платежа, обеспечения оплаты для экспортеров, обеспечения доставки товаров или выполнения работ, оказания услуг для импортера. Используемый способ оплаты зависит от соглашений между продавцом и покупателем, а также от банковских соглашений между странами. Ниже приведено сравнение условий оплаты и типов условий оплаты в международной практике.
В российской практике под формой международных расчетов во внешней торговле понимается.
В соответствии с российским законодательством стоимость активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежит пересчету в рубли. Наличная иностранная валюта учитывается на забалансовом счете 91104 (А) «Иностранная валюта, принятая к рассмотрению». Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в рубли осуществляется по курсу Центрального банка Российской Федерации для данной иностранной валюты по отношению к рублю. При изменении обменного курса Центрального банка Российской Федерации в валютах (увеличение или уменьшение) возникают курсовые разницы, которые отражаются на счетах:
- 70603 -- «Положительная переоценка средств в иностранной валюте»;
- 70608 -- «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».
В случае изменения официального обменного курса, установленного Банком России, все валютные счета (включая счета клиентов) на балансе банка подлежат обязательному ежедневному (кроме воскресенья, когда торги на бирже не проводятся, и понедельника, поскольку используется обменный курс субботы) пересчету -переоценка (переоценка) рублевого покрытия.
Переоценку рублевого эквивалента на валютных счетах в балансе банка необходимо проводить ежедневно, поэтому эту процедуру следует выполнять автоматизированным способом в автоматизированных базах данных
1.10 Изучение порядка обслуживания расчетных операции с использованием различных видов платежных карт
Способы оформления, передачи и оплаты правоустанавливающих и платежных документов, установленные в международной коммерческой и банковской практике. Согласно российскому законодательству различают следующие формы международных расчетов: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
Документарный аккредитив - это условное денежное обязательство банка выплатить определенную сумму продавцу товаров или услуг при своевременном представлении соответствующих документов, подтверждающих отгрузку товаров, или выполнение работ, или предоставление услуг.
Преимущества документарного аккредитива: документарный аккредитив снижает риски для экспортера и импортера, несмотря на то, что эта форма наиболее выгодна экспортеру.
Недостатки документарного аккредитива: сложная форма расчетов, высокая степень аккредитива, задержка прохождения документов через банки, замораживание средств в размере аккредитива у импортера.
Следующей формой международных расчетов является документарное инкассо. Это форма расчетов, при которой банк передает правоустанавливающие документы своему клиенту-покупателю в обмен на оплату или акцепт переводного векселя в соответствии с инструкциями банка продавца. Для банков инкассация - это расчетная операция:
Можно выделить следующие преимущества документарного инкассо по сравнению с документарным аккредитивом: дешево, менее сложно и быстрее. Недостатком является увеличение рисков для экспортера.
Банковский перевод - это расчетная банковская операция, которая осуществляется путем отправки платежного поручения по телеграфу или по почте, а также по системе SWIFT коммерческим банком своему банку-корреспонденту. Платежное поручение - это распоряжение банка, адресованное его банку-корреспонденту, о выплате определенной денежной суммы по требованию и за счет получателя (импортера, покупателя товаров или услуг) иностранному получателю (экспортеру, бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику суммы платежа. сумма, выплаченная им.
Преимущества банковского перевода: простота осуществления банковского перевода; минимальные комиссии за операцию по сравнению с другими формами международных расчетов; скорость операции.
К недостаткам банковского перевода можно отнести следующее: стопроцентные риски для импортера на условиях авансового платежа; стопроцентные риски для экспортера на условиях товарного кредита.
Право на выдачу чеков предполагает наличие специального чекового соглашения между банком-плательщиком и плательщиком. Форма соглашения о проверке является произвольной. Основным обязательством лица, выдающего чек, в соответствии с соглашением о чеках с банком является своевременное представление «покрытия чека», т.е. суммы, указанной в чеке, требуемой банком для выплаты держателю чека при последнем предъявлении к оплате. Поскольку выданный чек обязательно должен иметь покрытие, дающее банку возможность оплатить чек за счет чекодателя, законодательство многих государств устанавливает ответственность чекодателя за выдачу чека без достаточного покрытия, квалифицируя такие действия как мошенничество, поскольку выдача непокрытого, необеспеченные чеки негативно влияют на развитие чекового обращения.
Обязанности и права участников соглашения о проверке заключаются в следующем:
Расчеты по векселям регулируются необходимыми нормами права - законом о векселях. Многие страны унифицировали свое вексельное законодательство на основе Женевской конвенции о векселях, приняв Единый Закон о переводных и простых векселях 1930 года или применив его в своем национальном законодательстве в качестве примера закона. Эти страны формируют женевскую систему вексельного права. Другая базовая система вексельного права сформирована странами англо-американского права, на основе закона о переводных векселях, основанного в 1882 году, Россия принадлежит к Женевской системе вексельного права.
В международной практике используются два вида простых векселей: переводные и простые. В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта).
Основное различие между переводным векселем и простым векселем заключается в том, что простой вексель подписывается и оформляется лицом, которое обязуется произвести платеж (импортером), и отправляется получателю денежных средств. Переводной вексель (переводной вексель) выдается экспортером (отслеживающим) и отправляется импортеру (отслеживающему) для принятия и оплаты последующему отправителю. Для того чтобы переводной вексель имел юридическую силу платежного средства, адресат (должник) должен подтвердить в письменной форме свое согласие произвести платеж по векселю, произвести акцепт расходов, т.е. напишите слово «принято», поставьте дату и подпись. Согласно Единому Закону о переводных векселях, предъявление переводного векселя для акцепта должно быть произведено по месту нахождения получателя.